论经济犯罪案件的证据收集

张科军

【摘 要】当前我国经济发展中存在不平衡、不协调、不可持续的矛盾和问题，且仍较为突出，加之市场经济的迅速发展，这也使得经济犯罪案件的发生呈现迅速增长的趋势。然而，获取打击经济犯罪案件所需要的证据却因其发生的愈加隐蔽化、智能化、专业化而变得尤为困难。对于经济犯罪案件证据的收集不仅需要明确当前的现状，更需要有明确的目标和切实可行的针对性措施。

【关键词】经济犯罪；证据；收集

经济犯罪是指在商品经济领域中，为谋取不法利益，违反国家法律规定，严重侵犯国家经济管理制度，破坏社会经济秩序，依照刑法应受刑罚处罚的行为。作为一种新的犯罪领域，经济犯罪近些年呈上升的趋势，对国家和社会造成的影响日趋严重。

一、我国经济犯罪证据收集的现状和问题

我国经济犯罪证据收集的问题较为突出，主要特点有以下几点：

第一，经济犯罪的绝对数量较大且呈现上升趋势，现有传统收集证据的方法已经难以适应司法需求。为此，必须扩大收集证据的措施种类，尤其是增加一些诸如秘密侦查取证、技术取证等特殊收集证据的手段。

第二，经济犯罪日趋专业化和科技化，实践中传统取证方法已经难以应对，收集手段相对被动、滞后。在实践中，经济犯罪主体往往受过专业教育，具有一定的财政、金融、税收、贸易、会计及法律方面的专业知识，并有经济活动的经验，有能力运用高科技手段实施犯罪。且经济犯罪行为广泛涉及到信息技术、电子技术、会计技术和其他现代技术，电子证据、数字证据等新型证据形式不断出现，这给侦查人员在收集和运用证据时带来较大的困难。

第三，经济犯罪案件证据不易发现，而且还容易灭失。这主要因为犯罪实施者一般都具备相當的知识能力和人脉资源，一旦案发，他们往往有能力迅速销毁罪证。

第四，经济犯罪证据多为间接证据，无法单独直接证明案件主要事实，现有证据收集方式较为滞后，所得证据往往难以形成足以定案的证据链。

二、经济犯罪证据收集的目标

经济犯罪种类繁多，每一类经济犯罪都有其产生和生存的特殊背景。为此，针对经济犯罪的特点及侦办过程中存在的问题，在收集经济犯罪证据时，办案人员应在谙熟相关法条及司法解释的基础上从宏观的角度把握整个案件的证据收集目标。

第一，确定经济犯罪主体的证据收集目标。要注意区别案件中的主体是单位还是个人，是一般主体还是特殊主体。对于特殊主体，应围绕其特殊的身份、工作职权等展开。

第二，确定经济犯罪主观方面的证据收集目标。行为人的主观故意是区分经济纠纷与经济犯罪的关键。要围绕行为人的陈述、行为与行为之间的关系、行为人事后的态度行为、对造成损失的态度等展开。

第三，确定经济犯罪行为证据的收集目标。行为证据往往不是单一的，而是一系列的、多样的，有事前行为，有事中行为，有事后行为。

第四，确定经济犯罪对象的证据收集目标。尤其是在职务类犯罪案件中，行为人利用职务之便侵害的对象的所有权，往往是案件定性的关键。

三、完善经济犯罪案件中证据收集的措施

第一，完善传统取证手段

经济犯罪案件证据的多为书证，因而必须充分重视对书证的收集。司法实践中，应当尽可能收集、调取原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表以及相关书证原件；扣押的文件要妥善保管或者封存，不得毁损；物证的收集与书证有相似之处，原则上也应当提交原件或原物；对于犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解的收集应当严格按照我国法定的讯问程序和手段进行。

第二，增加特殊取证手段

1，技术侦查、秘密侦查取证手段。鉴于经济犯罪的专业化和科技化，其证据收集方式也必须有效应对，建立、落实相应的技术侦查手段，如电子监视。对于利用计算机进行的经济犯罪的案件，在取证中也必须充分运用计算机技术。在实践中，首先应当及时保护目标计算机系统，其次，应当全面收集证据，既要收集电子证据，也要收集附属信息，既要收集存在于计算机软硬件上的电子证据，也收集其他相关外围设备中的电子证据。

2，加强技术侦查手段与经济犯罪案件取证的配合，提高取证的能力。经济犯罪案件涉及大量的金融证券、公司财务管理以及税务等方面的专业性知识，在侦查过程中需要运用司法会计知识查账或进行会计鉴定。目前，我国还缺乏大量的专业性经济侦查人员，普通的侦查人员不仅缺乏会计学知识和查账技能，而且缺乏财务制度、金管理制度方面的知识及计算机操作技能，造成取证上的困难和查证上的障碍，继而导致取证不足、取证不力。

3，除了传统的刑事侦查手段外，还应当注意司法会计技术的运用。所谓司法会计方法，就是利用法律、经济、会计、审计、司法鉴定、证据学、计算机等多学科知识查找、发现、收集、提取、审查、鉴定经济犯罪案件中的有关线索和证据的专门方法。它包括司法机关为了寻找、发现、收集和固定有关财务会计资料或财产状况方面的证据，对案件涉及的财务会计资料及相关财物进行检查的诉讼活动。

第三，完善相关配套制度的构建

为了有效收集经济犯罪证据，必须考虑相关制度的构建与协调，以提高收集证据的实际效果。对于证人证言，常有证人不敢如实作证的情况，取证非常艰难。有的行贿人本身既是案件的主要证人，又是权钱交易这一犯罪行为的受益者，其本身有可能受到刑事追究，行贿人在指证受贿人的同时也就交代了自己的犯罪事实，由于法律并未明确规定职务犯罪的污点证人作证豁免规则，使得行贿人不愿也不敢如实陈述受贿人的犯罪行为。

【参考文献】

[1]裴广川.经济犯罪的认定与处罚[M].长春：吉林人民出版社，2002.

[2]任克勤.经济犯罪案件侦查[M].北京：中国人民公安大学出版社，2001.

[3]韩晓梅.经济犯罪研究[D].吉林大学，2005.