探析企业资金管理存在的问题与建议

陈林林

摘要：在当前严峻的市场形势和行业恶性竞争环境下，财务工作面临更加严峻的挑战。提高企业的竞争力，以风险管理为中心，将资金管理、成本管理、税务筹划、内部控制、会计核算、信息化管理，与产品业务深度结合，夯实管理基础，创新管理思路，在财务方面为企业的可持续健康发展做出应有的贡献。本文着重从提高企业的资金使用效益及效率来探析资金管理中存在的问题和应对之策。

关键词：企业 资金管理 存在问题 解决办法

加强企业内部管理，提升产品质量，积极开拓市场等做法对于提高企业竞争力有着非常关键的作用。但在另一方面来说，当前海工业务所面临的严峻形势对财务提出的第一要求，就是确保资金链， “保资金，低成本，降负债”是财务的首要工作。因此加深化对企业资金运用的有效管理，最大限度地释放资金活力，可以使企业获得快速发展和增强对各种风险的抵御能力。本文主要从企业资金管理中出现的问题与应之策方面对着手，对资金管理做一些探讨。

一、企业资金管理中出现的问题

（一）远期投资存在的失控危机

资金远期投资和融资对于当前很多企业来说都非常重要，然而投资的经营与控制方面，还在运用以往不够细致的经营模式，尽管资金投入量巨大，得到的投资效益却难以令人满意，远期投资项目很少得到科学及深入的剖析研究和严格的监控。许多国有企业在远期资金操作前就没有认真对其合理性进行分析。有些项目在提出，科研论析，项目审批，融资和方案执行等环节，甚至存在领导凭喜好决定的现象，为这些企业的成长和远期战略埋下风险。与此同时，如果没有建立起一个切实可行的风险防控制度和完善的监管系统，就极容易导致企业在远期资金操作方面失效，资金的投入得不到合理的回报，还可能会导致项目经营失败，甚至出现资金被严重浪费的现象。

（二）短期投资的失效

很多企业忽视对短期资金操作的可行性及风险做出分析和规划。未能及时对资金的操作建立合理的政策指导，并且未能确立对资金操作预期效益的考核目标，短期投资经营管理缺乏合理控制，从而导致资金投入没能收到符合预期的效益。

（三）粗放的资金预算管理

有些企业经营者把先前的估算或者判断，直接反映到财务资产负责表，利润表及现金流量表上就当做企业全面预算规划。这样实际上只是徒有外表的预期，预算是不能被审计核算或者财务报表上的资金项目变化而包含的，而是通过很多项目有机构成的统一体，具有清晰的企业发展战略思维，依据发展战略把经营（收入.成本.效益等）规划，融资规划，资金投入规划，人才资源规划包含在其中的企业预算.并且还包括针对预算的执行构建的经营监督，部门规划和绩效评估等机制在内。企业资金运作规划管理迫切需要进行科学细致的设计。尽管企业通常都有专门的财务预算规划，但是由于企业运营的实际情况会有许多变化，在每年根据企业生产运营状况以及资金流量状况对年度资金预算做出细化的时候，会预留出弹性空间给某些重要资金的运营。这样就在“确保关键点，统筹一般，力求平衡”的方向上，难以再加以对资金运作规划和控制条件有所加强。

（四）回笼资金艰难

许多企业账面上存在大量的未收款项，这可能会直接导致企业资金运转困难，进而使企业经营陷入艰难的状况。尤其是未能深入分析及调查，因信用政策，客户的信誉度，结算管理，金融工具等因素而产生的不良账款，没有一个好的从源头控制的政策。还有许多企业，预付款项金额过高，原材料库存比例过高，成品脱销不及时，都是企业资金短缺的重要原因。

（五）流于形式的资金控制

很多企业尽管出台了相关资金控制的计划和规范细则，但是在资金实际运作的过程中，仍然存在忽视资金管理的整体性要求。生产部门只顾工程的进展，无视原材料的浪费，营销部门只顾产品的脱销，忽视货款的及时追回，财务部门只顾账务核算，不关心各项资金的运作状况等。这样致使企业资金状况的混乱，财务状况恶化，使企业发展受阻。

