邮政企业财务内部控制存在问题与对策

武晓霞

摘要：财务内部控制是邮政企业提升会计信息质量、实现资产安全的关键。本文结合邮政企业近年来的经营实际情况，对邮政企业的财务内部控制进行了分析，认为其在内部控制体系、部门设置、内部控制执行力度以及资金使用效率方面存在着一些问题，并针对这些问题，本文提出了相应的解决对策与建议。

关键词：内部控制；邮政企业；解决对策

自邮政系统市场化改革以来，邮政企业朝着“自主经营，自负盈亏”的方向发展。同时，在邮政企业的经营过程中，财务的内部控制是提升会计信息质量、实现资产安全的关键。近年来，邮政企业快速发展，但与其相对应的却是企业的财务内部控制水平较低，这对邮政企业的后续发展存在着一定的障碍。

一、邮政企业财务内部控制存在的几点问题

从近些年来对邮政企业的审计情况来看，各企业在财务内部控制方面已经有所提高，但也存在着一些问题和缺陷，主要体现在以下几方面：

第一，內部控制体系不够严谨。对于邮政企业而言，内部控制体系是开展内部控制工作的首要前提。完善的内部控制体系有助于邮政企业建立内部控制的各项流程。然而，就目前来说，邮政企业还没有建立一个清晰完整的内部控制框架体系，而且企业的风险管理也未实现所有业务环节的覆盖，这使得邮政企业的内部控制和风险管理缺乏全局性。

第二，企业部门设置缺乏相互制衡。在企业的内部控制体系中，部门和人员之间的相互制衡是重要的组成部分。目前，大部分邮政企业的部门设置还未达到这一标准，业务部门与财务部门没有实现有效的分离，财务部门和审计部门也存在着人员互换、相互轮岗的现象，这对邮政企业的财务内部控制造成了严重的影响。

第三，财务内部控制执行不力。内部控制制度的制定，其关键还在于具体的落实和执行。自国家邮政局下发的文件以来，一些邮政企业纷纷建立了各自的内部控制制度，但制度的建立却并非意味着内部控制制度的落实与执行。很多邮政企业在内部控制制度的执行过程中面临着各种障碍，其中，主要原因在于领导层对内部控制执行的不重视。

第四，资金管理效率没有得到提升。内部控制制度的健全是为了企业的壮大与发展，邮政企业目前的资金管理效率并没有得到有效的提升，这使得其难以发挥剩余资金的作用与价值，无法实现资产增值的目标。

二、解决对策与建议

针对邮政企业存在的上述问题与缺陷，本文提出如下几点解决对策与建议：

第一，加强内控建设，完善现有的内部控制机制。内部控制制度的完善是加强邮政企业财务内部控制实力的首要关键。首先，提升邮政企业负责人及高层管理人员对内部控制的认识，确保内部控制制度在邮政企业的制定和执行。其次，结合邮政企业的业务实际情况，制定内部控制的制度和流程环节，确保各项制度和各个流程能有效运行。最后，借助信息化的手段来进行内部控制和风险管理，提升企业的风险管理水平。

第二，合理设计部门结构，形成相互制衡。部门与岗位的制衡是邮政企业内部控制的“天然屏障”。一方面，邮政企业在设计部门设置时，要将利益冲突的部门和人员岗位相分离，避免出现财务舞弊的现象。另一方面，财务会计工作要秉承“四分开原则”，即决策者和执行决策者、执行决策者与记录者、记录者与稽核者、稽核者与保管者之间都要在业务上相互分离。同时也必须实行会计人员的回避制度，以达到分工明确、相互制约之目的。

第三，加强财务内部控制的执行力度。对于财务内部控制制度的执行，一方面，要建立财务内部控制制度执行的评价标准，做到执行过程中的有据可依。另一方面，要加强事后的监督与评价，对财务内部控制制度执行过程中发现的问题，要及时进行整改，并予以评价，为财务内部控制的后续执行提供标准。

第四，提高邮政企业的资金效益。要在加强内部控制的基础上，充分利用企业的各项资金，缩短在途资金的规模和在途时间，降低企业的库存率，提高周转率，实现企业资金效益的逐渐提高。同时，邮政企业也要进步活用“资金池”的资金，发挥“资金池”管理体系的作用，为邮政企业带来效益。

三、结论

财务内部控制虽说不是邮政企业的经营业务，但是其在邮政企业的经营过程中发挥着重要的作用。中国邮政企业受历史原因的困扰，使得其在财务内部控制方面存在着一些问题和缺陷，对于这些问题和缺陷，各邮政企业必须要加以解决与完善，促进邮政企业内部控制建设的健全，提高邮政企业的管理水平和经营绩效。（作者单位：山西省邮政公司）

参考文献

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