提高水利预算绩效管理水平的思路探讨

郭炳奎

（湖南省水利厅 长沙市 410007）

水利预算绩效管理是国家公共预算绩效管理的重要组成部分，以水利预算支出的结果导向，注重支出的责任和效率，重视水利预算支出成本的节约和使用效益的提高，是提高水利财政资金使用效益效率的重要措施。2013年9月下发的《财政部、水利部关于印发<“水利资金管理提高年” 活动实施方案>的通知》（财农【2013】211 号），要求不断提高水利资金使用效益，对水利财政资金预算管理提出了更高要求。近年来，湖南省水利财政资金投入力度进一步加大，着力解决水利设施薄弱的短板问题，强化水利公益性、基础性、战略性地位。水利财政资金投入的绩效及结果运用问题，倍受社会关注。提高水利预算绩效管理水平，是促进水利预算规范化管理，提升资金使用效益的必然选择。

1 开展水利预算绩效管理的必要性

水利预算绩效管理作为一种新型的水利行政管理模式，主要是通过建立科学合理的绩效管理指标和评价办法，对水利财政资金的执行、实施情况以及实现经济效益和社会效益的过程、实绩和效果进行的综合考核评价，旨在使水利财政资金实现效益最大化。

（1）开展水利预算绩效管理是深化水利改革发展的现实需要。

2014年是湖南省水利全面深化改革年，按照省政府和水利部《加快水利改革试点方案》的部署，完成水资源管理体制机制、水利投融资体制、水利建设和管理体制、基层服务体系和水价等5 大改革任务，确保重点领域和关键环节改革取得实质性突破。全面深化水利改革，就是要促进职责履行，提供优质的水利公共服务产品，提高水利行政效能。与此相适应，水利预算绩效管理必须以效率和效果为重点，增强水利财政资金管理使用的安全性、规范性和有效性，积极服务于水利改革发展大局。

（2）开展水利预算绩效管理是推进水利预算科学化精细化管理的有效举措。

水利财政资金有90%以上是基本建设投资，水利财政资金的管理绩效直接关乎民生。水利预算的科学化精细化管理，既要求有规范的管理程序，先进的管理技术，更要求水利资金的投向目标明确，科学合理，体现民意，发挥效益。开展水利预算绩效管理，就是要推进水利预算的科学化精细化管理，要平衡水利财政资金在收入与支出、分配与管理、数量与质量上的关系，合理地配置水利资源，切实把好事办好，把实事办实。

（3）开展水利预算绩效管理是提高水利资金使用效益的重要抓手。

随着预算公开的逐步推进和预算管理制度的逐步完善，水利财政资金在水利项目上的实施情况，直接反应出水利财政资金的使用效果。水利预算绩效管理就是要将水利财政资金的使用效益作为出发点和落脚点，做到分配科学、使用规范、管理完善，使水利财政资金切实发挥应有的社会效益、经济效益和生态效益，促进水利改革发展的不断深入。

2 提高水利预算绩效管理水平的有效途径

（1）水利预算编制要突出科学性。

将“大事优先，绩效优先”的理念融入预算编制环节。要把水利预算资金分配作为重点，在预算资金分配阶段即考虑绩效考核要素，拓宽思路，通过竞标水利财政资金，强化预算单位自身的竞争意识，明确水利预算编制思路，引入专家评审机制，建立水利预算资金分配程序和规则，借助外部专家库的力量以及社会各界的监督，把握预算分配的合理性，不断挖掘预算资金潜力。同时，辅以因素分配法等客观分析数据，充分发挥水利财政资金的引导作用。预算分配过程遵循“公平、公正、公开”原则，在完整的制度化过程中科学分配资金，实现资金分配的透明公开，使水利预算编制符合水利发展和水利管理的要求。

