低碳经济发展视角下国外财税政策经验借鉴分析
2014-04-09张岩张鄞
张岩++++张鄞
摘要：发达国家推进低碳环保的财税政策实践，主要目的在于促进节能减排，这个政策也能够在一定程度上增加财政收入。政府对低碳产品的生产者和消费者给予一定的财政补助，可以起到很好的激励作用。本文从低碳经济发展的视角出发，对发达国家的财税政策进行了分析说明，以此给我国推行低碳经济发展下的财税政策提供参考。
关键词：低碳经济 财税政策 经验
发达国家在低碳环保方面的研究起步较早，并且政府也采取了一系列有针对性的财税政策促进节能减排。低碳经济的概念源于英国，低碳经济的核心内容是将清洁能源和能源效率有机结合在一起，通过各种能源科技和政策革新，实现节能减排以减缓气候变化的目的，以及达成人类可持续发展的战略目标。通过对国外先进财税经验的分析借鉴，可以给我国的低碳财税政策提供一定的参考，以此在节省更多人力财力的条件下取得更好的效益。
一、发达国家碳税征收政策的经验借鉴
（一）低碳经济下发达国家征收碳税的具体措施
为了实现低碳减排的发展目标，发达国家采取了一系列税收征收手段，以促进节能减排工作的顺利实施。这些国家主要的征税对象为高碳产品和高碳资源，提高这些产品和资源的成本曲线，以此减少其下游产品的消费量，达到节能减排的目标。征收碳税是节能减排中最主要的政策手段。目前，世界上已经实施碳税征收的国家有意大利、荷兰、瑞典等，一些国家虽然没有直接征收碳税，但将碳税的征收内容包含在其他税收中，也在一定程度上起到了节能减排的作用。
世界上最早实行碳税且实行碳税国家最多的地区是北欧。上世纪七十年代丹麦就开始征收能源消费税，并且在随后对家庭和企业征收碳税。丹麦在1996年也引进了一个包含二氧化碳税和能源税等的新税种，这种税收推行初期的税率较低，此后经过推行阶段的几次上调，企业供暖的二氧化碳税率在1999已经达到100欧元每吨。根据丹麦能源部统计，在推行碳税政策后整个国家的能源行业的CO2排放量呈逐年下降趋势，1990年排放量在5200万吨以上，至2005年已经减少到4900万吨左右。德国在荷兰之后引入碳税，同时增加了天然气和矿物质等生态税。
（二）低碳经济下实施碳税的启示
1、提高国家经济水平
实施碳税的国家如果想进一步推动工业化进程，必须将国民经济水平提高到发达国家的标准。我国现阶段的国民经济水平和发达国家还有一定的差距，因此需要在保持经济快速增长的前提下推行该项政策。
2、逐步增加政策强度
从各国经验来看在碳税征收初期，一般碳税的税率都比较低，并对能源密集型产业给予了一定的优惠或者返还，避免税收政策短期内对企业的巨大冲击。在税收推行中期，可以适当提高税率，对企业起到一定的约束作用。
3、保持税收平衡
碳税制定和推行的主要目的是为了保护生态环境，减缓气候变化，并不是单纯为了增加国家税收。因此在征税过程中，可以通过一定的方式适当返还部分税收给纳税者。例如，可以减免个人所得税或社会保障金等，但保持企业和个人的总体税负不变。
二、发达国家低碳补贴政策的经验借鉴
（一）发达国家低碳补贴政策的实施策略
1、针对生产者的补助政策
德国在可再生能源发电领域实施了一系列针对生产者的补贴政策。为确保可再生能源的主体地位，德国颁布了《可再生能源法》，并且通过补贴的方式制衡了可再生能源成本过高的问题，以促进可再生能源的推广和发展。德国也确立了天然气优先的原则，授予管道运营商优先输送天然气的权利，并根据天然气的价格标准确定市场价格，以明确补助金额的范围。美国也在上世纪80年代对一些风能电能等项目进行了财政补贴，并且随着通货膨胀率不断调整补贴金额。
2、针对消费者的补助政策
发达国家针对消费者的需求在汽车、房产等领域实施了一系列低碳补助政策。美国在2011年底对使用柴油汽车和混合动力的汽车消费者返还了3000美元以上的税收。美国在推行节能环保建筑减税政策的同时，也鼓励消费者购买和使用节能环保建筑。规定如果新建筑的节能标准达到国家标准的50%左右，就能获得不高于3000美元的单套房屋低税收奖励，同时美国也减免了使用节能住宅设备居民的部分税收。目前欧洲大部分国家也对使用热水器等取暖设备的用户提供了高于30%的税收补助。下表为欧洲国家节能取暖设备的免税制度。
