论中小企业财务风险的控制措施

王静

【摘 要】 本文通过对我国中小企业出现的财务风险进行分析，并提出一些措施，期望能更好的促进中小企业管理的制度化以及科学化。

【关键词】 中小企业；财务风险；控制

引言：

改革开放以后中小企业在我国迅速的发展起来，是我国社会稳定和经济发展的重要支柱。在我国国民收入、国家税收、工业产值等方面做了重要的贡献，尤其是在国有实现产业结构调整后解决了很多的就业问题。随着社会的不断进步，中小企业的财务管理也应该提出一些创新模式，来增加中小企业的经济收入、提高企业的经济策略。中小企业的财务管理也是企业增长的助推器，是企业经济平稳发展的重要力量，中小企业的财务管理关系着企业的稳定、发展。

一、财务风险含义及特点

财务风险是指企业在进行各种财务活动中，由于各种不确定性，使企业的实际收益和预期收益不一致而产生的机会和损失的可能性。企业的财务风险贯穿于企业生产经营的整个过程，包括：筹资风险、投资风险、资金营运风险和收益分配风险。其特征主要表现在：一是客观性。财务风险是不以人的意志为转移的，是客观存在的，企业无法回避和消除，只能采取各种措施来应对；二是不确定性。财务风险往往具有一定的可变性，财务风险会受到一些条件的影响，可能发生也可能不发生；三是损失性。财务风险往往与损失相联系，这种损失会影响企业生产、经营的稳定性，不利于企业的更好发展；四是收益性。通常情况下，风险与收益正相关，风险越大收益会越高，风险越小收益也就越低。正是由于收益与损失的共存，使得企业不断改善管理，提高资金利用的效率，争取把损失转化为收益。

二、中小企业财务风险控制原则

面对财务风险隐患或者已经出现的财务风险，中小企业在风险管控工作中需要遵循以下几点原则：一是收益与风险平衡原则，中小企业在追求利益最大化的过程中必然会面临着一定的风险，即高回报总是伴随着高风险。因此，中小企业需要在调动各个部门以及工作人员积极性的基础上以企业发展实际情况以及发展需求为依据，来降低企业中的经营成本并提高企业经济效益，通过对融资数量的合理确定、融资方式的合理选择来实现企业中收益与风险的平衡，并依据企业的抗风险能力来确定企业在收益方面追求的目标；二是让企业筹资结构保持弹性。所谓筹资结构弹性，主要是指企业在发展中的融资结构是否能够随着财务目标和理财环境的变化体现出良好的适应性并作出有针对性且有效的调整。为了提高中小企业的财务风险应对能力，企业需要在筹资结构方面保持弹性，即要求企业在融资数量方面应当具有比實际融资量更高的可融资量，从而通过避免企业具有过高负债而导致企业面临过大的融资难度以及破产风险。另外，中小企业需要对融资成本做出有效控制，通过让融资成本体现出弹性来避免让企业本身承担过高的利益费用负担，这要求企业能够以利率市场波动为依据来选择融资策略，如当利率呈现出上升趋势时，企业有必要使用略高于市场利率的方式来进行长期融资，或者使用浮动利率来进行短期融资等；三是全面性原则。中小企业对财务风险的有效防控需要建立在全员树立风险防控意识，同时财务风险防控机制应当覆盖企业各个部门，同时要涵盖企业中的财务决策、财务执行、财务监督以及财务反馈等各个工作环节；四是有效性原则。中小企业财务风险控制需要使用科学合理的财务控制方法以及手段，并构建全面且有效的控制程序，并确保控制方法、手段以及控制程序的贯彻与落实；五是职责分明、相互制约原则。中小企业中的各个部门以及各个岗位都需要具有分明的权责，并在权责设置方面体现出相互之间的制衡，从而确保中小企业中的财务活动能够获得良好的监督。

三、企业财务风险的防范与控制措施

（一）加强企业投资活动管理

企业进行筹资活动不仅是为了满足自身企业生产活动的需要，也是为了寻求更好的投资渠道，以产生更多的利润。投资指的是用某种有价值的资产，其中包括资金、人力等投入到某个企业或经济活动，以获得经济效益回报的过程。在进行投资的过程中，纷繁复杂的客观环境都会导致企业投资风险的。企业进行投资活动时，要采取相应的对策对投资活动带来的投资风险进行防范，加强企业的投资活动管理。企业可以通过对投资市场进行调研，时刻关注投资市场政策信息动态，根据企业的现实状况制定科学有效的投资方案，完善投资渠道，对投资项目进行优化组合，做到最大“面积”分散投资风险，总体上降低企业财务风险。

