浅谈民营企业财务风险自身原因及防范研究

刘海红/黑龙江省牡丹江市中医医院

浅谈民营企业财务风险自身原因及防范研究

刘海红/黑龙江省牡丹江市中医医院

市场经济条件下，民营企业已成为市场竞争的主体，它所面临的财务风险也备受关注，民营企业财务风险对企业发展具有很大的危害性，因此研究如何有效防范民营企业财务风险已成为其能否长期持续发展的关键。本文就民营企业财务风险内部成因进行防范对策研究。

民营企业；财务风险

一、造成民营企业财务风险的内部成因

1.企业财务管理制度不健全。由于缺乏有效的外部监督和管理机制，我国民营企业财务制度普遍不健全，账簿的设置、记账、核算、调账、销账等会计行为随意性较大，报表不统一，有的民营企业甚至不编制财务报表，财务上存在严重不实问题，对外提供虚假的财务报告，隐瞒企业的财务状况，财会人员的职责不分明，经常听命于经理、老板的个人意志做账。

2.人才机制不灵活且财务管理人员业务素质低下。大多数民营企业家都非常重视人力资源，但现实条件下大多数民营企业却面临着严重的人才危机和信任危机，其根本原因在于企业家落后的“资本雇佣劳动力”观念。民营企业大多是家族式企业，任人唯亲的用人方式根深蒂固，使优秀人才难以真正融入民营企业。

3.企业财务决策失误导致企业经营不善。财务决策失误导致企业经营不善是产生财务风险的又一重要原因。可以说，财务决策失误是产生民营企业财务风险的催化剂。

4.企业缺乏盈利能力。盈利能力是企业获取利润的能力，是民营企业长期、稳定的现金来源，也是民营企业偿债和信用的保障。一般而言，盈利能力越强的民营企业，财务基础越牢固，企业对外筹资的能力和清偿债务的能力也越强，企业引发财务风险的可能性就越小。因此民营企业盈利能力不强是导致财务风险产生的重要原因。

财务风险是客观存在的，财务风险导致民营企业财务机制不稳定并可能带来财务损失，因此必须对其财务风险加以防范。

二、民营企业财务风险内部成因的防范措施

1.强化内部稽核管理。民营企业要依法建立账目，并严格地按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不设账外账，保证会计资料的完整性、真实性。企业对各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中和事后财务监督和内部审计。善于发现问题，及时提出解决的办法与措施，从而提高整个企业的财务管理水平，端正整个企业的风气。

2.建立健全企业内部岗位责任制。建立健全岗位责任制既是防范与化解财务风险的重要措施，也是确保民营企业财产安全，保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。建立健全岗位责任制主要应做好以下几方面的工作：一是民营企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。根据民营企业的实际情况，科学地设计财务会计岗位，制定相应的岗位责任制，并赋予各岗位权责，使之相互牵制，减少工作失误，提高工作效率，强化分工与协作。二是财务管理的流程和会计核算流程要适应企业经营方式与发展模式的变化，有效地支持企业的市场竞争，扩大市场份额；财务管理岗位的设置则要动态地适应企业发展的需要，以预防和规避财务风险的发生。三是强化民营企业的价值管理，并与企业的实物管理有机地结合起来。会计核算部门在搞好企业价值循环的反映与监督的同时，还需有机地结合其他业务部门的实物管理，及时发现异常情况，并采取有效措施解决出现的问题。同时，要通过强化审计监督及时发现和改善会计控制系统存在的问题。提出改善会计控制系统的措施与对策，从而确保会计信息的真实性及决策的有效性，增强企业的抗风险能力。

3.提高财务人员素质，加强决策水平。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给民营企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。财务人员不仅包括一般财务工作人员也有财务管理人员，所以在提高一般财务工作人员素质的同时也要提高管理人员的素质。

（1）提高财务人员的素质。首先要改善财务用人机制，财会人员的任用应任人唯贤，而不是任人唯亲。民营企业的老板要将财务职位放开，敢于引进专业人员，广纳贤才。

（2）提高企业财务管理人员的经营决策水平，防止因决策失误而产生的财务风险。为防范财务风险，民营企业必须采用科学的决策方法。这就要求财务管理人员在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对多种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。按照以上方法作出的决策，产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因财务决策失误而带来的财务风险。

4.强化资金管理。

（1）加强日常资金管理保证资金合理匹配。首先要使资金的来源和动用得到有效配合，其次准确预测资金收回和支付的时间，最后合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。加强财产控制，民营企业向来重视货币资金的管理而忽视实物资产的管理，企业应建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。

（2）促进生产经营活动中的资金流转。促进资金流转则要从资金的使用效率入手，包括存货变现与应收账款变现两个方面。存货变现要求企业促进采购、生产、销售的一体化管理，即做到“以销定产，以产定购”。做好市场调查与分析工作；加强库存管理，与原料供货方以及产品购买方建立良好的关系；改进生产技术，提高生产效率；积极促进信息化建设。注重信息的准确、及时。企业偿还借款的主要资金来源是实现的收益，应收账款是企业的一项收入，如果不能及时变现，企业将会面临无法按期还款的风险。企业通常通过提取坏账准备金来防范风险，但不能从根本上解决问题。因此，民营企业一方面要加强应收账款的管理，按应收账款出现坏账的可能性大小对其进行分级处理。另一方面要加强对营销人员的监督，防止其盲目的通过赊销来实现销售任务指标。并且现金是企业的血液，为此企业要促进资金流转，在日常经营中必须做到以下三点：一是确定理想的现金余额。现金是企业全部资产中流动性最强的资产，财务部门应掌握各部门对资金的需求量及资金的支付时间，以利于对货币资金的事前控制。二是加强应收账款的管理。三是加强存货管理，保持最佳占有量。进行收益质量的分析和管理。收益质量分析也就是对会计利润和净现金流量的差异进行分析，找出差异产生的原因并加以改进，以提高收益质量，降低财务风险。

民营企业财务风险的成因及其防范问题已成为民营企业能否长期持续发展的关键，加强对财务风险的防范已成为民营企业经营管理中一项十分重要的内容。