二、提升企业资金管理水平的措施

（一）建立资金运作的预期目标

无论对企业短期资金操作或者远期的投资项目，都首先要有良好的决策机制，树立其起良好的目标意识，从制度上明确企业决策层的管理责任和加强其控制风险的良好意识。各方面强化对资金的控制和监督力度，科学合理地利用资金，从根本上提升资金运用的效率和收益。

（二）构建起结算中心

强化企业对资金使用的集中管理模式。在我国市场经济突飞猛进的大势下，跨区域的大集团公司如雨后春笋般涌现，若没有有效的监管机制，势必会造成资金运作混乱，会大大增加企业的各种开支。提高企业资金运作的监管水平，构建起结算中心，对各项资金进行宏观统筹，实行集中式的管理。在各区域分公司的资金运作问题上，建立月度资金状况上报制度，资金运作计划分由各区域分公司进行规划执行，尽量使各项资金得到合理的配置，节约各种成本开支。

（三）完善财务预算制度的建设，合理配置资金的使用

加大企业资金运用的预算适用领域，将企业运营的各项资金使用都纳入预算中，彻底摒弃计划外的投资，防止上马项目后再找资金填补的混乱局面。防止资金赤字预算的出现。对资金实施严格的集中管理，强化企业的职能管理，有效进行统一资金收付运营管理，严格管控资金的运用方向。在监管上利用制度，防止资金流向计划体制外的区域。使资金在制度的框架内得到有效合理的利用。

（四）缩短资金运转周期，把未收回账款控制在合理的范围内

在预算机制的全面统筹的基础上，把未收回账款作为着手点，在压缩未收回账款的管理过程中，要把经验形成一种持久机制固定下来促进资金管理。财务部门应联合销售部门，加快公司应收账款的回收。同时，财务部门应联合采购部门，控制预付款的比例，降低原材料库存。成效与业绩挂钩。

（五）利用信息化平台加强对资金的有效管理endprint

资金循环往复，计划编制和收付管理极其琐碎繁杂，先要建立起企业本身的资金信息化管理平台，利用自身的信息化管理平台对资金运用进行精确的，实时的，宏观的控制。并且与外界信息化平台整合对接，利用信息化平台做好资金实时交拨，电子账务，税务办理，票据业务，汇率和利率的分析计算等工作。充分利用信息化对资金进行最为高效的使用和管理。

（六）发掘企业内部资产的使用潜力

发掘企业内部资产的使用潜力，使内部所有资产都充满活力，充分提高企业的整体效益。

应定期开展企业资产的清点工作，合理开展积压废旧物资的处置工作。充分调动资产的活跃度，创造出更多的效益。通过资产清点行为，积极清理企业长期未收回的账款。在产品积压和原料过剩的问题上，企业应该做到心中有数，要利用好市场的供需关系做出合理调整，优化储量结构，彻底杜绝盲目采购和生产而导致的垫支和资金浪费。

（七）优化投资目标的成本控制，提升内部管理水平

能耗高，盲目生产，粗放生产等严重浪费现象同样存在于许多中国企业。怎么解决这个问题，一定要加强成本控制，加强内部管理，制定企业成本战略，时刻着眼市场，紧跟市场变化的步伐。提高生产工艺的科技水平，加快工艺改革，对工艺的各方面制定定量定质的高标准要求，并对生产和销售的各个环节做出科学细化的工作标准。定制严格的员工对成本控制的奖罚章程，把控制成本的要求贯穿于整个企业运营的全过程。

三、结束语

企业要得到更好的发展必然离不开良好的资金管理，而当前严峻市场形势下大多企业存在着资金投资的失调或失控，资金预算管理不足，回笼资金困难，以及资金管理得不到很好的制度保障等问题，通过加强资金的集中管理，加强制度化建设，科学控制成本等必要的改革措施才能让企业在资金管理方面走出困境，提升企业的竞争力，加快企业的发展步伐从而走向辉煌。

参考文献：

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[3]杨明鑫.浅谈企业资金管理的内控体系的完善途径[J].财经界，2012

[4]苗俊杰.企业资金管理问题探讨[J].城市建设理论研究，2012endprint