新形势下关于企业财务管理的思考

胡正清

摘要：本文通过对新经济形势下，资金管理作为企业财务管理核心的理由进行分析说明，揭示了当代企业资金管理的现状以及这个过程中可能存在的问题。最后，通过说明加强资金管理对于企业财务管理的意义，针对资金管理尚存在的问题和重要性，对加强企业财务管理中资金管理的提出来一些具体措施。

关键词：财务管理 资金管理 意义 措施

资金是企业生存和发展的命脉，是财务管理的重要内容，资金管理水平也是衡量一个企业财务管理水平的重要标志。然而加强对企业资金的管理，能够有效提高企业资金的应用效率和调控水平，完成这一步是做好财务管理工作的重关键。与此同时，对于企业资金进行加强管理，能够促进企业资金的流动性，保持企业的各项基本偿债能力，并且能够合理合法企业的收入与支出，以此来提高企业资金的使用效率。因此，加强企业资金管理对于提高企业综合竞争能力具有重要意义。

一、财务管理必须以资金管理为核心

企业在财务管理活动中的核心内容主要是围绕资金的收支而开展，并且如何使资金效益得到最大化发挥更是财务管理的重中之重。因此，从这个角度而言，企业财务管理活动必须以资金管理为核心。具体来看，资金管理主要是对企业的资金流动进行控制、组织、协调与分配。这也就意味着企业资金管理是从资金筹集、分析到使用的一系列过程。

由于资金运作的效率直接对企业财务管理水平起到重要影响，是企业财务状况好坏的“晴雨表”，对企业生产经营活动的协调起到纽带作用，因此，现代新形势下企业财务管理必须基于资金管理，主要表现在以下几个方面：

（一）财务管理要以资金的形式为基础

现代企业的生产经营过程其实是各种物资不断运动的过程，而物资在运动过程中，重复着“消耗—补充”的运动形式，其价值也呈现周而复始的变化。而物资的消耗运动过程，实际上也反映出资金运动，这是因为物资的运动形式是通过资金变化来体现。在企业的生产经营过程中，若没有资金来源和资金运动，企业的各项经营活动将无从保证。因此，有效提高企业经营活动中的财务管理效率，必须要从资金方面加强。

（二）财务管理要以资金运动规律为依据

资金运动在企业生产经营的各个环节，并不一定表现出十足的连贯性与延续性，相反，资金运动在生产经营的各环节具有一定的独立性。这可以从企业资金补偿的机制中看出。若企业维持正常的经营运转，各阶段所消耗的资金会及时地得到补偿，甚至为追求利润，还可能在生产经营各活动中获取收益。因此，资金运行原理，是企业在市场经济环境中进行财务管理的基本原理和依据。

（三）财务管理的内容是由资金运动决定的

从管理角度讲，企业资金运动三个过程包括资金的筹集，资金的使用和耗费，资金的收回和分配。而企业财务管理主要是指企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动及其体现的经济关系。从内容上看，财务管理内容是由资金运动来决定的，企业一系列的财务管理活动，是围绕资金筹集、使用、耗费和分配来开展的，所以说财务管理是对资金运动的管理。

二、企业财务管理中资金管理的现状和存在的问题

（一）资金管理制度不健全

在一部分企业中，由于内部缺乏健全的资金管理制度，或资金管理制度本身存在漏洞，缺乏严密性，导致了企业对资金的管理存在不到位的现象出现。比如，企业留存现金过多，容易出现现金丢失毁损、支付现金随意等情况；又如，由于内部制度对岗位职责规定的模糊，导致财务印鉴一人保管，银行存款管理失范等；或者由于没有很好地执行“收支两条线”管理制度，导致现金坐支、白条抵库，甚至出现账外账，极容易形成小金库。

（二）监管力度不到位

部分企业财务监管力度不到位的现象也可以从资金使用监控方面表现出来。一是，项目资金监管不到位。一些企业在对项目拨付资金时，缺少对项目实施的考证就予以拨款，无法保证资金的使用安全；资金拨付以后，对资金的去向检查不及时，没有对资金进行跟踪问效。二是日常运营资金监管往往存在“一人说了算”的现象。有的企业的财务管理没有形成独立性，使其正常工作很容易受制于上级领导的个人意愿，从而导致财务监督制度及职能只能停留在形式化层面上。

