浅议内部控制与我国金融企业风险管理

徐翰挺

摘 要：自改革开放以来，我国开始实行对外开放的政策，增加与世界企业的交流和合作。随着经济全球化的发展，金融领域的跨国活动也在迅速发展，国外的金融机构认识到中国巨大的市场潜力，纷纷进驻我国，对国内的金融机构造成了较大的冲击。我国金融机构为了生存和发展，采取了一系列的改革措施，其中包括加强内部控制，来强化自身的风险管理。本文就内部控制与我国金融机构风险管理进行了简要的分析，仅供同行参考。

关键词：内部控制；金融企业；风险管理

经济全球化的发展，促进了世界各国之间的交流，加速了我国对外开放的步伐。与此同时，金融领域的跨国活动也在迅速发展，而且成为世界经济发展最为关键的一个环节。在这一过程中，境外的金融机构看到我国巨大的市场潜力，纷纷进驻我国。它们在带来先进的管理理念、国际领先的金融产品和强大的技术能力的同时，也对国内的金融机构造成了较大的冲击，形成了较大的竞争压力。为了应对这种局面，我国金融机构不断加强内部控制的方式，完善风险管理措施，以应对发展中出现的风险，减少损失，促进企业的健康发展。

1.我国金融企业风险管理实行内部控制的重要性

目前国内的经济金融市场复杂多变，加之我国金融机构所共同存在的问题，暴露出来一些风险事件。因此，加强内部控制就显得尤为重要。内部控制是金融企业全面风险管理的必要环节。内部控制可以实现经济组织的管理目标，对经济组织的管理目标的实现提供有效保障。良好的内部控制可以保障金融企业财务报表的真实可靠，确保金融企业经营的效率和所获得的效益。运用内部控制的方式提高我国金融企业应对风险管理的能力，可以有效带领企业高质高效的达成经营目标。在激烈的金融市场竞争环境下，采用内部控制的方式，使得企业能够实现内部价值最大化，促进企业的可持续发展。

2.内部控制完善我国金融企业风险管理的建议

2.1强化风险控制认识，营造健康的控制环境

金融企业要加强风险意识的教育，使得企业内部人人都重视风险；加强管理人员对风险的认识，使得企业人员对于控制风险有共同的意识；加强企业人员控制风险的责任感，达到风险管理人人有责的高度。内部控制作用的发挥会受到企业领导者经营活动的影响，如果企业领导者的经营活动具有随意性，那么就会严重限制内部控制作用的发挥；反之，则会有效发挥出内部控制的作用，从而促进整个金融企业的发展。企业领导对于内部控制的重视程度，是金融企业经营成功与否的关键。企业领导者重视内部控制，能够有效加强各部门之间和企业员工之间的交流和合作，这样能够减少各部门和员工间的隔阂，也能够紧密管理者与被管理者之间的关系，增加企业的向心力和凝聚力，对于促进企业的稳步健康发展具有重要的作用。

金融企业应该培养企业员工的内部控制意识，使其具有内部控制的责任感。应该让每位员工都能够明确自己应该做什么，怎样去做，达到什么目标，具备怎样的责任，将内部控制融入到员工的日常生活中，从而推动内部控制作用的发挥。企业可以建立奖励制，对于发现风险点和风险的部门或者是个人提供一定的奖励，使得员工重视风险管理，进而使得企业能够及时发现风险并进行有效的处理，在规避风险的同时，促进企业自身的发展。

2.2完善风险控制体系，奠定风险控制基础

现代金融企业制度一般要求建立健全法人治理结构，拥有独立的董事制度，董事人选必须是经济、法律或者是财务方面的专家。为了保障企业的发展和有效经营，企业在做出重大决策之前，要听取董事们的意见。董事会要承担起设立风险控制系统的重任，建立审计委员会与合规管理委员会，赋予其职能，使其能够负责相关的工作，以完善法人治理结构。操作风险管理部门要与所在机构保持相对的独立。根据在操作风险管理中所起作用的不同，决策机构、执行机构和监察机构相互配合。金融企业在发展过程中，要树立业务发展制度先行的理念，不断制定相关制度，将为公司未来的安全有序运行奠定更加坚实的基础。

2.3健全内控管理机制，保障风险控制效果

实施股东会、董事会、监事会工作制度和高级经营层会议制度。治理结构各个层级、各专业委员会在制度规定的职责边界、议事规则和决策程序内对相关问题进行审议决策。公司治理结构各层级之间、不同职务行为之间形成有效制衡，保证各项决策的审慎有效。实行流程化管理，对各类业务和经营行为制定明确的操作流程和规范要求，做到各个执行环节的有效传承和相互负责。加强对执行情况的监管和考核，确保工作各个方面的实施符合要求。

2.4树立动态管理理念，实施全程风险控制

金融企业作为经营货币的企业，其高负债运营的特性决定了金融企业所具有的操作风险本质，因此要想长期持续健康发展，必须建立有效的操作风險内部控制报告和纠正机制，实施全程风险控制。同时配合有效的纠错机制，为避免内部人员有意或无意出现的差错。管理层还应加强同外部审计部门的沟通，可以利用外部审计人员撰写报告，以评估内部报告的有效性和可靠性，帮助改善目前的风险管理水平。

2.5建立外部监督约束机制，加强内部控制监管力度

内部控制也有其局限性，其制度本身存在的问题和人为因素的影响，使得其作用的发挥受到限制。要想建立完善有效的内部控制系统，就要依靠外部的监督。将单位内部的监督、政府部门监督及社会监督三者相融合，建立起符合市场经济发展要求的监督体制。从而推进内部控制体系的建立和执行，加强内部控制监管的力度。

3.结语

综上所述，对如何加强内部控制以不断完善我国金融企业风险管理进行探讨，具有十分重要的意义。因而作为新时期背景下的金融企业风险管理人员，在不断提高自身专业技术水平的基础上，应强化风险控制认识，营造健康的控制环境，完善风险控制体系，奠定风险控制基础，健全内控管理机制，保障风险控制效果，树立动态管理理念，实施全程风险控制，建立外部监督约束机制，加强内部控制监管力度，确保我国金融企业风险管理水平的有效提升。（作者单位：人民银行宁波市中心支行）

参考文献：

[1] 刘瑞芳.浅论我国金融企业的风险管理[J].现代商业，2012（26）.

[2] 刘孟斌.金融企业内部控制的现状及加强对策[J].财会研究，2009（4）.

[3] 李冬辉.金融企业内部控制现状及对策[J].北方经贸，2010（7）.