浅析公路局的财务管理模式

相飞/黑龙江省公路局

浅析公路局的财务管理模式

相飞/黑龙江省公路局

公路局是具有一定政府职能且管理社会公路事务的组织机构。其财务管理体系依照事业单位财务规则规定，基本原则是执行国家有关法律，法规和财务规章制度，坚持勤俭办事业的方针。正确处理公路事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。因此，如何对高速公路事业单位进行积极有效的财务管理，实现筹融资的多元化，合理科学地运用资金，增强核心竞争力，以实现可持续发展，便成为亟待研究的重要内容。

高速公路局；财务；管理模式

随着高速公路建设事业的迅速发展，在具体执行“贷款修路，收费还贷”政策的过程中，收费还贷高速公路贷款资金的财务风险日益突出。我国高速公路总里程突破3万公里，位居世界第二。作为高速公路建设、经营与管理的重要依托，高速公路事业单位的地位显得越来越重要。如何对高速公路事业单位进行积极有效的财务管理，实现筹融资的多元化，合理科学地运用资金，增强核心竞争力，以实现可持续发展，便成为亟待研究的重要内容。

一、我国当前公路局财务管理模式的特点分析

1.收入形式以现金为主。对高速公路公司或管理处来说，其主要的收入是高速公路车辆通行费，而车辆通行费主要是以现金的形式收取，因此高速公路的应收账款和其他应收款在高速公路公司财务中所占的比重较小。

2.偿债压力大。一般来说，高速公路建设投资巨大，主要是通过国内外银行贷款建成，并且主要是靠收取通行费来偿还贷款，因此，和普通工业企业相比，高速公路公司的偿债压力通常较大，因此如何合理优化资金结构以减轻偿债压力就成为公司需要关注的重点。

3.固定资产所占比重较大。对于高速公路公司来说，其资产主要是由高速公路及其附属设施构成，并且其价值巨大且回收期长，因此，高速公路公司的资产中固定资产所占比重较大存货比重较小。高速公路公司持有存货的目的是为了满足公路养护的需要，而这种需求相对于车辆通行费来说其所占比重较小，因此，高速公路公司的行业特点决定了高速公路公司存货在流动资产中所占的比例很小。

二、目前公路局财务管理模式存在的问题

1.运营成本高。基于规模经济理论，高速公路只有连接成网才能更大地发挥其高效、快捷性能，目前财务管理模式采用一路一单位将高速公路网人为分割，划归不同的主体进行管理，必然造成社会资源的浪费。且不同的高速公路其经济效益不同，若将各高速公路事业单位组成一个大的高速公路事业单位，在向银行融资时比较容易且融资成本较小。实际上，一路一单位所体现的是大而全、小而全的分散经营模式，这无疑增大了公路经营的成本。

2.管理水平不高。一路一单位模式最大的弊端在于分割路网，各高速公路事业单位由于缺乏统一规划意识，只是根据各自需求设置收费站点，造成站点过多、过密，严重影响了高速公路的畅通，造成了不良的社会影响。对广大公路用户来说，高速公路快捷、安全、舒适的需求也因多次的停车交费而大打折扣。由于统计预测的不确定性和造价成本不一样等多种因素的影响，各高速公路收费标准不一致，甚至相差很大，这必然造成对高速公路的收费管理因收费标准不一致而增加管理难度，导致管理水平难以有效提高。

3.不便于统筹安排、集中还贷。由于高速公路建设周期长、投资额大，完全依靠政府财政投资难以适应高速公路快速发展需求，贷款便成为我国公路建设、尤其是高速公路建设的重要资金来源。若采用一路一单位模式，作为市场主体的各高速公路事业单位必然要求利润最大化，因此它们往往只投资于经济效益好的高速公路项目，而经济效益差的则无人问津，这必然造成高速公路发展的不平衡。由于各个高速公路事业单位各自为政，而且现代事业单位制度要求政府不能干预事业单位经营行为，因而缺乏一个合适的机构对各高速公路建设资金进行统筹安排和集中偿还贷款，资金不能在高速公路系统内部循环，必然会使经济效益差的高速公路事业单位面临财务风险。

三、当前高速公路财务管理对策研究

1.实行新的财务管理体系。新的财务管理体系将加强交通厅对各高速公路事业单位的资金使用情况和财务行为的财务管理和监督，变原来分散式财务管理模式为集中式财务管理模式，实行统贷统还收支两条线政策。这将改变过去各高速公路单独筹资与偿还债务的做法，把一个区域内的高速公路视为一个整体，实行规模经济，用收益好的高速公路通行费收入补偿收益较差的高速公路项目，实现区域范围内高速公路统筹管理、平衡还贷，从而形成势互补、规模经营和滚动发展的良性循环局面，保证高速公路系统财务的综合平衡。

2.实行预算管理。为了提高高速公路建设资金的使用效率，减小还贷压力，杜绝资金挪为他用，有必要对高速公路建设资金实行预算管理，严把建设贷款的发放关和加大对贷款使用的监管力度。按照预算管理的基本原则，高速公路事业单位预算可按以下编制：首先，由各高速公路事业单位编制下年度经费预算。主要包括收入预算和支出预算，其中收入预算主要是指通行费收入预算，支出预算主要包括人员经费支出预算、公用经费支出预算和专项经费支出预算。其次，由总部对各高速公路事业单位司预算进行初步审核和汇总，并上报交通厅。第三，由交通厅审核各单位预算并批复。第四，年度预算执行完毕，由交通厅会同总部抽取部分高速公路事业单位作为被审计单位，委托会计师事务所对这部分单位进行审计。如审计发现有不按预算执行或随意调整预算的情况，交通厅将对有关单位和责任人进行严肃查处。

3.建立资金集中支付中心。建立集中支付中心能有效监督管理各高速公路事业单位的财务行为，提高高速公路建设资金的使用效率，防止建设资金的浪费和建设成本的虚增。集中支付中心变原有各事业单位对建设资金自行使用为集中管理，实行对贷款进行统一管理和统一组织调度偿债资金。这样可以有针对性地对所需要的建设资金进行贷款，而不是严格按照合同或原计划贷款。同时，总部对下属的各个高速公路事业单位实行预算管理，各高速公路事业单位在预算范围内安排资金的使用。建立集中支付中心有利于合理安排偿还计划。高速公路联网收费系统革除了高速公路分割式管理的弊端，对提高高速公路的管理水平和使用效率，实现高速公路网络化管理和信息化管理，提高高速公路畅通、快捷特性具有重要意义。

综上所述，本研究从我国当前公路局财务管理模式的特点，公路局财务管理模式存在的问题及对策三方面进行分析，对如何提高高速公路局进行积极有效的财务管理，实现筹融资的多元化，合理科学地运用资金进行了探究，对我国公路局的财务管理发展具有切实有效的意义。

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