（三）资金使用效率低且运用结构不合理

在对内部资金调剂使用过程中，很多企业普遍存在的一个现象就是账面资金富余，但是负债极高。主要是由于企业大量向银行等金融机构借入带息资金，但是所借入资金无法投入项目使用，造成资金形成大量沉淀，进一步推高资金成本。在资金的运用结构上，一部分企业将短期借入资金用于长期项目建设，挤占大量流动资金，而当借入资金到期而建设项目尚无法带来资金流入时，企业将面临资金链断裂的财务风险，甚至出现破产倒闭的局面。

三、优化企业资金管理的重要意义

资金管理水平往往是决定企业存亡的关键，是财务管理的核心。资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业的经营活动，是企业生存与发展的基础。因此，优化企业资金管理对企业实现可持续发展具有十分重要的意义：

（一）能够合理的配置资源，促进经济发展

对企业资金进行优化管理，可以最大程度发挥资金集中管理的效益。通过集中企业各类闲置资金，可以帮助企业迅速提高资金的使用效率，能够实现“集中力量办大事”，确保企业资金流动性，同时，优化资金集中管理，可以减少企业对外界资金的依赖，降低资金成本，以此实现资金管理的保值增值目的。

（二）树立良好的企业形象，从而提高企业信用

在“现金为王”的竞争社会中，资金使用效率的高低往往决定了企业的竞争能力。对资金进行优化管理，一方面可以促使企业树立资金效益的意识，时刻关注着资金成本与效益的平衡，另一方面，还可以促使企业对资金进行风险分析，从而提前做好有效的规避对策，一旦出现风险的苗头，企业可以迅速启动应对措施，保证企业在各项竞争活动中维持良好的信誉。因此，优化企业资金配置是树立企业形象，迅速提高企业信用度的有效手段。endprint

（三）优化国家宏观调控，带动经济发展

在现代社会新形势下，企业可以说是已经成为了国家经济发展的生力军，一个国家的综合国力和经济状况都可以从企业的发展水平中有效的反映出来。所以说合理的资金管理是对企业高速发展、资金的高效流通的一个保障，有了这个保障，国家的宏观调控、国民经济的增长和综合同力的增强也才能得以实现。

四、新形势下企业财务管理中资金管理的对策分析

（一）抓好资金流程管理，实现资金良性循环

为保证资金满负荷高速运转，财务管理部门要对企业资金按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，加强对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险。如实行内部银行结算中心、建立内部财务公司等。

（二）强化现金流量观念，防范资金管理风险

现金是企业经营的血液，在企业进行资金管理时，必须要加强对现金流量的重视。现金流量不同于利润，就财务角度而言，利润仅仅只是指企业在生产经营过程中所实现的一个账面利益，其不等同于现金流量。往往一个企业在账面反映出盈利，但其最后还是可能面临倒闭的风险，这主要是由于账面盈利并不能代表企业实际拥有的现金。因此，企业在分析各类财务报表时，要更加关注现金流量报告的分析，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节。

同时，日常工作中可根据不同的使用目的，编制中短期的资金计划表，从而保证企业在经营过程中始终具备支付能力和偿债能力。另外，企业还应构建资金预警机制，防范各类财务风险。

（三）完善资金的监督体系，加强各方面的监控

资金控制涵盖了企业所有现金流入、流出的控制手段，它需要一个强有力的监督体系来控制。企业可以围绕资金控制建立有效的组织保证，组织和实施日常资金控制应建立相应的监督、协调、仲裁、考评机构，将这些机构的职能合并到企业的常设机构中。还有就是良好的信息反馈保证。有效的监控模式是一个动态的控制过程，要确保财务预算的实施，必须对各责任中心执行预算的情况进行跟踪，不断调整偏差，使预算更加合理，执行更加有效。

参考文献：

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[4]王晓蓉.资金管理中的收支规划管理[J].财务与管理，2010endprint