国际贸易综合改革背景下义乌小企业财务管理创新研究

虞晓莉

摘要：《浙江省义乌市国际贸易综合改革试点总体方案》的实施促进了产业转型升级。义乌小企业在义乌市场中占有重要地位，但义乌小企业主要靠的还是低价格、低成本为竞争优势，导致义乌小企业的国际竞争力不强。据统计，大约70%的小企业在五年内会淘汰，有大概30%的又处于亏损状态，造成停滞小企业发展的相当一部分原因是其财务管理薄弱。因此，义乌小企业就要依托义乌国际贸易改革试点的契机，通过创新自身的财务管理，来进行产业转型升级从而提高义乌小企业的综合竞争力减少淘汰率。

关键词：国际贸易综合改革试点 小企业 财务管理

1 国际贸易综合改革背景下义乌小企业财务管理创新的重要性

《浙江省义乌市国际贸易综合改革试点总体方案》明确了义乌试点的发展目标是2015年建立有利于科学发展的新型贸易体制框架，2020 年要实现贸易发展方式转变。义乌改革试点是推进了义乌产业结构的升级同时也是推进了产业转型升级。义乌企业中基本上有90%以上都是小企业，因此，国际贸易综合改革试点的方案绝大部分是推进了义乌小企业的产业转型升级。同时，由于义乌小企业的国际竞争力不够，使得小企业不能长远发展从而也导致了小企业寿命很短。国际贸易综合改革试点是一个小企业转型升级的一个契机，从而增强小企业的国际竞争力，使之长远发展。要推进义乌小企业产业转型升级，最需要做的就是提高企业管理效率，使企业的经济利益达到最大化，同时来促进小企业的转型升级。财务管理创新是提高企业的管理效率的一种有效方式。财务管理的创新是提供企业管理效率的一种重要途径。财务管理，简要地说，就是一种通过控制资金流动来实现降低成本的企业管理方式，从而提高企业利润，使得企业可以做出经营科学决策来提高企业管理。小企业财务管理的创新有效客服小企业中所面临的财务管理弊端，更加有效地实现企业科学管理来提高企业的经济利率，从而更好地实现小企业的产业转型升级来推进并实现义乌国际贸易综合改革试点的发展目标。

2 义乌小企业的现状及所面临的财务管理问题

义乌以中国小商品为名，是全球最大的小商品集散中心，占有全世界30%左右的小商品的市场份额，也是浙中地区最大的进出口的城市。根据中国中小企业信息网讯，目前我国的小企业已达千万户以上，占企业的90%左右，同时，小企业对GDP的贡献60%左右，税收贡献50%左右，提供了大约70%的进出口贸易额，创造了80%的城镇就业岗位。小企业也在义乌经济中占有重要的地位，占市场主体的90%以上，但是义乌小企业的发展都是以付出环境为代价，主要靠低成本、低价格、规模化的竞争优势为全球提供价廉物美的商品，这使得义乌的小企业在国际竞争舞台上没有优势，从而不能使小企业长久的生存下来。据统计，小企业的平均寿命在3-5年左右，近五年的淘汰率达到70%，有约30%左右的小企业处于亏损状态。导致小企业不能长远发展的原因很多，其中最主要的原因是财务管理的薄弱。以下列了4个关于义乌小企业财务管理问题：

2.1 义乌小企业管理者缺乏财务管理观念。义乌小企业基本上就是家族式的管理模式，管理者基本就是企业的拥有者，而基本上财务方面的业务也是企业拥有者进行的。成立一家小企业的门槛也很低，大家只要拥有一点资金拥有一点技能就能开一个小规模的公司，这使得企业拥有者的综合素质不高，同样大部分的小企业拥有者缺乏财务管理方面的知识。这样的财务管理模式势必造成了义乌小企业财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等，也使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

2.2 义乌小企业融资困难，资金不足。义乌小企业在义乌政府的相关优惠政策的支持下获得了一定的发展，但是在融资方面，义乌小企业还是存在了一定的困难。国家对于大中型企业包括私营和国有的贷款政策上给予了大量的优惠，而对于小企业来说并没有带来融资贷款上的优惠，相反在贷款中审核条件苛刻，利率高。这使得义乌小企业也面临了融资成本高、风险大的困难。因此，由于信贷政策偏向大中型企业，使得小企业处于了不利的地位，再加上小企业竞争力相对较弱，很容易破产，这就更使其资信水平受到影响，更加重了融资的风险和成本。

