高职税法教学的现状及建议

查金莲

摘要：高职税法课程应该以培养学生涉税职业技能为目标，但多数学生学过税法后仍然不能胜任涉税工作，教学中也日益凸显教材陈旧和不完整、实训条件差、教学和考核方式落后等问题，教学改革迫在眉睫，本文对此进行了探索。

关键词：应用实践教学建议

教育部指出高职院校应以培养高等技术应用型人才为宗旨，以培养学生适应社会需求的职业能力为目标。但长期以来，多数高职财会专业学生对税法课程兴趣不佳，高职教师因缺乏实际工作经验对税法教学只能照本宣科，导致理论教学与实际税务脱轨。如何打破现有税法课程教学的瓶颈，提高教学质量和教学效果，切实培育应用型人才，是我们迫切要考虑的问题。

一、高职院校税法教学现状

（一）教材的建设和安排有待完善

1、教材更新滞后于税制改革

高职开设税法课程是为了让学生了解当前税法的基本政策，熟练掌握各税种的计算和申报技能。但是税法是调节经济的手段，总是处于不断修正和完善中，导致教材更新跟不上税制的变化。比如2011年11月营业税改征增值税试点方案出台，导致许多在用的税法教材部分内容失效，涵盖新法规的教材如果重新编写、出版发行到使用又经历很长时间，在这个新旧交替时期，敬业的授课教师只能私下花费大量精力搜集和整理相关信息，对备课资料频繁进行更新补充，这无疑加大了教师工作量，打击了师生学习的热情，甚至浪费了许多宝贵的课堂时间。

2、 教材内容抽象枯燥和不完整

首先税法涉及条例繁多，内容广泛，教材通常侧重于对税收知识的理论罗列，普遍缺乏足够生动真实的案例分析，使抽象枯燥的税法课程无法吸引学生兴趣。其次，教材各章单独讲授各税种，忽视了与其他税种以及其他学科的联系，学生对税法内容一知半解。再次教材普遍缺少实践环节的指导，没有阐述纳税申报表的编制和报税流程，教师对这些内容也一带而过，学生对实际涉税事项还是模糊。

3、多门税法课程的教材内容重叠

高职院校对税法课程重视程度不同，税法课程的安排也有不同，但基本都安排了《财经法规与会计职业道德》以及类似《税收筹划》的两门课程。比如我们学校，在会计电算化专业先后开设了《财经法规与会计职业道德》、《税收基础与实务》和《税务工作》三门税法课程，多课程的开设强化了学生对税法的学习，但是也暴露出一些问题，比如教材内容重叠、重难点雷同、多门课程教材的选用内容几乎一致。导致学生对重要的内容反复学习，不重要的内容无暇顾及，失去学习新课程的新鲜感。

（二）师资水平和实训条件亟待优化

1、教师复合知识和实践经验欠缺

税法课程是一门综合性学科，教师只有全面了解不断更新的法学、财政、经济和会计知识，具备丰富的税法实际工作经验，才能在教学中高质量的完成教学任务，游刃有余地指导学生实习实训。但现实是，一般高职院校都缺乏这样的复合人才，教师普遍没有在一线涉税工作的经历，对税法教材的理论只能照本宣科，对实训只能纸上谈兵，实训效果也就只能隔靴搔痒了。

2、实训资料和实训设施缺乏

税法是一门应用性极强的学科，在工作中处理失误就会遭致税务部门的惩罚，因此在教学中应该重视实践教学的训练。但是，长期以来由于经费有限，学校一般重视会计实训室建设，忽视税法实践教学体系的完善。比如，税法仿真实训基地匮乏或软硬件设施不齐全；实践过程缺乏资料的系统指导和监控；实践成绩不计入考核范围；学生在实习中很难接触企业财税资料等，学生在校无法真正学到处理涉税事务的本领，导致毕业生进入工作时眼高手低、状况百出。

（三）教学方法和考核方式过于传统单一

1、教学方法单一

由于教材内容繁杂多变、课时不足以及实训条件差等原因，高职教师为了完成教学大纲规定的教学内容，多采用满堂灌的“填鸭式”教学方法，没有时间准备丰富案例和采用其他教学方法，使得抽象枯燥的税法条例更加无法吸引学生兴趣，学习效果自然不佳。

2、考试方式过于传统

高职院校对税法课程的考核目前多为传统的笔试形式，考试范围和考试内容都局限于教材中的基本知识点，考试题型也是书后练习题的翻版。这种方式的弊端在于学生只要在考前突击复习就能轻松通过、部分学生考试成绩优异但实际工作无从下手，无法考察学生真正的涉税水平和能力。