（二）完善财务监管制度，增强防范能力

加强企业内部控制制度建设，对业务流程进行全面监督，找出漏洞，改进内部控制，落实内部控制的措施，加强对财务管理的事前、事中和事后的控制；企业要强化财务监管制度建设，对财务活动进行全面的监管，创新监督管理制度，建立有效的财务监管体系，提升企业风险防范能力；建立风险防范预警机制，加强财务预算控制和风险分析预测系统建设，及时发现风险，提高企业风险规避能力，把握风险程度，重点关注重大的财务风险项目，进行有效的决策，最大程度的降低财务风险。

（三）合理规划企业融资

中小企业融资较弱是造成企业财务风险的重要原因之一，因此，为了有效控制在融资过程中的财务风险，企业需要多方扩宽企业融资的途径。首先，根据企业实际发展情况来确定企业对融资资金的需求，综合考虑到影响资金流通的各种因素，包括企业发展成本、市场环境信息、财务风险等方面去确定企业资金的具体需求。合理分析各项目对资金需求的紧迫性，安排好融资的顺序，减少由于融资资金分配不合理而造成企业经济效益的损失。完成企业原定的财务计划标准，控制财务风险，保证企业各项资金能够稳定流通，维持企业经济的正常发展。以汽车销售企业为例，经销者需要密切关注我国汽车市场发展的新动态，在进行融资贷款前，需要掌握国家对于汽车市场的相关鼓励政策，关心车贷新动向，再来制定融资计划，提高资金的利用率，让企业的融资能够更好地活跃企业资金，使企业得到稳定的发展，从而使财务风险得到有效控制。

（四）筹资战略

企业应该对自己所处内外部环境的现状和发展趋势进行充分的研究，根据企业的整体发展战略，对筹资原则、目标、唯一式、渠道等重大问题进行系统、长期的规划。企业筹资应当遵循①可得性原则，也就是筹资时考虑资金流动是否存在障碍，包含公司治理是否符合证券监管机构的管治要求、是否存在外币资金管制、企业资本结构是否适应投资者的要求等内容；②低成本原则，在融资时要考虑资金成本的高与低；③稳健性原则，关注融资结构、债务期限结构与资产的投资为一向的匹配等问题，通常情况下短期资产需要短期融资来源来支持，长期资产需要长期融资来源来支持，保持一定的融资稳定性，让企业不至于随时面临偿债甚至破产清算的压力；④提高竞争性原则，企业常常采取定向融资的为一式来吸引投资者的投资，获取资金时可能还会考虑对为一的战略投资者地位。

企业应根据实际情况和经营发展的要求，对内部融资、债权融资、股权融资、资产销售融资等为一式进行选择或组合；不断拓宽融资渠道，对筹资进行合理的搭配，努力降低资金成本，以满足企业生产经营和对外投资对资金的需要。

（五）优化企业资本结构

筹资活动是企业经营活动中不可或缺的部分，而筹资活动会带来筹资风险，中小企业要结合自身的实际情况，优化企业资本结构，合理安排资金需求。不论企业采取怎样的筹资结构，最终是要实现企业利润的最大化，企业在借入资金后要合理安排和使用资金，要让筹集资金的偿还期与其相应的资产变现期相适应，使企业能按期偿还贷款。企业的短期借款要用于流动资产的购买，长期负债要形成固定资产等长期资产，否则企业将要而临债务危机。

四、结束语

财务风险管理工作是今后中小企业管理活动中非常重要的一个环节，做好财务风险管理工作对于中小企业的良好运行意义重大。在以后的中小企业财务管理工作中，必须不断总结出自身企业存在的财务风险问题，并结合自身企业的实际情况，通过创新各种规避财务风险的有效措施来对这些财务风险进行有效的避免。只有这样，中小企业的财务风险管理工作才能不断发展，才能有效促进中小企业的快速发展。

參考文献：

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