化工制造业企业资金管理存在问题及解决对策

陈扬

【摘 要】资金作为企业生产经营活动中流动的“血液”， 对企业的生产经营发展起着至关重要的作用。如何强化资金管理，提高资金周转速度，解决企业在生产经营活动中存在的资金问题，便成为企业关注的重点。在当前化工产品市场普遍激烈竞争的环境下，加强资金预算管理、严格资金内控管理制度、运用科学的管理方法和手段对资金运行过程进行有效管理显得极为重要。针对化工行业制造企业资金占用量大的特点，编制月度资金预算、加快货款资金回笼、合理占用应付账款资金，是降低资金运行成本，提高资金周转速度的有效途径之一。

【关键词】资金；化工企业；预算管理；内控制度；周转率

资金管理贯穿于企业生产经营发展的全过程，对企业的经营发展起着至关重要的作用，对于化工制造企业来说，由于化工行业所具有的特殊性，如何强化资金管理，提高资金使用效率以增强企业竞争力便成为该行业企业需重点关注的内容之一。

一、化工制造业企业资金管理现状及存在问题

在企业的生产经营活动过程中，通常我们会采取编制月度资金预算的办法进行资金管理，编制月度资金预算主要是根椐年度的生产经营发展计划及每个月的具体生产经营情况进行编制，以此作为公司正常生产运转的资金保障，由于化工制造行业的特性，化工企业的资金预算管理受以下四个方面因素的制约：

1.化工制造企业资金使用量大，流动资金周转次数少。化工制造企业由于生产工艺流程较为复杂，原辅材料和产成品通常是液体、气体、粉状等物资，存储通常采用罐、箱、桶、包装袋等方式进行存储；生产过程自动化水平高，一般采用大规模和连续生产的方式，生产工艺技术相对成熟；产品制造连续生产过程中，特别强调均衡生产和稳定生产，当产品需求发生变化时，通过调节生产工艺参数来控制产量和浓度。为降低产品生产制造过程中的物料消耗，需保持生产过程中的稳定性、连续性和均衡性，因此需购买大量的原辅材料作为库存物资，特别是一些长线物资，以保证产品生产过程的不间断性。上述生产特点决定了化工制造企业需占用了大量的原辅材料资金，也由此减少了流动资金的周转次数。

2.化工制造企业受安全、环保、运输等特殊条件制约，产品制造销售过程中需管控的环节多，资金运行涉及面广。该行业制造企业从购买原辅材料到销售产品的过程中通常都会涉及到危化品的管理，管理难度的加大造成了运行资金的增加。

3.化工行业产能相对过剩，加剧了行业内企业的激烈竞争，应收账款资金占用大。企业间的激烈竞争影响了产品销售政策，采用赊销的应收货款占据了当月销售收入的一半以上，加大了货款回笼难度；化工产品的贮存方式多为贮罐、包装桶等，因库容的限制以及为了减少销售压力，通常会采取赊销方式来保证企业的连续性生产，加大了应收账款的资金占用，同时，销售货款多半以票据的方式回笼，影响了资金的支付和偿还，减少了流动资金周转次数。

4.化工制造企业外部融资量大，短期流动资金借款占全部借款的比重大，要求营销人员多回笼现金货款用于归还到期借款。化工制造企业因其自动化水平高，所需资金投入多，属于资金密集型企业；因短期流动资金货款量大，流动资金转贷频次多，需备足一定的库存现金用于还贷，财务成本相对较高；因环保政策的限制，多数化工制造企业受银行产业政策调控影响，融资成本相对较高。

二、强化资金预算管理，严格资金内控管理制度，提高资金周转率

化工制造企业的资金运行具有资金量大、涉及面广、运行周期长、周转次数少的特性，资金使用效率的高低反映了企业竞争能力的强弱和盈利水平。针对行业内企业资金使用效率普遍偏低的状况，可采取以下管理方法和措施提高资金使用效率。

1.运用月度财务收支计划表进行资金管理，通过增加现金流入，提高资金周转速度。企业在编制月度资金预算时，应根据年度的资金预算安排，结合月度的产品销售市场状况，合理安排生产经营计划，运用月度财务收支计划表的方式全面管控资金运行，促进企业资金在有序、高效、顺畅的状态下运行，实现资金在循环活动中的价值增值。月度财务收支计划表及编制方法如下：

