浅谈如何加强预算执行和控制

陈孝帆

（浏阳市水务局 长沙市 410300）

映，因此不管是哪一级的资金，资金来自哪里用到哪里去，均应纳入部门预算，统一规划，目前纳入部门预算的资金，只是部分本级资金，年度中追加和调整的部分，没有进行滚动调整，与实际收支和最终决算口径有很大的差异。再次，与大多数其他单位一样，预算工作具体业务上参与度有待提高，使后期的控制执行难以协同配合；信息化的软硬件条件已具备，但是系统的建设落后，没有将预算、国库集中支付、账务系统和决算系统有效集成，加上办公自动化的滞后，使预算的控制手段不强，导致事中控制的弱化和全面预算工作应有效果得不到发挥，绩效上总结不及时不完整，易流于形式，不能为下一年度的预算工作起到有效参考，难以形成良性循环。

水利是农业的命脉、生存的根基和生命的源泉，兴修水利历来为治国安邦的大计，在科学规划基础上编制的水利资金预算是否得到有效执行，关系国家的发展大计和国民的生存根本，意义重大。鉴于预算工作在国家发展和水利改革中的重大作用，本文结合县级水务财务工作和部门预算的实践，对如何加强预算执行和控制工作，促进水利事业的发展，进行一些不成熟的思考。

1 目前预算可以进一步完善的地方

首先体现在没有将预算工作作为年度事业活动综合规划、预测、计划、执行、控制、调整、总结、考评等系列工作的系统性反映，使预算工作仅起到平衡收支的作用，其促进事业发展的效力没有得到充分发挥；预算的形成上，预算编制过于仓促，预算审核时间过长，从预算启动到上报之间时间过少，后期的审核时间过长，使真正掌握实际业务需要的人员没有足够的时间投入以保障预算的科学和精细，预算工作的质量得不到保障，进而影响到预算执行和控制的有效性；部门财务没有起到应有综合规划作用，预算工作应该是一个单位下一年度收支的全面反

2 如何加强预算执行和控制效果

预算工作从筹划、编审、执行、控制、调整、考评，各个环节是一个整体，预算工作也是一个单位年度事业的全面规划的反映，与业务息息相关，同时，预算工作是一个全员全程参与的有组织的系统行为，预算工作不能成为事业工作的障碍，而应成为核心的动力。因此，加强预算的执行和控制需从事业实际需要、组织有效保障、业务的紧密结合、财务的综合规划及信息透明化几个方面进行强化。

（1）加强预算和事业的结合，提高预算的方向性，使控制和执行方向明确。

水利资金办水利，勤俭节约办事业，预算工作需紧密结合我们事业上的工作目标和阶段性计划，确保资金投入上的轻重缓急和成效。在预算工作的筹划期，应形成下一年度的事业目标和框架，在编制的前期应予以细化。在水土资源和生态的保护上、防汛抗旱及农田水利上、城市供排水及污水处理上、在水利工程的建设和维护上，拟订需确保完成的工作，并将工作目标和计划加以公开透明及明晰化。并以此为纲领，开展预算工作。使预算领导机构、组织协调机构、执行机构有预算工作的中心和依据，不盲目应急、不闭门造车、不将预算工作简单地看成“我明年可以用多少钱，开支多少费用”。

（2）加强预算和组织的结合，提高预算科学性，使控制和执行具备可操作性。

作为一项系统化的工程，建立一个有效的工作组织和精干力量是确保预算效果的基础。预算工作在启动前，需有精心筹划、定政策、做框架、打基础，需要制定总目标、工作时间表、预算范围口径、编制基础、表格文档，任务分工、操作流程；该阶段工作应确保在基础年度的9月份完成；9月底完成启动会的召开，明确工作组织和具体分工及责任人，10月份在基础年度数据整理的基础上，进入实质的编制阶段。财务在11月中旬前，负责业务预算汇总、传达、审核、平衡、报告，内部领导层核定，并完成资金和资本的预算的编制和内部报告核定，最终完成初步部门预算上报。11月中下旬，主管财政部门进行审核、平衡、协商、沟通，拟订数据，12月上旬部门预算完成平衡修订，12月中下旬完成审定并进行预算的分解下达。

（3）加强预算和财务的结合，提高预算可比性，使执行的进度可得到有效控制。

所有的财务收支纳入预算，使资金从预算到收入、国库集中支付，从收付到财务账务、从财务账务到决算及报告的统一整合成一线，既使资金状况和流转过程相互映衬勾稽核对、公开透明全局了然，又使预算的控制随时有一个参照系，形成预警，使财务真正起到应有的综合规划和决策支持作用，更好履行财务管理和风险内控的职责。

财务支出上的分线分部门负责，预算也需要同口径的分线分部门负责，各线各部门掌握本部门工作状况的同时，掌控预算情况，在审批支出和控制收入的进度上有效调配，使事中的控制起到切实的效果。财务决算和报告工作与预算工作结合，使财务账务处理系统、决算报告信息及时进行事中事后的反馈分析，促使预算工作执行的到位和预算工作水平的提高，进而促成财务管理水平的提高，保障资金使用的效率和效果。

（4）加强预算和业务的结合，提高预算的客观性，使预算控制成为业务自觉行为。

加强业务与预算的结合，实质是提高业务参与预算的积极性和控制的自觉性。需要作好两方面工作：一是充分授权，权责上释放；二是公开透明，监督上保障。业务全面负责可控制范围内的预算，既负责预算的编制也负责预算的执行，同时负责预算结果的反馈，预算范围内的资金有充分的管理权。同时业务预算坚持编审分离的原则，充分的依据是审核通过的基础，编制的项目、内容、数据要求精细化，有理有据，将定性化的目标和量化指标结合，审核及权限审批人员可针对业务提出的预算，考虑实际需求、政策法规、资金状况及平衡预算的需要加以控制。

（5）加强预算和信息技术的结合，提高预算透明化，使预算的控制执行高效及时。

预算执行控制要达到效果，信息的透明公开和及时共享是重要手段之一，在现阶段，信息的透明公开及时共享必须要借助有效的信息技术手段，而在实际中各种信息系统因部门内职能的划分，各自形成独立系统，人为割裂连贯的资金信息流，没有形成全局科学的系统构建思路，是造成信息化软硬设施资源浪费效率提高有限的重要原因。为此系统的构建必须结合规划需要、打通信息流、使各岗位和工作人员能及时地各取所需，并不断优化。通过信息及时共享，结合预算目标分解到岗到人、差额预警及时治理、差异研究例会报告等预算控制手段，预算系统与收付系统、账务系统、决算和报告系统及决策支持系统有效统一，并进行按年分季度、按季分月份的滚动预算方法，必然能达到预算执行和控制的良好效果。