企业履行社会责任的动因及保障机制研究

孙伟　狄贵梅

摘要：企业履行社会责任的动因一直是国内外学者研究的热点问题。在借鉴前人成果的基础上，研究企业履行社会责任的具体原因。通过内容分析法，发现企业履行社会责任的动因主要来自政府、社会和企业三个领域。对于政府因素，从法律法规和奖惩制度两方面着手分析，对于社会因素，从消费者、大众舆论、环境问题、非营利组织、企业员工和股东六方面着手分析。政府和社会构成企业履行社会责任的外部压力，而企业作为内生动力发挥促进自身履行社会责任的作用。最后，本文针对企业履行社会责任的动因，对其保障机制提出了建议。

关键词：企业社会责任；动因；保障机制

中图分类号：F270 文献标志码：A

企业社会责任源于西方，由0liver于1924年首次提出。1953年，霍华德·伯文引发了企业社会责任研究的热潮，20世纪60年代，凯思·戴维斯成为这一领域的典型代表。此后，企业社会责任不断发展，并成为西方经济社会衡量企业形象的重要标准。在理论研究方面，Margolis等分析了一百多份实证研究报告，在此之前，Roman等已经统计了20世纪70年代学者们关于研究企业社会责任与公司绩效关系的50多篇文章，Margolis等对其论点进一步提供了证据：企业社会责任与公司绩效呈正相关关系。理论研究领域的成果是显著的，学者们多从企业履行社会责任动因及影响因素角度进行分析，内容分析法和建立模型是常用的手段，一些学者发现经济、制度、道德与企业履行社会责任的水平也存在一定的关系，前三者的交集最优，它能满足多方需求。在实证研究方面，Anita FY等假设公司是理性自利的，并且假设FCSG（federal corporate senten-cing guidelines）是企业履行社会责任的唯一动机，通过建立数学模型进行分析，得出FCSG对企业承担社会责任有积极影响。

我国在企业社会责任研究方面与西方国家虽然仍存在差距，但也有一定成果。在理论研究方面，孙喜平等研究企业社会责任与财务绩效的关系，发现财务绩效的衡量标准影响企业社会责任与财务绩效的关联性。丁关芹从内部动因和外部动因两方面研究企业履行社会责任的动机，从内部角度，她认为企业的治理结构和发展能力影响企业履行社会责任，从外部角度，她认为合规性和压力集团影响企业社会责任。姜锋通过构建函数模型研究企业履行社会责任的动因，他提出5个假设，进而分析得到企业对社会责任的支出与营业利润的均衡点，发现企业履行社会责任的水平受利润最大化目标的影响。在实证研究方面，王伟将企业社会责任分为基本、中级和高级3个等级，选取山东省100家左右的企业作为研究样本，采用问卷调查的方法，再将数据进行统计分析，发现：“外资企业承担基本社会责任驱动因素主要来源于相关法律法规的要求，而企业形象和合法性分别影响企业承担中级和高级社会责任。国有企业承担基本企业责任驱动因素主要来源于社会公众舆论压力，而社会舆论压力和企业家个人形象分别影响企业承担中级和高级社会责任。对于私营企业，相关法律法规要求与突破‘社会责任贸易壁垒、企业形象和企业合法性分别影响企业承担基本、中级和高级社会责任”。尹珏林从制度和资源着手，对16家企业进行了问卷调查，通过多元线性回归方法进行分析，发现合法性制度和资源基础促进企业承担社会责任。

国内外学者一般研究具体动因，也有分为内因和外因进行研究。本文在此基础上，将外因设定为政府和社会二维驱动维度，分别阐述了在每一驱动维度下驱动主体如何促使企业履行社会责任。在政府维度下，从法律法规和奖惩制度着手，通过强制性迫使企业不得不履行相应的社会责任。在社会维度下，将社会压力划分为六类驱动主体，包括消费者、大众舆论、环境问题、非营利组织、企业员工和股东，一方面，其对政府监管具有推进作用，另一方面，其通过影响企业利润、公众形象、企业合法性、生产效率以及吸收资金能力，迫使企业必须履行相应的社会责任来实现经营目的。而内因则是企业自身，本文从四方面进行阐述，揭示企业履行社会责任内在动力的成因。

