基于资金预算管理的企业资金使用效率探析

齐翠颖

摘要：资金管理在企业经营中的战略地位非常显著，预算管理在提升企业资金管理效率中的作用也是极其明显的。如何运用资金预算管理来提升企业资金使用效率已经得到多方的广泛关注，本研究正是基于预算管理思想，重点剖析资金预算管理对企业资金使用效率的提升作用。

关键词：资金预算管理 资金管理 零基预算

资金管理在企业发展中一直处于核心位置，企业现金流量管理水平通常是决定企业成败的一大关键性要素。随着我国社会主义市场体系的逐步完善，市场竞争日益严峻，企业面临的生存环境也呈现出动态复杂的特性，如何提升企业资金管理水平，强化企业的风险管控能力，促进企业的资金使用效率，加快企业的快速发展成为社会各界广泛关注的焦点性问题之一。本研究将从资金预算管理的角度出发对企业资金使用效率等问题进行深入的研究。

一、企业财务资金管理存在的问题

（一）财务资金管理信息精准性不足

财务信息是反映企业运营健康状态的最好指标，由于我国市场经济环境不够完善，市场自由竞争环境欠缺，各企业为了保护自身利益对其财务信息的公开、透明化运作关注度比较低，企业内部在资金管理方面的信息流通性也比较不畅，这就直接导致了企业管理层很难及时获得第一手企业经营数据，不利于企业投资决策。另外，由于企业在制作相关的财务报表时容易出现信息造假等行为，会计核算信息失真性危害较大，不利于企业通过市场化运作来获得相应的投融资。

（二）企业货币资金缺乏必要的效益性管理

由于企业业务需求，特别是一些企业由于企业规模持续扩大，公司开始逐步推行集团化管理，母公司下面拥有多个子公司。每一级的公司都分别设有独立账户。并且由于公司业务的交叉每个账户都有可能会留存一定的资金，由于整个母公司并没有对这些账户资金进行有效的统筹管理，势必会造成一部分资金的闲置。特别是在某个子公司或部门需要资金时很难快速调取这部分闲置资金用以集团运作。

（三）企业资金预算缺乏科学性

目前多数企业的资金预算编制形式、编制内容都缺乏科学性，从资金预算编制形式来看，目前我国大部分企业并没有独立的预算编制部门，独立的企业资金预算计划也没有。大部分企业在编制其经营预算时也将资金预算计划一并做了，这样两种不同的计划混合到一起难免会出现预算与实际情况相脱节，不得于预算编制的科学性。从编制内容及方法上来看，当前我国企业在资金预算编制过程中通常是基于历史已经发生的数据，通过一定比例增加（如15%）然后得出下一年度的资金预算额。这种预算编制方法并没有通过科学的数据预测，因此预算结果对企业的生产经营工作的指导意义大打折扣。

（四）资金预算管理执行力度不足

受财会制度约束，目前各企业都相继开展了大量的资金预算管理，但是有相当一部分企业的资金预算管理只停留在纸面上，而对相应预算的执行却没有一个完整的执行约束机制，部分企业也没有制定相关的预算执行激励与惩处办法，企业的资金预算管理制度形同虚设，很难发挥资金预算应有的功能。

二、加强企业资金预算管理提升企业资金使用效率

（一）强化资金预算管理工作

加强预算管理提升企业工作水平需要从如下几个方面着手：首先，要调整企业预算编制形式，全面了解企业的发展现状，整合各项财政支出，提升预算的计划性。其次，真正落实“零基预算”，即每一年度的企业预算都不是以往年的预算为基准，而是深入考察企业的每项财政支出，尽量让各类企业的财务预算与实际支出相符，真正实现“零基预算”。第三，要提高企业各个部门对预算的执行及管理工作，企业财务部门要与各单位密切合作，适当对预算进行调整，通过企业管理相关信息的收集、处理和反馈从而对企业管理工作有着一个全面的了解，对管理工作每一个节点，特别是关键部门对接节点进行监控从而加强对预算的管理工作。第四，要对财务全生命过程进行跟踪控制。在整个生命过程内各单位要及时传递企业财务信息，为企业管理层的决策及财务部门的预算管理提供辅助性支持。

（二）构建有效的信息沟通机制

我国企业在市场经济中的主体地位越来越明确，各企业往往受到较大范围内的社会关注度，其社会影响力也是相当大的。各企业有必要依据现有建制，通过充分利用现代通信信息技术手段，广泛参与到互联网信息交流中来。及时发布企业发展信息，回应社会关切的问题，可以有有助于搭建企业与外界沟通交流的桥梁，对于满足公众的知情权，塑造企业良好品牌形象，提高企业管理水平。这种有效的信息沟通机制有必要公布各企业新闻发言人的电话、工作手机、传真、邮箱等多种联系方式，甚至可以结合当前互联网应用公布企业微博等联系方式，以此来推动企业更加开放透明，更加方便与媒体、公众沟通联系。

（三）建立健全预算执行激励约束机制

资金预算执行的评估对企业资金预算管理具有非常重要的参考意义，如果企业没有相应的预算执行激励约束机制，那么企业的资金预算也只将会变成一纸空文。建立健全企业预算执行激励约束机制可从如下几个方面着手：首先，强化激励约束制度编制。即企业要结合其实际编制一系列预算执行激励约束机制，为企业资金预算实施提供政策支撑。其次，定期对企业各部门的预算执行情况进行动态效果评估。通过效果评估来确定哪些部门的预算执行达到考核标准，哪些部门则需要改进。第三，对预算执行达标部门进行相应的激励。倡导企业其他部门向达标部门学习。

参考文献：

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[2]胡文业，卢相文.关于提高企业资金管理水平的探讨[J].中国管理信息化，2013

[3]张会敏，颜军，赵玉仓.供电企业财务管理面临的挑战和对策[J].会计之友，2011endprint