（二）低碳经济下实施低碳补贴的启示
低碳补贴应该运用扩张的形式，起到刺激低迷经济的作用。特别是在传统产业发展停滞不前的时期，政府推行低碳补贴政策，能够有效推动低碳企业的发展，预防国家的整体经济衰退，以此获取经济发展新的增长点。
中下游生产者和消费者应该是补贴的重点对象。生产者和消费者补贴分为下游产业和中游产业。根据发达国家的实践经验来看，汽车、家电等下游产业的最终需求决定了该行业的兴衰，所以采用补贴消费的方式是十分必要的。中游产业如果有相同质量的产品，补贴的对象应该以生产者为主，鼓励生产者多使用各种节能减排的新工艺和新技术，如风能、太阳能等。
三、结束语
政府低碳政策的扶持力度决定了低碳经济的发展状况。国家应该将低碳技术研发、低碳税收政策的经济性作为关注重点，分析借鉴发达国家的碳税政策经验，实施低碳财政补贴并积极鼓励新能源技术创新，充分掌握各种低碳技术的应用前景，以促进我国低碳经济的发展。
参考文献：
[1]沈满洪，贺震川.低碳经济视角下国外财税政策经验借鉴[J].生态经济，2011（03）
[2]曾乐民，苏碧霞，于文益.区域可再生能源技术创新与发展前景[J].科技管理研究，2010（08）
[3]王科.“住有所居”的财税政策：国际经验与借鉴[J].西部财会，2010（01）endprint
摘要：发达国家推进低碳环保的财税政策实践，主要目的在于促进节能减排，这个政策也能够在一定程度上增加财政收入。政府对低碳产品的生产者和消费者给予一定的财政补助，可以起到很好的激励作用。本文从低碳经济发展的视角出发，对发达国家的财税政策进行了分析说明，以此给我国推行低碳经济发展下的财税政策提供参考。
关键词：低碳经济 财税政策 经验
发达国家在低碳环保方面的研究起步较早，并且政府也采取了一系列有针对性的财税政策促进节能减排。低碳经济的概念源于英国，低碳经济的核心内容是将清洁能源和能源效率有机结合在一起，通过各种能源科技和政策革新，实现节能减排以减缓气候变化的目的，以及达成人类可持续发展的战略目标。通过对国外先进财税经验的分析借鉴，可以给我国的低碳财税政策提供一定的参考，以此在节省更多人力财力的条件下取得更好的效益。
一、发达国家碳税征收政策的经验借鉴
（一）低碳经济下发达国家征收碳税的具体措施
为了实现低碳减排的发展目标，发达国家采取了一系列税收征收手段，以促进节能减排工作的顺利实施。这些国家主要的征税对象为高碳产品和高碳资源，提高这些产品和资源的成本曲线，以此减少其下游产品的消费量，达到节能减排的目标。征收碳税是节能减排中最主要的政策手段。目前，世界上已经实施碳税征收的国家有意大利、荷兰、瑞典等，一些国家虽然没有直接征收碳税，但将碳税的征收内容包含在其他税收中，也在一定程度上起到了节能减排的作用。
世界上最早实行碳税且实行碳税国家最多的地区是北欧。上世纪七十年代丹麦就开始征收能源消费税，并且在随后对家庭和企业征收碳税。丹麦在1996年也引进了一个包含二氧化碳税和能源税等的新税种，这种税收推行初期的税率较低，此后经过推行阶段的几次上调，企业供暖的二氧化碳税率在1999已经达到100欧元每吨。根据丹麦能源部统计，在推行碳税政策后整个国家的能源行业的CO2排放量呈逐年下降趋势，1990年排放量在5200万吨以上，至2005年已经减少到4900万吨左右。德国在荷兰之后引入碳税，同时增加了天然气和矿物质等生态税。
（二）低碳经济下实施碳税的启示
1、提高国家经济水平
实施碳税的国家如果想进一步推动工业化进程，必须将国民经济水平提高到发达国家的标准。我国现阶段的国民经济水平和发达国家还有一定的差距，因此需要在保持经济快速增长的前提下推行该项政策。
2、逐步增加政策强度
从各国经验来看在碳税征收初期，一般碳税的税率都比较低，并对能源密集型产业给予了一定的优惠或者返还，避免税收政策短期内对企业的巨大冲击。在税收推行中期，可以适当提高税率，对企业起到一定的约束作用。
3、保持税收平衡