（2）水利预算绩效目标要突出合理性。

绩效目标是预算绩效管理的基础。水利项目具有工程类别多、施工难度大等特点，因此，水利预算绩效目标要结合水利项目的实际，按照水利预算规模和内容，设置预算绩效目标，要详细说明为达到绩效目标拟采取的工作程序、方式方法、资金需求、信息资源等，并有明确的职责和分工，同时阐明预期产出及效果、服务对象或受益人满意程度等。绩效目标要清晰、可量化，以便在预算执行过程中实行监控和预算完成后实施绩效评价的对照比较和考核。

（3）水利预算执行要突出约束性。

预算执行效果直接影响预算绩效目标的实现，是预算绩效管理的关键。水利预算执行要与绩效目标管理有机结合，加快预算执行进度，明确时间节点，建立预算执行信息反馈机制，及时纠正预算执行中出现的偏差和问题。尽量减少预算调整，严格规范水利预算的资金项目调整、下达追加等的业务办理程序，进一步落实支出责任，以保证预算执行结果的真实、完整。

（4）水利预算绩效监控要突出锲入性。

水利预算要建立动态绩效监控机制，及时反馈预算绩效信息，通过采集绩效运行信息，进行汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，纠偏扬长，促进绩效目标的顺利实现。在跟踪监控过程中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，预算单位应迅速采取措施予以纠正，防止偏离预算绩效目标。

（5）水利预算绩效评价要突出客观性。

财政支出绩效评价是预算绩效管理的核心。要客观真实地反映水利预算执行和资金使用效果，就要以水利预算绩效目标为依据，以水利项目实施效果为重点，以水利项目的实施过程为评价内容，既关注项目的实施情况，也关注资金的使用情况。要通过规范绩效评价程序，实现水利预算绩效评价的点面结合，通过完善绩效评价指标体系，将定量分析与定性分析相结合，提升绩效评价质量。

（6）水利预算绩效评价结果运用要突出权威性。

绩效评价结果运用是预算绩效管理的出发点和落脚点。水利预算绩效评价结果要结合水利预算资金的安排，体现项目决策和资金分配的科学性，要结合项目的建设管理，促进资金管理使用的规范性，要结合体制机制的建设，不断完善长效机制的建立。只有把水利预算绩效评价结果运用落到实处，才能使水利财政资金切切实实在民生项目上发挥最大的效益。

3 推进水利预算绩效管理的保障措施

（1）健全组织结构。

水利预算绩效管理是一项系统工程，涉及水利财政资金全过程的管理和监督，因此需要发挥水利预算绩效管理领导机构的职能作用，形成部门与部门、部门与单位之间的分工协作机制，明确水利预算绩效管理的目标任务和工作责任，通过责任分解、过程管控、跟踪监督，引导管理对象强化自我管理。水利预算绩效管理领导机构要积极协调工作中的矛盾和问题，保持预算绩效管理的持续性和有效性，不断提高工作效能。

（2）加大宣传力度。

水利预算绩效管理作为水利财政资金管理的重要内容，要注重舆论宣传，使“权责要对等，用钱必问效”的理念深入资金管理的过程，改变过去“重投入、轻支出、重使用、轻效益”的管理模式，树立起水利部门以最小的投入实现最大的效益的观念，把有限的水利财政资金用在最需要的地方。

（3）强化制度措施。

水利预算绩效管理要根据水利财政资金的管理使用特点，针对水利项目的类别，制定相应的绩效目标、绩效监控、绩效评价和结果应用各个环节的管理制度。水利预算绩效管理的重点要逐步实现从项目完工事后评价向项目实施全过程绩效评价和管理的转变，向项目立项前绩效目标和绩效评价指标的研究确定转移，由单纯的自评或专家评价向自评与专家评价相结合转变，由单一的财务部门实施评价向财务部门与相关业务部门齐抓共管转变，评价结果从难以运用向主动运用评价结果改进水利预算安排工作转变。

通过深入推进水利预算绩效管理工作，不断提升水利部门的评价绩效意识和水利财政资金使用的"成本-效益"观念，进一步提高水利预算编制的科学性和合理性，增强水利预算执行的严肃性，促进项目成果的管理、运用和转化，实现水利财政资金“管得住、用得好、效益高”的良好效果。