1、企业履行社会责任的动因

近些年，我国经济发展迅速，在这种快速增长的背后，是以经济资源、社会资源，环境资源消耗为代价的，如果一味消耗下去，显然不符合可持续发展战略。从长远发展来看，我国企业已经具备履行社会责任的现实条件，但是企业承担社会责任，不会带来直接收益，而企业存在的意义在于获取经营利润，要求企业在只有成本发生、减少当期利润的情况下，主动去承担社会责任，显然不符合经济理性人假设。由此可见，企业履行社会责任需要多方面的因素推动。

通过阅读已有文献，可以发现企业承担社会责任的动力来自政府、社会和企业自身。政府、社会是外部压力，企业是内生动力，当企业经营收益、发展战略与社会责任存在显著关联时，其履行社会责任的积极性会大大提高，如图1所示。劳资、人权等问题使政府、社会更加关注企业社会责任，社会公众的反应会加大政府监管力度，共同推动企业履行社会责任。而企业鉴于自身利益，会一定程度上主动承担社会责任。

1.1 政府驱动力

在市场经济中，政府扮演着监管者的角色，职责在于维持市场秩序的公平和良性竞争。政府与企业履行社会责任的关系，如图2所示。政府奖励社会责任表现良好的企业，而对于社会责任表现差的企业给予惩罚，加强监管。一般而言，公众可见度高的企业更容易被政府关注，而政府管理手段强大，掌握大量资源，企业为了迎合政府的要求，必然承担较多的社会责任。政府的约束具有强制力，通常通过法律手段来实现。法律法规如《环保法》等界定了企业履行社会责任尺度，规定了企业对劳工、环境必须承担的社会责任，这使企业承担社会责任不仅出于道德层面，更是法律的强制要求，并在一定程度上保障了竞争环境的公平，杜绝企业以损害利益相关者利益、破坏自然环境、社会资源来获得利润的可能性。

1.2 社会驱动力

社会压力来自消费者、大众舆论、环境问题、非营利组织、企业员工和股东。其通过一定方式影响企业的经营利益，与企业履行社会责任的关系，如图3所示，消费者决定企业利润，公众舆论影响企业形象，环境问题、非营利组织影响企业合法性，员工决定企业生产效率，股东提供企业资金，这些方面构成企业的社会压力，迫使企业不得不承担一定的社会责任。

（1）消费者。来自消费者的压力，成为企业最主要的外在压力，对企业承担社会责任会产生积极影响。消费者是企业商品和服务的最终承受者，企业履行社会责任如何，直接影响到消费者实际生活质量，消费者有权要求企业承担相应的社会责任。企业活跃于社会之中，其利润最终依靠消费者的选择。不管什么性质的企业，必须以消费者的选择为第一考量。当企业缺乏社会责任时，消费者可以选择不购买商品，或通过消费者协会这样的组织机构来实现对企业不负责行为的约束。据调查，欧洲有20%的顾客倾向于以较高的价格购买社会和环境保护记录较好的产品。在分析消费者与企业履行社会责任的关系这一领域，已经有很多学者进行了研究，并获得了一定的成果，他们发现消费者更喜好社会责任表现良好的零售商的商品。所以，企业履行社会责任的优劣直接影响消费者的购买选择。

（2）舆论监督。公众舆论对企业社会责任的评价具有客观性和公允性，它鼓励、督促企业履行社会责任。同时，媒体介入，在如今发达通讯的辅助下，充分做到信息传递全球化，任何人都可以将其获得的最新信息及时传达出去，是企业提升形象至关重要的途径，并获得潜在收益，另一方面，一旦出现负面新闻，损失也会相当惨重。任何责任事件的报道，都会使企业提高警惕，并改变其原有行为。媒体的放大效应对企业承担社会责任有较大推动作用。

（3）环境问题。环境资源具有公共性，在传统观念中，如何利用它是个人的事。但是企业在生产运转、获取利润的过程中，不可避免的造成水污染、空气污染、土地沙化等环境问题，这与和谐社会、可持续发展战略背道而驰，极大威胁到人类的生存。严重的环境问题，使人类不得不反思，以牺牲生态环境、自然资源来换取超额利润，显然是不理智的，如果一意孤行，必然会受到法律制裁，同时损害企业形象。环境问题日益严重，企业必须履行社会责任，不容逃避。