碳税制定和推行的主要目的是为了保护生态环境，减缓气候变化，并不是单纯为了增加国家税收。因此在征税过程中，可以通过一定的方式适当返还部分税收给纳税者。例如，可以减免个人所得税或社会保障金等，但保持企业和个人的总体税负不变。
二、发达国家低碳补贴政策的经验借鉴
（一）发达国家低碳补贴政策的实施策略
1、针对生产者的补助政策
德国在可再生能源发电领域实施了一系列针对生产者的补贴政策。为确保可再生能源的主体地位，德国颁布了《可再生能源法》，并且通过补贴的方式制衡了可再生能源成本过高的问题，以促进可再生能源的推广和发展。德国也确立了天然气优先的原则，授予管道运营商优先输送天然气的权利，并根据天然气的价格标准确定市场价格，以明确补助金额的范围。美国也在上世纪80年代对一些风能电能等项目进行了财政补贴，并且随着通货膨胀率不断调整补贴金额。
2、针对消费者的补助政策
发达国家针对消费者的需求在汽车、房产等领域实施了一系列低碳补助政策。美国在2011年底对使用柴油汽车和混合动力的汽车消费者返还了3000美元以上的税收。美国在推行节能环保建筑减税政策的同时，也鼓励消费者购买和使用节能环保建筑。规定如果新建筑的节能标准达到国家标准的50%左右，就能获得不高于3000美元的单套房屋低税收奖励，同时美国也减免了使用节能住宅设备居民的部分税收。目前欧洲大部分国家也对使用热水器等取暖设备的用户提供了高于30%的税收补助。下表为欧洲国家节能取暖设备的免税制度。
（二）低碳经济下实施低碳补贴的启示
低碳补贴应该运用扩张的形式，起到刺激低迷经济的作用。特别是在传统产业发展停滞不前的时期，政府推行低碳补贴政策，能够有效推动低碳企业的发展，预防国家的整体经济衰退，以此获取经济发展新的增长点。
中下游生产者和消费者应该是补贴的重点对象。生产者和消费者补贴分为下游产业和中游产业。根据发达国家的实践经验来看，汽车、家电等下游产业的最终需求决定了该行业的兴衰，所以采用补贴消费的方式是十分必要的。中游产业如果有相同质量的产品，补贴的对象应该以生产者为主，鼓励生产者多使用各种节能减排的新工艺和新技术，如风能、太阳能等。
三、结束语
政府低碳政策的扶持力度决定了低碳经济的发展状况。国家应该将低碳技术研发、低碳税收政策的经济性作为关注重点，分析借鉴发达国家的碳税政策经验，实施低碳财政补贴并积极鼓励新能源技术创新，充分掌握各种低碳技术的应用前景，以促进我国低碳经济的发展。
参考文献：
[1]沈满洪，贺震川.低碳经济视角下国外财税政策经验借鉴[J].生态经济，2011（03）
[2]曾乐民，苏碧霞，于文益.区域可再生能源技术创新与发展前景[J].科技管理研究，2010（08）
[3]王科.“住有所居”的财税政策：国际经验与借鉴[J].西部财会，2010（01）endprint
摘要：发达国家推进低碳环保的财税政策实践，主要目的在于促进节能减排，这个政策也能够在一定程度上增加财政收入。政府对低碳产品的生产者和消费者给予一定的财政补助，可以起到很好的激励作用。本文从低碳经济发展的视角出发，对发达国家的财税政策进行了分析说明，以此给我国推行低碳经济发展下的财税政策提供参考。
关键词：低碳经济 财税政策 经验
发达国家在低碳环保方面的研究起步较早，并且政府也采取了一系列有针对性的财税政策促进节能减排。低碳经济的概念源于英国，低碳经济的核心内容是将清洁能源和能源效率有机结合在一起，通过各种能源科技和政策革新，实现节能减排以减缓气候变化的目的，以及达成人类可持续发展的战略目标。通过对国外先进财税经验的分析借鉴，可以给我国的低碳财税政策提供一定的参考，以此在节省更多人力财力的条件下取得更好的效益。
一、发达国家碳税征收政策的经验借鉴
（一）低碳经济下发达国家征收碳税的具体措施
为了实现低碳减排的发展目标，发达国家采取了一系列税收征收手段，以促进节能减排工作的顺利实施。这些国家主要的征税对象为高碳产品和高碳资源，提高这些产品和资源的成本曲线，以此减少其下游产品的消费量，达到节能减排的目标。征收碳税是节能减排中最主要的政策手段。目前，世界上已经实施碳税征收的国家有意大利、荷兰、瑞典等，一些国家虽然没有直接征收碳税，但将碳税的征收内容包含在其他税收中，也在一定程度上起到了节能减排的作用。
