关于油田风险识别的实践与思考

谢玉文

（中国石化集团江汉石油管理局企业管理处，湖北 潜江433124）

2006年国务院国资委出台的《中央企业全面风险管理指引》指出风险识别是风险管理的一项重要内容，强调企业收集战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等相关信息，着重对识别出的风险信息进行筛选、提炼、对比、分类、组合，为风险评估创造条件。中石化2011年开始要求各企业编制风险清单，建立内控制度与风险管理间的联系，改造完善以风险为导向的内控制度。2012年江汉油田全面开展风险识别工作，在集团公司三级风险基础上编制完成四级风险清单。风险识别工作实践给企业留下了许多值得深层次思考的问题。

1 风险识别的重要性

1.1 风险识别是油田开展风险管理的基础

影响油田发展目标和发展战略、年度生产经营目标实现的内部风险包括管理体制、人力资源、安全、信息、技术等，外部风险包括宏观经济、自然资源、政治因素、社会因素和科技因素等。只有全面、准确地予以识别，才能衡量、评价风险和选择合适的应对风险的措施与办法。

1.2 风险识别有助于充分暴露风险因素

风险识别的过程实际上就是收集有关风险事故、风险因素、风险暴露和危害等方面信息的过程。梳理、分析引发风险事故的自然、社会经济、企业运营环境，政治及法治、意识及沟通等因素，发现风险因素是风险识别的核心内容。充分暴露风险因素，全面、深刻认识风险的性质、动因，才能有针对性地改变风险因素存在的条件，才能防止风险因素的增加和聚集。

1.3 风险识别为风险管理确定了范围和方向

风险识别重在预见危害或危险，特别是风险暴露后对企业产生危害、造成损失的风险因素。油田开展的风险识别，涉及油气主业、石油工程、机械制造、后勤辅助四大板块，油田内外区域和生产经营的各个环节。开展风险识别，编制油田自己的风险清单，建立风险管理与内部控制间的联系，内部控制实现了有的放矢。审慎处置一般风险、全面应对重要风险、严格防控重大风险，风险管理更具有针对性，范围和方向更加明确。

2 风险识别的原则

2.1 系统性原则

风险识别是一项专业性强且十分复杂的系统工程。系统性主要是油田风险识别不能只是由风险管理部门负责，油田两级机关责任部门应广泛参与，财务、资产、物资采购、基建、生产、信息等部门应将其作为风险管理工作的一项重要内容。风险识别不能只局限于识别实物资产风险、金融资产风险、还应识别客户资产风险、供应商资产和组织资产风险。不仅包括生产经营的两级机构，还应延伸到三级及基层单位，特别是外部组织机构。参与人员不仅是风险管理人员，还应包括油田生产经营各节点的员工。各层级、各系统，全员广泛参与的风险识别，才可有效保证风险识别结果的客观、全面、准确。

2.2 成本效益原则

油田风险识别的目的是为风险管理提供决策依据，按照效益最大化原则，应以最少的支出获得最大的安全保证，减少风险损失。油田风险识别应注重方式方法，制定风险识别方案要多形式研究、分析、测算。选择风险识别方法尽量简化过程，最大限度降低成本，不断改进风险识别方法和手段，提高工作效率。

2.3 制度化原则

风险识别是一项长期性的工作，连续不间断的风险识别需要制度来保证。油田应进一步提高对风险识别重要性的认识，夯实风险识别基础工作，建立完善风险管理包括风险识别相应的管理制度，健全管理机制，明确其定位，明确管理部门相应的职能，赋予风险管理人员相应的职责。油田风险管理领导机构应制定风险识别总体目标，确定风险偏好和承受度，审定油田风险识别的重要风险问题。油田应定期分类收集风险信息，分板块针对行业特点，广泛、持续不断、全面系统地收集已发生的内部风险事件及潜在风险，进行分析汇总，参照集团公司风险清单，进行比对、取舍，不断修订、完善油田风险清单。

3 风险识别的方法

3.1 风险清单分析法

风险清单分析法就是用表单形式列出最基本的各类损失风险，识别企业所面临的潜在风险因素。该方法是目前油田风险识别所采取的主要方法。2012年油田在集团公司三级风险基础上，结合油田生产经营实际，依据各项业务流程的工作环节分解三级风险，形成了油田四级风险。实践表明：风险清单越详细、越完善，才能越全面识别企业面临的各种风险。风险清单分析法简便、易行、成本低，可用于企业最基本风险的识别，局限性是识别企业面临的特殊风险存在缺陷。

3.2 风险源分析法

风险源分析法是指对企业各项业务流程及工作节点进行分析，找出其中具体的风险源。基本分析方法是对某项业务作穿行分析识别，依据业务活动，对照分析危害、损失分类，确定本项业务活动中的具体风险源。具体识别活动可采取询问、座谈交流、现场查看等。风险源分析法可有效解决风险清单分析法的缺陷问题，发现风险清单分类之外的特殊风险。缺点是风险源分析法工作量大、效率低，且要求分析人员熟悉业务、专业性强。

3.3 问卷调查法

问卷调查是一种常用的风险识别方法，是指通过书面形式调查收集企业风险事故和风险因素信息的过程。风险识别问卷调查法一般由风险管理部门负责组织实施，调查对象可以是下级单位和组织机构，也可以是特定群体的个人，调查范围可以是企业管理层，也可以是生产经营节点的普通员工，调查内容应按风险分类针对具体业务。问卷调查法关键环节是要制定周密的方案，尽量明确具体，并应有专业人员示范辅导 ，同时风险识别组织部门应安排专人进行过程监督检查。否则，问卷调查难以达到预期的效果。

3.4 财务报表分析法

财务报表分析法是指通过分析资产负债表、利润表和现金流量表及其相关凭证记录，并将其与财务预算和预测系统结合，可及早发现未来潜在的风险因素及风险暴露危害。财务报表分析法可分为趋势分析法、比率分析法、杜邦分析法。财务报表分析法也应成为油田风险识别的一种重要方法。该方法可有效、及时发现可能造成财务报告的缺陷及造成资产损失的风险，财务报告分析法的局限性是只适用于油田两级具较强财务专业知识及实际工作能力且熟悉风险管理的财务人员。

4 结束语

油田全面风险管理尚处于起步阶段，风险识别是风险管理的基础，风险识别要把握系统性、成本效益、制度性等原则。将风险清单分析法作为最基本的风险识别方法，风险源分析法作为补充，财务报告分析法作提升。同时还要重视学习应用标准化调查法、流程图法、因果树法、事件树和故障树分析法。只有结合油田各板块、工作区域、生产经营环节实际，灵活运用不同方法，才可能全面、准确发现影响油田发展目标和发展战略、年度生产经营目标的风险。

［1］胡杰武，万里霜.企业风险管理［M］.北京：清华大学出版社、北京交通大学出版社，2009：92－118.

［2］高立法，虞旭清.企业全面风险管理实务［M］.北京：经济管理出版社，2009：110－118.