加强财务管理工作促煤矿效益浅谈

刘 颖

（安徽恒源煤电股份有限公司煤矿，安徽 淮北 235162）

财务管理工作对提高企业效益具有重要意义，特别是在煤炭形势持续下行的情况下，煤炭企业加强财务管理尤为重要。根据矿井实际情况，创新财务管理工作，取得了良好的效果。

一、建立完善国债项目台账管理制度

为合理有效地监督与使用国债项目资金，建立国债项目台账，并按项目分类建立国债使用明细台账，严格按项目明细登记管理，以便有效监督并合理使用国债资金，杜绝非国债项目对国债资金的占用，保证国债资金使用落到实处，使支出的每笔资金均用于国债项目，有效发挥资金最大效用，达到缓解资金使用压力的目的。为合理应用国拔资金，国拔资金工程按“谁申请，谁负责”的原则进行管理。

二、强化基础管理，细化报表分析工作

公司实行片区财务核算后，对片区内的各二级单位进行业务处理时，针对原始单据不规范、不统一的问题，加强沟通，规范制度，使煤矿片区核算范围内做到财务资料规范、统一，并加强与片区各单位的沟通与交流，使财务基础资料更加完善和规范。

为进一步发挥财务的管理与监督职能，直观反映生产经营与成本管理各方面情况，强化各项费用列支，分析实际完成与年度预算对比情况，定期编制生产成本表、材料消耗表、工资分配表、固定资产折旧表等各类财务报表和大型材料统计表、生产成本材料统计表、瓦斯治理台账、专项资金统计表等各类费用统计表，并据此完成每月主要生产经营指标完成情况、生产和施工工艺、技术和成本管理等方面的分析总结，撰写成本分析、生产经营分析等，及时反馈给有关领导及其他管理部门，便于领导及其他部门及时了解成本指标的完成情况，总结超节原因，加强成本管理。

三、独立核算业务及客商往来账管理

严格审核各类单据，各种原始单据、凭证须按规定签批后才能办理，不符合规定的不予报销入账，并制作各类会计凭证，真实合理的核算各类债权、债务，同时对审批手续不全或不符合财务规定的经济业务拒绝办理。

对于客商往来账务，在办理合规挂账及付款业务的同时定期检查往来款项，并汇总编制往来款项明细表，便于监督管理往来业务，统筹安排资金使用，提高资金使用效率。

四、材料、电力、工资分类管理

煤矿每月发生大量材料、电力与工资费用的支出。根据生产及考核单位报送的材料、电力与工资明细表，严格按照会计法规及公司规定监督材料领用、电力消耗与工资支出，并分配入账，同时计提相应福利费、工会经费与职教经费，确保各项费用准确入账。

五、NC 系统实现顺利过渡

全面更新财务系统软件 NC 系统，一方面对系统进行优化，提高系统效率，规范系统中的相关档案数据，解决原版本中的遗留问题；另一方面通过系统升级换代，使会计核算业务结算协调统一运行，实现公司、矿财务核算过程中的科学化管理。NC 系统软件还可以实行财务人员科目跟踪制，对账户科目进行实时监督控制，发现问题及时处理，避免错误。

六、建立健全单项工程费用台帐

根据公司“预算控制，定额管理”的成本管理总思路，加强全矿成本管理，完善内部单项工程台账建立工作。每月月底按矿月度计划和定额对矿各施工单位费用发生情况与实际施工情况进行归集、整理，登记台帐，并对与预算的差异进行认真、细致分析，加强单项工程各项实际费用与预算差异分析，掌握单项工程在各类地质条件、不同施工工艺下，其费用发生的切实发展规律，使单项工程的各类费用分摊合理、准确，并通过对单项工程台账的建立，使财务人员更加了解煤矿生产工艺，熟悉成本费用的过程控制。

七、辅助账的建立与统计

根据公司财务制度及年初公司下发的各类费用报销标准，矿区建立各类辅助账。如：工会经费明细账、办公费明细账、预付账款管理台账、备用金清理表等。对各类台账实施动态管理，及时更新，杜绝各类费用报销超支现象。

八、资金高效运转及备用金管理

公司对资金实行统一管理，年初制定资金计划并于每月初对各项费用下发资金，矿根据实际情况合理安排，统筹使用。

关于备用金的管理，对于因特殊原因需预支备用金的业务，严格依照公司相关规定审核与办理备用金业务，对签批不全、手续不合规的拒绝办理。并定期对即将到期的备用金进行催缴清理，对于已逾期并催缴后不冲账或归还的，我科定期汇总登记，并按规定办理合规手续从工资中予以扣除，从而避免了因长期拖欠而可能造成的坏账损失。

九、严格合同履行监督管理

加强合同管理工作，全面监督管理合同履行情况。合同管理工作做到专人专管，确保合同得到妥善保管；分别按业务进展情况和收付款情况一事一记；确保经手的各项维修、工程等相关挂账付款业务有合同协议作为依据，保证各项经济业务合理合法的开展执行；办理质保金返还业务前认真审核相关合同协议，确保返还金额无误。

十、做好固定资产管理工作

专门安排人员深入一线了解设备资产到货及使用情况，做到每一台套新增资产设备能够参与现场验收，确保新增资产数量型号与购货协议相符合。每月及时录入资产卡片账，保证财务账面真实准确体现，提供及时有效的资产信息，促进提高各项资产使用效率。

十一、加强财务人员管理

一是端正工作态度。爱岗敬业、坚持原则，踏实肯干，合理合法处理好每一笔财务业务，对所有财务的原始档案进行认真审核，认真做好会计日常工作。二是发扬团队精神。各工作岗位明确分工、密切配合、互相帮助。三是加强业务学习，提高财务人员的综合素质，满足工作需要。四是具备良好素质，必须依照国家相关法律法规及公司规章制度严格执行，严格遵守财务管理制度，时刻注意监督与自我监督，确保财务工作顺利有序进行。