世界上最早实行碳税且实行碳税国家最多的地区是北欧。上世纪七十年代丹麦就开始征收能源消费税，并且在随后对家庭和企业征收碳税。丹麦在1996年也引进了一个包含二氧化碳税和能源税等的新税种，这种税收推行初期的税率较低，此后经过推行阶段的几次上调，企业供暖的二氧化碳税率在1999已经达到100欧元每吨。根据丹麦能源部统计，在推行碳税政策后整个国家的能源行业的CO2排放量呈逐年下降趋势，1990年排放量在5200万吨以上，至2005年已经减少到4900万吨左右。德国在荷兰之后引入碳税，同时增加了天然气和矿物质等生态税。
（二）低碳经济下实施碳税的启示
1、提高国家经济水平
实施碳税的国家如果想进一步推动工业化进程，必须将国民经济水平提高到发达国家的标准。我国现阶段的国民经济水平和发达国家还有一定的差距，因此需要在保持经济快速增长的前提下推行该项政策。
2、逐步增加政策强度
从各国经验来看在碳税征收初期，一般碳税的税率都比较低，并对能源密集型产业给予了一定的优惠或者返还，避免税收政策短期内对企业的巨大冲击。在税收推行中期，可以适当提高税率，对企业起到一定的约束作用。
3、保持税收平衡
碳税制定和推行的主要目的是为了保护生态环境，减缓气候变化，并不是单纯为了增加国家税收。因此在征税过程中，可以通过一定的方式适当返还部分税收给纳税者。例如，可以减免个人所得税或社会保障金等，但保持企业和个人的总体税负不变。
二、发达国家低碳补贴政策的经验借鉴
（一）发达国家低碳补贴政策的实施策略
1、针对生产者的补助政策
德国在可再生能源发电领域实施了一系列针对生产者的补贴政策。为确保可再生能源的主体地位，德国颁布了《可再生能源法》，并且通过补贴的方式制衡了可再生能源成本过高的问题，以促进可再生能源的推广和发展。德国也确立了天然气优先的原则，授予管道运营商优先输送天然气的权利，并根据天然气的价格标准确定市场价格，以明确补助金额的范围。美国也在上世纪80年代对一些风能电能等项目进行了财政补贴，并且随着通货膨胀率不断调整补贴金额。
2、针对消费者的补助政策
发达国家针对消费者的需求在汽车、房产等领域实施了一系列低碳补助政策。美国在2011年底对使用柴油汽车和混合动力的汽车消费者返还了3000美元以上的税收。美国在推行节能环保建筑减税政策的同时，也鼓励消费者购买和使用节能环保建筑。规定如果新建筑的节能标准达到国家标准的50%左右，就能获得不高于3000美元的单套房屋低税收奖励，同时美国也减免了使用节能住宅设备居民的部分税收。目前欧洲大部分国家也对使用热水器等取暖设备的用户提供了高于30%的税收补助。下表为欧洲国家节能取暖设备的免税制度。
（二）低碳经济下实施低碳补贴的启示
低碳补贴应该运用扩张的形式，起到刺激低迷经济的作用。特别是在传统产业发展停滞不前的时期，政府推行低碳补贴政策，能够有效推动低碳企业的发展，预防国家的整体经济衰退，以此获取经济发展新的增长点。
中下游生产者和消费者应该是补贴的重点对象。生产者和消费者补贴分为下游产业和中游产业。根据发达国家的实践经验来看，汽车、家电等下游产业的最终需求决定了该行业的兴衰，所以采用补贴消费的方式是十分必要的。中游产业如果有相同质量的产品，补贴的对象应该以生产者为主，鼓励生产者多使用各种节能减排的新工艺和新技术，如风能、太阳能等。
三、结束语
政府低碳政策的扶持力度决定了低碳经济的发展状况。国家应该将低碳技术研发、低碳税收政策的经济性作为关注重点，分析借鉴发达国家的碳税政策经验，实施低碳财政补贴并积极鼓励新能源技术创新，充分掌握各种低碳技术的应用前景，以促进我国低碳经济的发展。
参考文献：
[1]沈满洪，贺震川.低碳经济视角下国外财税政策经验借鉴[J].生态经济，2011（03）
[2]曾乐民，苏碧霞，于文益.区域可再生能源技术创新与发展前景[J].科技管理研究，2010（08）
[3]王科.“住有所居”的财税政策：国际经验与借鉴[J].西部财会，2010（01）endprint