高新企业财务管理战略中的税收筹划探析

李琴芬

【摘 要】在我国的经济发展方式和结构的调整上，高新企业在一定程度上发挥着不可替代的作用。因此，本文在分析了高新企业财务管理战略中运用税收筹划的必要性之后，提出具体的税收筹划设计，以期为高新企业的长远发展提供一些帮助。

【关键词】高新企业；财务管理战略；税收筹划

一、在高新企业财务管理战略中运用税收筹划的必要性

在国民经济中，相比较其它企业而言，高新企业具有风险高、投入高、较强创新能力以及高成长的特点，将税收筹划运用在高新企业的财务管理战略中，一方面可以降低企业涉税风险、减轻经济负担，有效提高高新企业的会计水平和管理水平，另一方面还能充分发挥税收政策的宏观调控作用，有利于促进我国税法政策和制度的进一步完善。从当前我国高新企业的发展现状来看，在产业规模和技术类型上都存在着一定的差异性，这在一定程度上给高新企业的财务管理带来了新的挑战。因此，对于高新企业而言，在日常的经营管理中，一定要充分认识到财务管理的重要性，尤其是在制定财务管理战略时，一定要对企业自身的发展现状有一个全面的了解，从企业的实际需求出发，制定稳重、保守或者激进的财务战略，只有这样，才能确保企业的正常稳定运行。同时，高新企业在制定税收筹划策略时，一定要与企业的财务发展战略相协调，将动态、长远的角度作为基本出发点，充分考虑到当前企业经营管理的特点，制定符合企业发展需求的长远战略，在企业的不同发展阶段，所制定的税收筹划策略是有所区别的，只有实现企业税收筹划策略的灵活性、实用性和科学性，才能有效提高企业的资金利用率，从而实现企业的不断发展壮大。

二、高新企业财务管理战略中的税收筹划设计

1.税收筹划在筹资阶段的具体表现

对于高新企业而言，税收筹划在筹资环节主要包括两个方面的内容，分别是筹资渠道和还本付息方案的选择。由于高新企业在进行资金筹集时，涉及到的金额相对较大，需要负担的利息也相对较多，所以，在筹资环节，选择一个科学合理的筹资方式，在一定程度上可以实现企业财务风险的最小化。通常高新企业在进行资金筹集时，常用的筹资渠道有发行股票、借款、融资租赁以及发行债券等。除此之外，高新企业在付息方式的选择上，通常有两种，分别是分期付息和定期还本付息，一般来说，如果选择定期还本付息这种付息方式，不仅可以让高新企业享受到扣除利息税之前的收益，在实际的操作过程中，还不需要向银行支付一定的利息，在一定程度上可以实现企业利益的最大化，所以，这种付息方式可以作为首要选择。

2.税收筹划在投资环节的具体表现

对于高新企业而言，一般在投资环节，所谓税收筹划，主要指的是纳税人在遵守国家税收政策的基础上，通过选择科学合理的投资方案，从而达到降低税收负担的根本目的。通常在这个环节，税收筹划主要通过以下两个方面体现出来：

（1）组织形式。随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈，这在一定程度上给高新企业带来了新的挑战，同时，由于高新企业具有风险高、投入高、较强创新能力以及高成长的特点，所以，对于一些规模相对较小的高新企业而言，在组织形式上，应该选择公司制。同时，在实际的经营管理中，高新企业还应该将税收筹划与公司的实际特点相结合，在经过全方面的综合考虑之后，选择最合适的组织形式，只有这样，才有利于高新企业的长远发展。

（2）投资地点。投资地点的选择在一定程度上与企业的生存和发展有着密不可分的联系。所以，对于高新企业而言，在选择投资地点时，一定要进行全面的考察，综合政策、地理条件、市场环境等各方面因素，选择一个最佳的投资地点，只有这样，才能推动高新企业的不断发展壮大。从当前我国高新企业的发展现状来看，汕头、深圳、海南以及珠海等经济特区在税收政策的减免上，具有一定的优势。所以，在各方面条件不变的情况下，为了更好实现税收筹划目的，将企业设置在经济发展迅速的经济特区，不仅可以让高新企业获得更多的优惠政策，在一定程度上还能推动高新企业的快速发展。

3.税收筹划在营运环节的具体实践

（1）采购环节。对于高新企业而言，采购环节的税收筹划在一定程度上与企业的利益有着密不可分的联系。在采购环节，通常企业的经营规模和核算决定了企业的纳税性质，并且企业在进行采购时，纳税人类型的不同，企业需要承受的税收负担也是有所区别的。

（2）生产环节。通常在这个环节，会计准则允许企业采用不同的方式来对存货进行计价，这在一定程度上有利于企业税收筹划的实现。同时，对于高新企业而言，在日常的管理经营中，一定要密切关注国家相关优惠政策的实施，可以让企业在成本不变的情况下，获得更多的经济利益，促进高新企业的不断发展壮大。

（3）销售环节。这一环节在一定程度上决定了企业的直接经济利润，在企业的各个环节中占有重要位置。一般来说，企业所缴纳增值税额的多少在一定程度上取决于促销方式、产品销售以及销售方式的选择。

三、结束语

总而言之，随着市场竞争的愈演愈烈，企业财务管理的重要性也逐渐凸显出来。因此，对于高新企业而言，在制定企业财务管理战略时，一定要充分认识到税收筹划的重要性，以企业的实际需求为基本出发点，制定符合企业发展的税收筹划策略，只有这样，才能获得更多的经济利益，从而实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]周克全.企业财务管理中税收筹划问题[J].财会研究，2008（05）

[2]计金标.税收筹划[M].北京：中国人民大学出版社，2012