有关集团公司资金集中管理模式的分析

孙建华

摘要：资金是集团公司日常运营的血液，因此对资金进行管理已经得到集团企业的重视。本文首先对集团公司资金集中管理的作用进行分析，对构建资金集中管理模式的方案和策略进行研究，并对其中应当注意的问题进行探讨，希望集团企业在今后对资金集中管理的过程中，能够对资金管理加以重视和完善资金集中管理。

关键词：资金管理；管理模式；集团公司；实施策略

1、集团公司资金集中管理的作用和意义

集团公司一般是由子公司、母公司以及参股公司等组成的大型公司，拥有较多的生产经营部门，所以在对集团公司进行财务管理有一些难度，特别是资金管理方面，由于资金管理和企业的长久发展息息相关，一方面能够促进企业资金使用效率的提高，提高对资金的监管力度和信贷登记；另一方面，提升了企业效率，降低了财务风险。所以，许多集团公司更加倾向于采用资金集中管理的方法对资金进行统一调控，依此确保资金的安全性和使用效率。除此之外，集团公司资金集中管理有利于集团进行全面预算管理，在降低财务风险和财务管理成本的同时提高了财务管理的科学合理性。然而，资金集中管理只是在一定程度上能够帮助企业进行资金的整合和调配，同时也存在诸多问题，需要集团公司根据实际情况认真研究，及早解决。

2、构建资金集中管理模式的方案及策略

2.1制定资金集中管理方案

首先，制定资金集中管理方案，这是集团公司实现资金进行集中管理的重要前提，企业集团部门应当按照集团的运营协调为工作重点，在资金集中管理方面要有效利用专业人才，对整个集团的有关企业资金的融资、投资以及税务筹划工作进行管控，这样做一方面可以有效降低管理成本，提高企业对资金管理水平，另一方面还可以为有效实施全面预算管理做铺垫。集团企业实施全面预算管理，按照企业战略经营目标为相关标准，制定相关方案，以此形成一个完整的资金管理体系。集团公司各成员企业按照制定好的相关方案进行生产活动的经营，并反馈信息到总部进行协调，在进行资金集中管理的实施阶段，特别需要注意的是需要维护企业的股权利益，经过协调和沟通，使得企业内部各个利益支持者的利益得到保障，这样资金集中管理才能顺利开展。

2.2统一资金集中管理账户

其次，需要对集团公司的资金账户进行统一管理，这是实现集团资金集中管理的重中之重。站在企业长远发展的角度上，对集团公司账户进行统一具有重要发展意义，企业账户的统一，可以让集团总部对各成员企业进行有效监控，以此获得财务信息，为下一步制定资金集中管理方案提供依据。除此之外，统一企业账户可以有效解决资金沉淀和闲置的问题，使得资金得到有效利用，资金运转的更顺畅，增加企业财富。

2.3加强资金预算管理控制

第三，要加强资金预算管理控制，一方面采取以周资金预算为重点保月资金预算的模式，确保企业资金一直处于一种良性循环；另一方面建立一个联合机制，让各个业务部门都能够参与进来，进行全过程资金预算控制，最后还要建立资金预算变动报告机制，并且按照执行情况进行及时反馈，这是由于各种情况，企业资金流转不可能和预算完全相同，那些有变动的资金预算，必须能够给出相应的书面变更报告，经过审批之后才能调度资金。

2.4核算企业营运损耗资金

集团公司进行内部资金的结算需要利用下属公司的银行账户进行实际的资金调拨，如果让内部的结算交易利用资金管理系统进行自动处理，那么资金调拨仅仅把下属公司的银行账户发生变动，实际上资金没有发生变动。这样做最大的好处是减少了不必要的资金流动，促进集团内部资金结算费用的降低。除此之外，集团公司进行外部资金结算也需要注意类似问题，需要把资金信息传递到资金管理系统中。

2.5设定集团資金结算中心

最后，集团公司应当进行资金结算中心的设置，这主要是出于以下几个方面考试，首先是进行集团内部资金的调剂时，有关资金的短缺和盈余及时进行调剂，减少了对公司外部融资的需求，还提高了公司资金的使用效率，从而有效避免资金风险，节约了资金清算成本；其次，利用利率弹性以及信用额度等方法，对各个公司部门的经营情况进行监控和促进。最后，需要着重强调的是集团公司内部的资金市场具有一定程度的信息优势，各分公司不会轻易的向集团总部隐瞒实际情况。

3、集团公司资金集中管理需要注意的问题

3.1下属企业参与资金集中管理态度的问题

首先，下属企业参与到集团公司资金集中管理时会受到影响，包括下属企业的实际经营情况，所属行业的不同，以及不同的地理位置等因素。因此在进行资金管理制度的执行方面，不可避免的是与集团制度产生冲突。因此必须要注意下属企业参与集团公司资金集中管理的态度问题，下属企业应当按照自身实际情况进行灵活调节，而不是消极抵抗，甚至是忽视，也许仅仅是灵活调整相关细节，即可达到和集团相一致的管理模式，以此促进双方的共同发展和进步。

3.2集团总部筹资、投资等各个方面的平衡问题

其次，要实现集团企业对资金的高度统一管理，还需要注意的是资金的筹资、投资等要统一进行，主要是由于下属企业上交给集团公司的所有资金、财政退税收入以及所有资金支出等，都应当属于既定的集团资金预算的范围之内，待集团进行审批后方可实施，还有一个原因是集团应该对折旧进行统一，息税后的利润和分红也可以统一用于集团企业中较为重大的项目投资，或者进行资本结构调整等，财政退税方面可用于下属企业的经营亏损等。

3.3资金合作银行方面的选择问题

最后，还需要注意资金合作银行方面的选择问题，在具体的实施过程中，集团公司应当注意对合作银行的选择，尤其是现金池模式的企业，合适的合作银行一方面能够降低财务费用和手续费用，另一方面还可以获得相对较好的服务质量。企业实施资金集中管理，那么银行手续费会增加许多，因此选择合适的合作银行是非常重要的，还要加强和合作银行之间的沟通协调工作，降低手续费为沟通目的，减少不必要的环节和流程，以此促进企业利润的提高。

4、总结

综上所述，资金是企业发展的最重要的命脉，因此集团企业不得不重视对资金的管理工作。集团企业要按照自身实际情况对资金进行集中管理。本文对有关集团公司资金集中管理模式进行分析，以期对于集团公司资金集中管理水平的提高，起到一定的促进作用。（作者单位：恒诺微电子（嘉兴）有限公司）

参考文献：

[1] 戴康平.集团公司资金集中管理初探[J].商业会计，2012（11）.

[2] 李雅群.集团公司资金集中管理的有效模式研究[M].天津大学：工商管理，2009.

[3] 王晓玲.浅议集团公司资金集中管理[J].中国商贸，2013（14）.

[4] 马晓辉.集团公司资金集中管理问题探讨[J].中小企业管理与科技，2011（31）.