房地产企业全面预算管理应用研究

段元兰

房地产企业全面预算管理应用研究

段元兰

全面预算管理是一种全新的企业管理模式，本文围绕全面预算管理，介绍了相关概念以及必要性，分析了其中存在的问题，并就问题提出了针对性的建议措施。

房地产企业；全面预算管理

一、全面预算管理概述

全面预算管理是一种现代化的企业管理模式，注重企业管理的系统化、人本化以及战略化的融合，它依靠资金、业务、信息的有机整合，依靠适度、明确的分工、授权和战略驱动下的企业业绩评价等，来推动企业内部资源的有效整合、战略的贯彻执行、价值的稳步增长、经营的持续改善以及高度协调。全面预算管理跟企业的整体发展战略是密切配合的，有助于合理配置资源，实现预期目标，同时也是企业日常管理活动的标准体系和行为规范，与期终目标密切相关的业绩评价以及奖惩体系。

二、房地产企业全面预算管理的必要性分析

（一）有助于房地产企业资源的有效整合

全面预算管理作为房地产企业日常管理的重要内容，可以整合房地产企业资源。依靠科学编制房地产企业全面预算，能够将房地产企业的发展战略目标以及房地产企业的长期经营目标逐级分解到房地产企业各个业务部门，进一步明确房地产企业各个业务部门的管理目标，使得预算单位的经营目标跟整个房地产企业的战略发展目标相一致。

（二）有助于强化房地产企业内部之间的信息沟通

房地产企业要想实施全面预算管理，就需要首先建立并完善自身的内部管理系统，房地产企业建立内部管理系统不仅有助于管理流程的梳理，同时也会进一步推进部门之间的协调配合和密切协作。实施全面预算管理，可以强化公司内部价值链条之间的衔接，明确各个部门之间的责任，减少部门之间责任不清相互推诿的问题出现。以此来提高预算管理的合理性，推动预算跟业务规划之间的一致性。

（三）可以为房地产企业各业务部门提供必要的绩效考核评价依据

房地产企业建立和完善全面预算管理体系能够为房地产企业各个部门进行绩效考核提供必要的支持。全面预算管理对于房地产企业管理者来讲是日常管理货币化、数量化以及指标化的表现。正是基于此，包括房地产企业业务部门在内的各个业务部门在进行绩效考核评价时可以借助于全面预算管理来实施，借助于这一标准对各部门进行量化的奖惩制度和业绩评价，以及相应的激励控制。

三、房地产企业全面预算管理存在的问题与不足

（一）管理者对预算重视程度不够，对于预算管理重视结果轻视过程

当前，不少房地产企业管理者对于预算管理的仅仅停留在“目标利润—目标成本管理”这一模式上，包括业务部门在内的各个业务部门的财务预算编制以及执行都是通过房地产企业财务部门来完成的。房地产企业管理者往往只重视利润等指标，过于强调预算的执行结果，而忽视了整个房地产企业经营活动的全过程，在资金的使用效率以及相关业务覆盖面等方面还应当进一步加强重视。

（二）房地产企业全面预算管理的流程设计科学性需要进一步提升

房地产企业各个业务部门实施预算管理应当将预测、规划、预算编制、业务计划、跟踪分析报告以及部门绩效考评等环节通过预算管理紧密结合在一起，提升整体效能。业务部门在规划预算目标时，应当结合房地产企业的整体战略目标来编制，把握业务等相关部门的工作重心和方向。这在房地产企业实际管理过程中，各个业务部门管理者常常会只顾忌自身的预算目标，而忽视了跟其他相关部门之间的衔接。

（三）缺少有效的激励机制来推动预算的执行

不少房地产企业管理以及部门负责人在执行全面预算管理过程中缺少相应的激励配套机制，奖励措施不到位，业务考核体系跟业务部门的预算管理之间缺少有效的关联，在很大程度上不利于预算的有效实施和预算控制作用的切实发挥。各业务部门在对预算执行负责单位或者负责人进行结果考核时，往往会过多地强调客观因素对于执行结果的影响，对于主观因素进行回避，如部门业绩下滑时往往会过于强调外部环境因素的影响，使得预算管理的效果都难以到位。

四、房地产企业实施全面预算管理的建议

（一）进一步明确目标利润导向原则，科学制定房地产企业全面预算管理制度

房地产企业管理部门，要有效实施全面预算管理，就应当制定科学完整的管理制度来作为保障，并将目标利润明确为全面预算管理的制定导向，并将预算单位进一步细化，落实到具体业务部门。依据公司以往的预算计划，结合房地产企业实际营运状况以及同行业水平进行适当修正，将其作为房地产企业主营业务收入的预算目标，根据公司以及部门经营管理中的内部考核要求进行分解，并在此基础上科学确定部门年度业务考核利润指标，依据内部考核利润指标来确定部门几项变动费用的固定比例，这样更有利于确保费用的可控性，有效结合财务预算以及资本预算确定好总额预算指标。

（二）推动房地产企业业务部门预算管理能力建设

房地产企业要想有效开展全面预算管理，员工是其中最为核心的因素。这就要求在实施全面预算管理的过程中建立完善部门全面预算管理组织管理体系，积极负责、开展、组织好本部门预算管理工作，为部门全面预算管理工作的有序稳健开展提供有力保障，确保预算计划的有序进行。在预算的执行过程中重视预算控制以及预算的考评和激励，既要明确各个管理人员的具体职责，同时还要调动各级人员的工作积极性。通过积极推广全面预算管理理念，推动和鼓励全体职工参与其中，强化日常监管和制度落实，切实保障全面预算管理在房地产企业部门管理中的积极作用充分发挥。

（三）结合自身实际采取针对性预算管理

房地产企业业务部门如何科学运用预算目标来准确体现整个房地产企业的发展战略目标，是房地产企业有效实施全面预算管理的重要内容。在实施部门全面预算管理的过程中，应当确保预算编制方式、预算目标以及预算体系等围绕分级预算的管理原则实现跟整体预算管理目标相一致。

总之，全面预算管理的实施有助于房地产企业提升自身科学化管理能力，房地产企业业务实施全面预算管理应当紧密围绕房地产企业所制定的一套全面、可行、完整、严密的全面预算管理办法以及相应的实施细则展开，同时结合房地产企业自身管理实际以及业务的特点，做到预算管理的针对性和科学性，确保业务全面预算管理的效率以及效益，为房地产企业的长期健康发展提供支持和保障。

[1]沈家庆.房地产企业预算管理若干问题的理论探讨与实践分析[D].上海海事大学，2009.

[2]潘树怡.山东电力集团公司预算管理的现状分析与对策思考[D].华北电力大学（北京），2009.

[3]王晓姝.房地产企业预算管理与全面预算的编制与实施[D].对外经济贸易大学，2008.

（作者单位：山东莱钢建设有限公司）