用友财务软件会计核算问题探讨

许淼

摘要：用友财务软件在会计工作中的应用极大的提高了会计工作效率，但是使用过程中仍存在一些问题有待解决，本文以用友财务软件ERP-U872的薪资、固定资产管理模块为例，分析其存在的问题并提出修改建议，以期使用友财务软件更好的为会计核算工作提供便利。

关键词：用友财务软件 会计核算 问题 探讨

本文探讨的用友财务软件以用友ERP-U872管理软件中财务管理系统为基础，其包含薪资模块、固定财产管理、应收款管理等诸多模块，其中薪资、固定财产管理模块应用时无法妥善的将会计核算质量状况反映出来，影响着会计核算工作的正常实施，因此本文将重点对两个模块存在的问题进行探讨。

一、薪资管理模块存在的问题

将工资原始资料输入用友财务软件中，其薪资管理模块会对工资进行变动计算并生成费用计提、工资分配等凭证。工资分摊计算时需首先在软件中设置工资分摊类型，例如，对应付工资进行费用分摊时应选择“应付工资”类型。另外，考虑到费用的分摊和分配计算主要依据人员类别，会给工资分摊成本去向造成较大影响，因此设置分摊构成时应特别注意人员类别这一重要信息。但是会计实际工作时分配核算人工费用对人工费用进行归集主要依据成本计算对象，一定程度上增加了从事多种业务的企业费用分摊核算难度。假设某企业生产多种类型的产品，分配工资费用时成本的计算主要参考产品的具体名称，并将其纳入生产成本中。用友财务软件的薪资模块中设置工资分摊时，要求人员类别和部门名称不能出现重复，即便核算项目不相同，系统也不会识别。这样以来企业生产的两种产品如出自同一部门，且生产过程中使用的人员类别相同，此时用友财务软件薪资模块只能集中反应人工费用，无法依据产品成本计算将其分开处理，而且生成的凭证也无法区分不同产品的具体人工成本，如此便给成本核算带来麻烦。

针对薪资管理模块存在的上述问题，应修改系统生产凭证这一过程，即可参考工资变动数据，分别计算生产不同产品花费的人工成本，并采用“插分”操作对生产成本的明细进行调整，以实现区分不同产品生产成本的目的。这样以来便能对凭证上的金额和分录进行调整，最终保证会计核算的一致性。

二、固定资产管理模块存在的问题

用友财务软件固定资产管理模块存在的问题主要表现在两个方面：其一，当固定资产减少时，系统生成的凭证有关“累计折旧”数额出现差错；其二，将固定财产减少撤销时，需调整“累计折旧”项目金额。这两方面问题不同程度的影响着会计核算工作正常开展，为此有必要对其进行详细的探讨。下面注意对其进行详细的介绍。

（一）固定资产减少引起“累计折旧”出错

如当月固定资产减少，会计核算时要求进行照提折旧，也就是“累计折旧”；贷记“固定资产”，出现的差额归入“固定资产清理”中。利用用友财务软件处理固定资产减少问题前，系统会给出先计提折旧的提醒。但是将资产减少业务处理完成后，进行批量制单和立即制单，系统给出的凭证有关“累计折旧”金额均是计提折旧前，即未将当月计提折旧金额包含在内。系统提供的这些数据无法满足会计核算方面的要求，因此为能准确将当月固定资产减少的净值反映出来需修改凭证数据。

修改凭证时笔者建议可借助固定资产卡片，即在“卡片管理”中将“已减少的固定资产”选出，将进行资产减少操作的卡片点开，根据卡片数据内容修改凭证，以将固定资产减少的净值反映出来，同时又可避免数据计算的错误几率。主要因为卡片上累计折旧项目可将计提折旧后的金额反映出来，此时参考该数据修改凭证上“累计折旧”项目金额，就能保证固定资产净值金额与“固定资产清理”科目的金额一致。

（二）固定资产撤销，调整“累计折旧”金额

实际工作中对固定资产减少操作时难免会出现一些失误，例如报废经理打印机时可能错误的将财务部门的打印机报废掉，此时就需对固定资产减少进行撤销操作。用友财务软件中的固定资产管理模块虽具备撤销操作功能，即找到“卡片管理”“已减少固定资产”一项，点击菜单上的“撤销减少”，便可将卡片恢复到原来状态。不过此时固定资产卡片有关累计折旧项目金额也回到了未计提折旧前，此时如将本月的折旧操作再次做一次计提，仍无法改变累计折旧项目金额。会计核算操作时固定资产卡片是极其重要的参考依据，如无法及时调整卡片上的金额，就会对固定资产的后续核算带来不利影响。此时为给会计核算提供方便需调整修改固定资产卡片累计折旧项目金额，即将本月折旧金额附加到以前折旧金额上，如此便可将固定资产卡片上累计折旧信息准确的反映出来。

三、结束语

不可否认，会计核算工作中使用用友财务软件能减少了会计工作量，保证会计工作的顺利进行。但是作为软件难免存在一些问题，例如本文探讨的用友财务软件的薪资、固定财产管理模块中存在者不同程度的问题，给正常的会计核算工作带来不便。此时应根据存在的问题积极寻找解决方法，不断完善用友财务软件相关功能。另外，企业财务部门在使用该软件过程中还应善于发现不能满足实际工作需求的问题，并采用针对措施加以改进，使用友财务软件提供的凭证更加符合生产实际需要，最终为企业的财务管理工作的顺利开展创造良好条件。

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