从商业银行审计议社会信用体系建设

董民

摘要：近年来，我国政府审计对商业银行审计监督的重点主要是关注其资产、负债、损益情况的真实性、合法性和效益性，特别关注资产的质量真实性，而其中信贷资产质量的高低对整个商业银行资产质量状况有着决定性影响。因此，信贷资产质量的审计一直是政府商业银行审计的重中之重。本文从商业银行审计中发现的违法违规问题入手，分析了我国目前社会信用体系建设中存在的问题，并提出了相应的建议。

关键词：商业银行 社会信用体系 建议

社会信用体系是市场经济体制中的重要组成部分。加快建设社会信用体系，对于促进金融生态环境建设，维护正常社会经济秩序，推进政府部门依法履职，具有重要的现实意义。但是，社会信用体系建设，特别是商业银行信贷征信体系建设仍需进一步完善。近年来，我国政府审计对商业银行审计监督的重点主要是关注其资产、负债、损益情况的真实性、合法性和效益性，特别关注资产的质量真实性，而其中信贷资产质量的高低对整个商业银行资产质量状况有着决定性影响。因此，信贷资产质量的审计一直是政府商业银行审计的重中之重。信贷资产质量审计中屡见不鲜的虚假财务报表骗取银行贷款、虚假发票签发无真实贸易背景的银行承兑汇票、虚假发票办理票据贴现等问题，除商业银行自身内控管理存在问题外，也说明我国的社会信用体系建设仍需进一步完善。

一、从商业银行审计中发现我国社会信用体系中存在的问题

（一）金融行业内信息不对称

目前，由于我国对金融行业实行分业管理，银行业、证券业、保险业和信托业分属不同的部门监管，所形成的信息数据也分别存储于不同部门。特别是随着新型金融借贷业务创新发展，贷款公司、民间融资、网络借贷等新型金融机构和金融业务都如雨后春笋般发展起来了，但是受制于信息的极度缺乏，既它们的业务开展中隐藏着大量风险，也直接给商业银行的信贷业务带来了巨大的隐患。

在商业银行审计中发现，银行在给客户授信时，由于缺少客户在贷款公司、民间融资的等相关信息，无法准确、全面的对授信企业的经营状况作出判断。即使授信企业提供的当期财务报表正常，一旦企业的民间借贷出现资金链断裂的情况，银行并不能即时的发现并控制风险，贷款往往在银行来不及采取任何措施的情况下随之损失。

（二）金融行业与税务、工商、国土、房产等部门之间信息不对称

目前，我国企业和个人的征信系统由政府主导，由人民银行负责，已实现信贷信息在各商业银行、政策性银行等金融机构的连接。同时还与公安数据库联网，实现了个人身份信息真实性在线核查。

但是，在商业银行审计中发现，仅仅建立在银行业之间、银行与公安之间进行信息共享的信用体系是亟待进一步完善的。一方面，银行对企业授信时，审核的重要材料是企业提供的会计报表，它是银行了解企业经营状况、还款能力的最基础的信息。另一方面，税务、工商等政府部门，在行使本部门职能时，重要的依据也是企业提供的会计报表。但是，审计经常发现，由于银行与税务部门的信息不共享，企业提供给银行用于授信的报表和提供给税务用于缴税的报表是不一致的，而且差距还很大，给部分企业伪造会计报表骗取银行贷款、伪造会计报表偷逃税款等违法行为留有机会。

二、社会信用体系的建设过程中存在问题的原因

（一）社会信用体系建设涉及部门多，效率不高

社会信用体系建设涉及的部门和机构多，需要整合的信息范围广。我国目前的社会信用体系“十二五”规划已由发改委提出，人民银行在社会信用体系建设中做了大量工作，在银行系统内部的信用体系已相对完善，但是，人民银行与外部的税务、工商、国土、房产等部门的信息共享因涉及多个部门，牵涉到各部门信息保密、信息查询协调等多个因素，阻碍了信用体系建设的步伐。

（二）社会信用体系建设的相关法规不多，配套不完善

目前，我国社会信用体系建设缺乏一套行之有效的法规、制度，无法实现信息的依法记录、登记、展示、共享，为商业银行等金融机构、税收征管、工商管理等开展行政执法和信用建设提供服务。

三、加快建设社会信用体系的几点建议

（一）完善金融行业统一征信平台，建立信贷征信体系

金融是现代经济的核心，是社会信用信息的主要提供者和使用者。完善金融行业统一征信平台，要以建立信贷征信体系为切入点，进一步健全证券、保险的信用管理系统以及小额贷款公司等其他从事金融业务机构的信息数据进行整合，加强金融业的协调和合作，逐步建立金融业统一征信平台，最终实现信息共享。

（二）建立人民银行、税务、工商、公安及各金融监管机构等多部门联合参与的统一信息共享平台

人民银行、税务、工商、公安及各金融监管机构等在保护国家机密、商业秘密和个人隐私的前提下，要通过建立、完善多部门联合参与的统一信息共享平台，逐步实现部门、行业间信用信息的交换和应用。

（三）探索社会信用体系建设的技术标准和规范

统一的社会信用体系数据信息的技术标准、业务流程和工作规范，是建立社会信用体系的基础。应加快制定社会信用体系建设标准，特别是要制定信用信息目录、数据结构、交换格式等基础性、关键性标准，逐步建立科学的社会信用标准体系，增强建设工作的可操作性，使社会信用体系建设工作科学化和规范化。endprint