2.3 义乌小企业缺少高素质的财务管理专业人才。据相关调查报告分析，义乌小企业需要具备会计财务专业知识及相关法律法规，还需要具备会计核算、会计软件应用、财务预算分析及分析管理能力等，而义乌小企业中就是缺乏这样的高素质的财务管理专业人才。义乌小企业中担任财务管理方面的基本上都是企业管理者，他们一方面缺少相关专业知识，另一方面也缺少相关财务管理能力。这样使得小企业的会计工作不规范使企业的会计信息失真、账目不清，同样也没有现代化财务管理观念，将无法更好地利用财务管理方面的知识来更好管理企业。

2.4 义乌小企业财务管理制度不完善，财务内控薄弱。由于义乌小企业基本上都是家族式企业，企业拥有者身兼多职并不能很好的重视财务管理在企业管理中的重要性，使得义乌小企业中的财务管理制度并不完善，财务内控也很薄弱。主要体现在这几个方面：①资金管理控制不够，导致资金利用率不够，比如很多资金闲置；②应收账款周转慢，导致资金回笼难；③存货控制率不够，导致资金呆滞。

3 国际贸易综合改革背景下义乌小企业财务管理创新方式

3.1 增强义乌小企业管理者财务管理观念，增加多元化财务管理模式。义乌小企业管理者需要树立正确的财务管理观念。也就是说，企业管理者需要了解的不仅仅需要把企业的利润最大化，还需要了解企业投资方向、资金利用率等主要问题的分析和判断。其次要认识到财务管理也起着参谋和决策的作用，可以利用财务管理更好管理企业产品研发、采购、生产、销售等各个方面。财务管理既表现在公司管理中，同样也表现在现代化多元化现代化管理中。要充分利用义乌市国际贸易综合改革试点这个契机，小企业管理者或拥有者需要多参加相关讲座和培训，再结合自己的企业的特点将现代化财务管理运用到自身企业管理中，增强小企业的综合竞争力，也能更好实现企业转型升级来实现义乌国际贸易试点的目标。endprint

3.2 增加融资渠道，解决资金短缺问题。义乌小企业经营规模小、资金经营的能力差导致了市场融资资信很低。充分认识到小企业在义乌当地社会的作用下，国家政府需要结合义乌国际贸易试点的目标，支持小企业转型升级是一项不可推卸的责任。需要出台相对优惠的经济政策来解决一些小企业融资困难的问题，比如针对小企业银行提供较低的贷款利率，从而可以帮助解决其运行成本问题。其次，可以成立小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金等，运用封闭式管理来增加融资渠道，解决小企业资金问题，从而促进小企业的发展。当然企业自身也要提高自身素质，规范经营，塑造良好的社会形象，这样也容易在信贷市场中获得资金。

3.3 引进高素质财务管理专业人才，提高义乌小企业财务人才水平。由于财务岗位的重要性和小企业的局限性，义乌小企业中基本上担任财务管理职务的就是企业拥有者。但大部分小企业拥有者并不具备财务管理的知识，制约了小企业的发展。这需要企业者转变用人观念，要引进既有财务管理专业知识的又有职业道德的高素质人才来提升义乌小企业财务管理素质，同时也要引进相关专业财务管理软件帮助企业更好发展。

3.4 完善义乌小企业财务管理制度，加强财务内控。企业的快速发展离不开社会的支持和信任，这需要企业提供真实可靠的财务信息。设置完善的财务管理制度，建立完善的内部稽查制度，明确会计、出纳、仓库管理者的责任，使公司的财务信息透明化，让大家相互监督相互制约。同时，也要树立资金的风险意识，要在充分考虑偿债能力的前提下，进行新项目的投资。

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课题项目：

国际贸易综合改革背景下义乌小企业财务管理创新研究（义乌工商学院2014年院级重点课题Z20140122014.01-2014.12）。endprint