（4）非营利组织。非营利组织（绿色环保志愿者协会、残疾人协会、少年儿童保护组织、消费者协会）的职责在于维护社会公共利益，当政府失灵、市场失灵、企业自律失败时，非营利组织在社会责任领域通常能发挥关键作用，通过各种组织、协会来保护环境、保障劳工权益。如国际玩具行业理事会（IC -TI）、美国企业社会责任组织SAI、英国道德贸易行动（ETI）在推动企业社会责任领域具有一定影响力。

（5）企业员工。员工是企业人力资本的所有者，他们的利益直接关系到企业生产经营的运转效率。作为企业的内部利益相关者，员工的利益得到越多的关注，其积极性会越高，归属感会越强烈，企业的劳动生产率和内部的资源使用效率都会得到一定程度提高。

（6）股东。股东将资金投资于公司，在享受利润的同时，要承担风险，并将部分风险转移给债权人，二者之间实质上存在一定矛盾，他们为了自身利益，要求企业履行及时披露信息、积极偿债等社会责任。企业在满足股东要求、追求利润的过程中，可以挖掘更多的投资机会。

1.3 企业驱动力

企业履行社会责任的程度受多方面因素影响，企业自身作为内生动力，构成关键的因素之一。企业文化决定企业会不断关注社会责任，并且较好的履行社会责任，有助于降低经营成本及风险，提高企业竞争力，增加经营利润，这为企业自愿承担一定的社会责任提供了可能性。

（1）企业对社会责任的认识度。企业尽管以盈利为目的，但它也是社会中的一员，对于社会责任的问题，正如个人之于道德。个人在道德的推动下，自觉履行社会责任来实现自我价值、回馈社会，并期望得到他人赞同，以此推断，这种道德属性为企业承担社会责任提供了一定的可能性。并且，随着公众对企业社会责任与日俱增的关注，企业应该认识到要想长期生存下去，企业社会责任是必不可少的。由此，企业对社会责任的重视也会愈来愈强，并作为企业价值来实现。

（2）企业盈利。企业的目标是追求利润，其存在的意义决定了企业获得营业利润是第一要务，履行社会责任只能是一种手段，最终是为其实现企业价值服务。企业履行社会责任虽然要支付相当成本，但其可以通过这种行为赢得市场地位，融洽与员工的关系。企业履行社会责任的程度如何取决于利益相关者对其影响的大小。

（3）企业竞争力。面对经济全球化的大环境，供应链条也随之全球化。企业自愿履行社会责任，会增加采购和销售各方的信任度，使运转渠道畅通。与此同时，也会增加社会公众的信任，提升企业的形象，良好的公众形象会对顾客产生吸引力，达到增加收益的目的。企业履行社会责任也会增强其地位的合法性（在社会统一的规范、价值和信念的体系中，企业的行为被认为是可取的、恰当的和合适的），规模越大、公众可见度越大的企业对合法性要求越高。尤其重污染行业在面对环境污染、法律诉讼等问题时，更愿意承担较多的社会责任，利用信号传递理论向公众表示其合法性，与承担企业社会责任不足的企业区分开来，进而提高自身声誉。这种无形资产有助于企业的差异化战略，它与良好的物质资源是企业竞争力所在。所以企业履行社会责任会增强企业的竞争优势。

（4）成本及风险。企业承担社会责任会减小利益相关者对企业存在的潜在威胁性，并通过这种行为降低营运成本和风险。企业较好的履行社会责任，会得到社区的认同，进而获得税收方面的优惠，降低规制成本。企业在交易谈判和搜集信息时要付出成本，并会因为不信任增加机会成本，良好的社会责任表现会增加企业的诚信度，进而减少交易成本。

2、企业承担社会责任的保障机制

随着中国加入WTO，中国企业的社会责任得到一些国家和组织的广泛关注，有的人认为SA8000社会责任认证是西方发达国家钳制中国国际竞争力的武器，事实上，企业承担社会责任有助于长期持续发展，融洽与利益相关者的关系。本文分别从政府、社会和企业三个角度对企业履行社会责任的保障机制提出以下建议。