二、税法课程教学改革的建议

（一）加强教材体系建设，系统安排多门税法课程

教材是学校传授知识的桥梁，直接影响教学质量的好坏。首先，关注税改动态，选用最新税法教材。由于税法内容随着税制改革的完善不断变化，因此必须选用最新版本和最权威的教材，教材定位要体现高职院校培养人才目标的特点，具有系统性、实用性和可理解性，教材内容要体现理论与实践的结合，以办税员岗位技能和中小企业工作流程为基础进行设计。对于稅改动态，可通过税务部门的官方网站或自建网站向学生传达，及时更新和补充教学内容。其次，针对税法教材内容枯燥的现状，教师可采用多种生动有效的教学方法和手段，适时增加实践环节，创造师生互动的轻松教学氛围。再次针对不同年级的税法课程内容重复的现状，教研室根据高职院校人才培养目标的要求，系统筹划并写入教学计划，合理安排教学内容和各自培养目标的侧重点，建议《财经法规与会计职业道德》应以了解和熟记各种财经法律法规的基本理论知识为重点，《税收基础与实务》应以准确计算各主要税种纳税金额，正确进行纳税申报为重点，《税收筹划》应以寻求企业减轻税收负担获得税收利益的途径为重点。

（二）提高教师实践水平，完善实践教学体系

学校要树立提高学生职业技能的目标，重视并舍得投入资金用于实践体系的建设。首先，教师自身要提高实践指导水平，除了积极考取“双师”证书，还应在业余时间主动申请到企业、事务所和税务部门进行挂职锻炼，积累丰富的财税资料和涉税事务的实践经验，学校也可适时邀请社会上具有丰富税法工作经验的专家采取讲座、视频、参观等形式，让学生了解实际税务工作流程。其次，增加实践课时，制订科学实际的实践教学大纲和指导教材，启动实习监督机制，确保实践教学的实施。再次，加大税法模拟实训室建设，购置实训设备和仿真纳税软件，建立网上模拟办税平台，千方百计模拟企业申报纳税的环境、岗位和流程，同时积极拓宽校企合作渠道，建立稳定的工学结合培养模式，实现与就业岗位的零距离。

（三）采用多种教学方法，综合评价学生成绩

1、采用丰富灵活的教学方法

采用丰富灵活的教学方法和教学手段，可以激发学生学习兴趣，提高教学效率和效果。针对税法知识条例多、变化快、应用强的特点，可采用以下几种教学方法：一是案例教学法，经过前期对理论知识的系统学习，学生具有一定的知识储备，此时可推出典型又有趣味的案例给学生分析讨论，让其自己找出案例中适用的法律法规，最后由教师对案例涉及的法律知识点进行总结，或者对更新的条例进行提示，巩固学生对知识的印象。二是角色扮演法，利用学校提供的仿真实训条件，让学生扮演征税过程中的各个角色，分别完成会计核算、税务计算和缴纳、与税务部门和银行的协调等工作，按照高仿真办税流程操作，学生不仅学以致用，也提高了语言表达能力和协调沟通能力。三是总结归纳法，虽然税法知识繁杂，但是税种之间有联系，教学中应该整合不同税种的共性，分清各税种的个性，缩小学习的难度和宽度，学生对知识点也更明晰和透彻。另外，为了与教学方法同步，应该配备现代化的教学手段，广泛运用多媒体、网络、视频等途径，增加课程的直观性、生动性和趣味性。

2、完善学生考核方式和内容

传统的笔试无法考察学生将理论用于实际的操作能力，而税法又是应用性极强的课程，因此迫切需要改变落后的笔试方式。首先，增加实践考核成绩的比重，平时做好学生实习实训情况的记录，包括课堂表现、课后任务完成、实习表现、单元测验等。其次，改变考试题型和评分规则，尽量减少填空题、名词解释题和简答题等客观题的分值比重，增加选择题、计算分析题和综合题等主观题比重，在评分规划中对客观题要相对宽容，看重学生分析问题和解决问题的能力，只要学生答对部分答案就给予相应得分，做到公平公正。最后，将考核成绩与师生的奖惩适度挂钩，充分调动师生的积极性。

总之，时刻以培养高素质和高技能的人才为导向，深化税法课程教学改革，完善教学模式，高职院校完成税法教学的目标指日可待。

参考文献：

[1]赵卫锋.基于中小企业需求的税法教学探微.财会教育，2012（9）：127

[2]许淑蕙.浅谈税法课程改革的必要性以及存在的问题.价值工程，2010（8）：69

[3]翟東进.高等院校会计学专业税法课程教学改革的思考.东北电力大学学报，2012（5）：50