（1）根据市场需求状况由公司市场部牵头，会同营销部及相关部门召开价格评审会议，确定客户的提货价格，由公司营销部与客户签订产品销售合同并编制月度产品销售计划，经公司生产部进行生产结构平衡后下达月度生产经营计划，营销部据此编制分产品销售计划及资金回笼计划提交公司财务部汇总。

（2）生产经营支出计划根据业务归口由各部门负责编制明细计划并提交财务部门汇总。如费用性支出计划由管理部门编制；原辅材料支出计划、备品配件支出计划由采购部门负责编制；生产设备检修支出计划由生产部负责编制；税费、薪酬、利息、电费、运输费用等由财务部负责编制；财务部根据各部门提交的分项计划进行资金收支平衡汇总并报公司审批下达执行。

（3）财务部根据当月的货款资金回笼预测编制银行贷款的到期还款、转贷计划明细表，以保证公司资金流的顺畅运行。

（4）技术研发部根据年度技改工程项目资金安排负责编制月度技改项目支出计划，依据工程项目完成进度合理安排资金支出。

（5）月度财务收支计划表从原辅材料采购到产品生产完工入库、直至产品销售货款回笼的全过程，由公司各部门全面参与资金运行的管控，能有效地提高资金的周转速度，促进企业资金在循环活动中实现增值。

2.严格资金内控管理制度，确保资金预算管理的全面性，减少资金占用。建立完善的资金内控管理制度是降低企业经营风险的强有力保障，对于防范资金管理缺位，减少决策失误造成的资金流失，提高资金安全和运行效率有着重要的作用。针对化工企业的特点，应从以下几个方面建立资金内控管理制度并有效地加以实施，促进资金在管控的状态下高效地运行。

（1）针对化工制造企业资金链长，营运资金涉及面广、资金量大的特点，化工制造企业的内部控制管理制度从经济活动的开始就必须明确相关岗位的职责和权限并实施相互监督，公司应实施全面预算管理制度，明确各职能岗位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。公司应定期对资金运营情况进行分析，通过成本单耗因素分析、行业指标对比分析、产品及原料市场价格趋势分析等方法，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进，能有效地促进资金有序、顺畅地运行，同时降低资金运行中的风险。

（2）化工制造企业内部控制管理制度须明确经营管理活动的关键风险控制点、控制目标及控制措施，且内部控制制度须涵盖企业经营管理活动的全过程。资金运行、生产过程、安全监督、环保控制、危化品运输等环节均应作为公司的关键风险控制点加以管理。公司结合风险评估结果，通过预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等措施，将风险控制在可承受度之内，从而实现管理成本与效益的最佳结合。

3.加强应收账款管理，加快货款回笼，用好应付账款资金，降低资金成本。产品销售货款资金回笼是企业资金运行周期的最后一个环节，直接影响着资金运行效率的高低。面对竞争日益激烈的化工制造企业，应选择适应企业生产经营发展需要的销售政策，对客户进行信用等级评估，严格销售管理控制流程，用激励的业绩考核办法促进销售货款回笼。同时，根据原辅材料的市场状况，增强对供应商的议价能力，合理占用应付账款资金，降低资金运行成本。

4.闲置资金短期理财，提高流动资金利润率。一般来说，化工制造企业在生产经营活动过程中，需进行外部资金的融资。企业为提高融资信用等级，提高对信贷银行的综合贡献度，在归还到期的银行贷款之前，备有一定数额的银行存款资金，企业可用此闲置资金进行短期理财活动，提高银行存款利息收入，降低财务费用，从而提高流动资金利润率。

5.建立并完善资金运行指标分析体系，及时分析资金运行指标，挖掘潜力，进一步提高资金管理水平。每月末对当月的资金运行指标进行可比分析，如应收账款周转率、流动资金周转率，应付账款周转率，流动资金利润率等，与历史最好水平、行业最好水平相比，从中分析原因、找出差距并加以改进，从而提高资金运行效率，增加企业经济效益。

参考文献：

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[2]齐蒙.企业资金管理存在的问题与解决对策.时代金融，2011年第8期

[3]汤谷良.高级财务管理.北京中信出版社，2006年10月

[4]杨秀芬.企业资金管理的要点分析及强化对策探讨.现代商贸工业，2011年24期