2.1 政府加强监管力度

（1）完善社会责任法律体系。仅在道德层面期待企业主动承担社会责任是不现实的，依靠法律法规才是有效途径。首先，必须有法可依。我国已经建立消费者权益保护法、劳动法、环保法等，企业社会责任得以体现，但是还不够完善，他们之间的协调度要加强，明确规定关于企业社会责任哪些行为是违法的，杜绝钻法律漏洞行为发生。其次，执法力度要加强。在执法态度、方式、效率上都要改进，对于逃避社会责任的行为坚决予以重罚，那么在承担社会责任成本与法律处分、形象跌价之间选择，企业当然更倾向于前者。与此同时，企业社会责任信息披露要及时，避免信息不对称的问题出现。社会责任表现好的企业得不到肯定，表现差的企业得不到处罚，很难调动企业主动承担社会责任的积极性。

（2）增强企业社会责任披露的规范性。法国的“新经济条例”（NRE）于2001年开始实施，在企业社会责任披露的规范性方面具有代表性。它要求上市公司在年度报告或者单独发布的社会责任报告中披露社会和环境信息，但同时也说明了相关法规政策的柔软性，因为它没有指定要发布的信息的程度或质量。中国企业社会责任信息披露面对同样的境况，虽然发布社会责任报告的企业越来越多，积极向公众传递承担社会责任的良好形象，形势上是乐观的，但实质还存在很大缺陷，报告多是文字表述，报喜不报忧。所以，企业社会责任披露的内容必须真实，不管形式还是内容必须具备规范性。

2.2 社会提高维权意识

（1）健全职工参与制度。职工权益在企业应承担的社会责任中占有相当重的地位，企业应完善职工参与制度，保障职工监督职能的有效实施。第一，职工董事、职工监事由职工代表大会民主选举产生，所以必须给予职工真正选举权，使其从企业源头参与，发挥监督和维护作用。第二，董事会、监事会在做重大决策时，职工董事、职工监事有权代表职工发表意见，监督企业在涉及职工切实利益（工资、福利费等）方面积极履行责任。企业应给予职工监督实权，而不是空架子。第三，要保护职工董事和监事的合法权益，杜绝任何人以任何形式对其威胁、打击报复。

（2）加强公众监督力度。政府应积极鼓励社会大众和媒体对企业履行社会责任的情况进行监督，宣传企业承担社会责任的正面性，利用媒体舆论扩大效应，对逃避企业社会责任的行为予以曝光、批判。首先，强化社会大众对企业社会责任的监督力度，帮助人们了解企业履行社会责任与否直接关系我们的切身利益：其次，推动消费者协会、环保组织等团体的监督职责，利用其专业性，督促企业承担社会责任。

2.3 企业增强主动履行社会责任意识

思想指导行为，企业只有在思想上充分认识到社会责任，才会有主动承担的可能性。而这种意识是在发展中不断形成的，政府起着关键作用。政府应采取有效措施，改善企业的生存环境，促进其发展，赢得扎实的物质基础。有人提出消费者补贴的辅助政策，即鼓励消费者购买责任产品，从而使企业的即期成本减少。这种鼓励会极大的调动企业的积极性，有足够耐心关心未来。另外，企业可以通过举办论坛、交流会等来营造良好的社会责任道德环境，促使企业将社会责任价值观纳入企业价值观之中。

3、结论

企业履行社会责任的驱动力来自内外双重因素。企业属内生动力，政府和社会构成外部压力的二维驱动维度。而外部压力通常是被动的，很难维系，只有这种外部压力转化为企业的内生动力，成为企业实现经营目标的推手，企业则会自愿去履行社会责任。政府应采取有效措施将外部压力转化为内生动力，使企业自愿履行社会责任，并能长久维系。而企业应将社会责任与自身利益紧密联系起来，提高主动承担社会责任的积极性。企业社会责任的执行需要政府、社会和企业的协同作用，共同促进。这一领域的研究还没有达到成熟阶段，仍存在很大的进步空间，需要学者们继续努力，不断探索。