科学推进专员办内控建设的思考

●刘 志/财政部驻江苏专员办副监察专员

专员办健全并落实内控制度，是贯彻依法治国方略，制约与监督行政权力的重要措施，对进一步加强财政预算管理，深入推进各项改革，有效执行财税政策，维护财经秩序具有非常重要的现实意义。当前，专员办应认真落实财政部党组要求，遵循“分事行权、分岗设权和分级授权”的原则，围绕机构特点进行系统设计、统筹推进，切实将其融入组织管理之中，纳入综合考评体系，推动专员办规范高效运转，科学健康发展。

一、把内控建设紧贴专员办特点科学设计

专员办建立完善内控体系，应紧贴自身实际，涵盖专员办职责和权限的各个方面，实现全面监督与流程控制，最大限度发挥内部控制的积极效应，促进科学发展。

一是突出职能转变特点。应重点围绕加强财政预算管理，主动对接财政部预算编制与预算执行风险防控流程，通过嵌入财政部主要内部流程以体现专员办派驻特点，发挥专员办就地就近开展预算监管的作用。

二是紧贴基础建设。内部控制是一项打基础、管长远的长期工程。专员办内控制度的设计和建立应立足自身实际，围绕基础工作，注重风险点的全面查找和防控措施的“细”与“实”。既要实现对专员办业务工作以及人、财、物管理的全面规范和整体提高，更要强调可操作性，防止内控建设华而不实。

三是充分利用信息化技术。专员办内控建设应充分利用现代网络通信技术，并借助计算机软件的“刚性”扎紧织密制度的笼子，实现内部控制流程化、信息化。在具体操作上，应把握财政预算管理的客观规律，引入现代管理方法和信息技术，针对管理的薄弱环节，设计完善科学有效的控制流程和防控措施，并通过监管业务软件和内部管理软件将其“固化”，确保工作运转受控，谁来执行都不走样。

二、把内控宣传融入财政文化范畴统筹推进

专员办实施内部控制，前提是抓好内部控制的宣传、普及，营造良好的控制环境。

一是将内部控制与专员办文化相融合。内部控制既包括对组织文化的控制，又属于组织文化的一部分，两者相辅相成，互相促进。当前应通过加强宣传，将内控文化融入到专员办组织文化建设之中，以此激发专员办干部参与内控建设的热情、执行内控制度的自觉性。

二是增强全员的内控意识。加强内控建设是专员办加强内部管理，实现依法行政、依法监管的重要手段，客观上要求专员办必须全员遵守，杜绝例外与特权。实施中，有必要自上而下加强内部控制宣传，深化内部控制理念，形成领导带头、全员参与的良好局面。

三是注重内部控制制度学习、培训。内部控制是一项全面性的管理活动，是对既有管理方式、管理流程的重新梳理与再造，需要专员办根据机构和人员特点，有针对性进行教育培训，努力提升管理水平，加强内部控制基础建设。

三、把内控落实作为风险防控措施狠抓不懈

内部控制强调以规范的制度流程防控风险事件的发生，而防控是否有效关键在于怎么抓落实。

一是突出管理效用的落实。内部控制是对专员办日常工作的全面规范和完善，是提升专员办管理水平、工作质量和工作效率，防范执法风险的主要手段。应将内部控制作为日常工作的标准和规则，实现对日常工作行为的指导和约束。

二是突出防控职能的落实。要围绕落实内部控制的防控职能，全面系统地加强对岗位设置的规范、岗位职责的均衡、权力行使的牵制和约束、执法结果的审核和监督，从而形成多层次的防控体系。

三是突出源头治腐作用的落实。通过建立完善的内控体系，助推“两个责任”和“一岗双责”制度有效落实，形成专员办整体推进反腐倡廉建设的合力。尤其是针对廉政风险事件，可借助内控体系更好地厘清制度流程风险和廉政风险的界线，并为追踪问责提供清晰的痕迹和证据，将“一案双查”的要求落到实处。

四、把内控体系纳入长效机制建设保障贯彻落实

完善的内部控制体系需要纳入单位的长效机制建设，才能保证其长期、稳定、连贯执行。专员办系统实施内部控制，应以规范性文件、统一的操作规程、相关业务及管理软件为主要形式建立内控体系，以保证其统一性、规范性和权威性，既有利于长期执行，也为开展内控评价和审计奠定基础。

当前，应以《财政部内部控制基本制度》和财政部八类专项风险管理办法为基础，抓紧制定涵盖专员办审核、审批、检查、核查、调查等主要业务内容的风险管理办法；针对具体监管事项的业务特点，按照业务发生的时间顺序并结合岗位设置，进行流程控制，保证运转有痕，实现业务运行“操作手册式指引”和“台账化管理”。

五、把内控实施情况纳入考评体系促进动态完善

在内控制度有效实施的情况下，应加强对实施情况的考核和评价，发挥其管理职能和防控作用，并促进内控体系不断发展完善。

一方面，对内控实施情况进行评价。内控体系是一项各环节紧密联系、相互约束的控制系统，任何一个环节的失控和疏忽，都影响着其综合职能和目标的实现。因此，应对专员办内控实施情况进行定期考核评价，实施对内控本身的再监督，及时纠正有令不行、有禁不止的问题，防止内控流于形式。

另一方面，对内控制度本身进行评价。内控制度设计的科学与否直接关系到整体目标的实现。实施过程中，应注重对内控的实施进度、效率和成果等方面的关注，及时发现制度本身存在的不科学、不全面以及操作性不强等问题。在综合分析评价基础上，通过对风险点的“集体议”和“重新评”，不断完善相应的防控措施，实现对内控薄弱环节的自我修复、自我完善，从而保障内部控制的持续性和科学性。■