财务体系建设的一些思考

徐汪洋

前言

我于2003年7月大学毕业，之后一直从事会计工作。在从事会计工作的9年间，我充分感受到如果一个公司的信息系统缺乏整体规划，财务人员分工不恰当、结构不合理，对税收法规了解不够，资金运作缺乏合理安排，对国家的经济前景判断不准确，市场需求不了解，可能会产生许许多多的问题，如工作流程不畅，员工专业性不强，工作缺乏效率，流动资金短缺，税收风险巨大等。因此，我们有必要通过采取统一的系统规划、合理的队伍建设、充分的政策研究、有效的资金监管、充足的市场调研等措施，不断改进完善，以全面提高公司的财务管理水平，为此我们可以从以下五个方面着手工作：

一、建立架构合理、交互性更强、覆盖更广的信息系统，通过信息化手段强化对下属公司的管控

在我曾经服务的公司中，都或多或少拥有好几个系统，如财务软件系统、招商系统、私营经济管理软件以及工程管理软件等。由于公司对信息系统架构缺乏整体规划，造成各个系统数据不能共享，如：财务系统中的数据不能被招商系统及时获取，招商系统的数据也不能支持财务系统工作，所有系统数据均需要重复录入，导致信息查询困难、使用效率低下。同时，由于信息系统覆盖性较差，使得集团公司难以及时获得下属公司的有关信息，从而造成对下属公司的监管不当、管理失控。为此我们需要：

1.加强对公司整体工作流程的研究，明确各个流程需要的数据源以及所能提供的数据，合理规划各个流程的工作界面，以达到工作界面清晰、工作流程顺畅、工作成果共享。

2.在工作界面清晰后对公司所需信息系统进行统一规划，可以以财务软件系统为核心，规划各个子系统，实现各个子系统与财务系统的交互能力、各个子系统数据之间的交互能力。

3.围绕财务系统对信息系统进行分步式开发，不断修改、不断完善、逐步提高，以实现系统的数据共享能力以及对各个工作界面的支持能力，实现对数据录入的唯一化、数据查询的便利化。

4.强化信息系统全覆盖，监管无空白。随着集团化管理、统一化管理认识的逐步深入，有必要建立一个全覆盖的信息系统，使分子公司、项目部全部纳入集团管理范畴，强化对分子公司的监管，以实现高效的信息获取、准确的决策判断、快速的反应落实。

二、打造强大的财务核算中心，强化集团公司对下属公司的财务监管，实现财务管理的统一

在财务管理方面，集团公司与下属公司之间是独立、分散与低效的，主要表现为会计核算体系不统一，财务部门重复，会计分工不合理等。随着公司业务的扩张，公司规模的扩大，业务复杂程度的增加，这样的结构会产生很多弊端，如下属公司各自为政，机构设置重复臃肿，会计人员能力单一，执行能力低下等。为此，我们有必要根据集团化公司管理的需要，进行以下方面的工作：

1.建立统一的会计核算体系，将下属公司的不同业务纳入到统一的核算体系中。在核算体系中，实现会计科目、核算程序等统一。

2.建立强大的财务核算中心，将下属公司的财务核算、日常管理等事项并入到财务中心管理，由财务中心人员进行统一处理。财务核算中心的成立，一方面提高了集团公司对下属公司的监管，避免核算低效、监管不力等现象的发生；另一方面，集约化的财务核算模式将极大提高集团公司的核算水平，有效减少整个集团财务人员配置，很大程度上降低企业人工成本。依照该模式，下属公司基本不需要单独设立财务部门，仅需保留有限的财务人员负责相关辅助工作即可。

3.打造一支分工合理、综合素质更高、执行能力更强的财务团队。为了配合财务中心的运作，改变过去的按条线划分各自工作为按所负责的公司或项目划分工作内容，在工作上提倡专一性、专业性，在不违背内部控制的前提下，实现一个人全盘负责公司的全套业务。

4.加强财务信息的挖掘、分析与运用，同时重视信息的存储与管理。财务集中化管理除了提高集团的管理水平，还方便我们对财务信息的挖掘、分析、汇总与运用。我们根据获取的信息及时对公司的利润完成、资金回笼、项目建设、企业投融资等进行分析，从而发现问题并解决问题。

5.加强财务工作标准化流程的制定与执行。财务工作具有相似性与相通性，为此，我们可以对每个岗位的工作内容加以规范形成标准化的操作流程并汇编成册，这样一方面规范操作，减少错误；另一方面有效应对员工离职或换岗给财务工作带来的不便。

三、加强对涉及到的各种税收法规的研究，提高公司税收筹划能力，做到合理纳税

随着公司业务的拓展，随着国家对税收体系改革的深化，国家对税收的征收、稽查力度将进一步加大。同时由于房地产行业整体税负较高，税种较多，税收筹划空间较大，因此有必要加强对公司涉及的各类税收的研究，改变过去被动应对为主动研究，提高公司税收筹划能力，以实现公司整体税负的均衡、合理，提高公司应对复杂税收的能力。因此我们可以从以下几个方面开展工作：

1.加强对公司涉及的相关税种的研究，如营业税、土地增值税、企业所得税等。

2.加强税收筹划的研究

(1)合理控制项目的租售比例以推迟或避免土地增值税清算，合理测算项目的销售价格，以减少土地增值税。

(2)合理把握销售收入的确认时间，以推迟企业所得税等税款的缴纳。

(3)充分利用国家的各项减免税政策，合理签订租售协议，以确保公司的利益最大化，税负最小化。

(4)采取其他合理有效的方法进行税收筹划。

四、加强对公司资金运营管理的研究，提高公司资金的运营效率，降低公司财务成本

2012年，我根据公司的实际情况，提出提高资金运营效率的十项建议，并撰写了《提高资金运营的可行性研究》报告，该报告得到领导的认可，并在2012年的工作中得到推广。根据公司领导的指示，我给公司相关部门上了一堂关于“提高资金运营效率”的培训课，在培训课上我提出“提高资金运营效率不仅仅是项目建设时期应该做的事情，更应该是贯穿于企业管理、项目管理的整个过程，整个阶段”，该观点得到大家的认同。随着公司多元化业务的开展，我们有必要坚持并加强对公司资金运营的研究，加强多种融资方式的研究，为此我进行了以下几个方面的思考：

1.构建多元化的融资体系，扩大融资渠道，降低融资风险。随着公司业务的拓展，公司由单一的工业地产开发，逐渐向商业地产、民用地产业务延伸。传统的、单一的银行贷款作为开发业务资金主要来源的融资模式，已不能满足多种类型项目建设的需要。我们有必要根据项目性质的不同，构建科学、合理的融资体系，扩大融资渠道，减少融资成本，降低融资风险。

如：公司的核心业务——工业地产，以自有资金、银行贷款为主；

商业地产由于其资金投入大，回收期限长，可以考虑合作开发、BOT等模式；

民用地产，则可以考虑基金模式、VC模式等。

2.准确测算项目资金需求与租售资金回笼，合理申请银行项目贷款，提高资金使用效率。

3.建立集团的资金池，形成高效、统一的资金调度模式，降低资金使用成本，提高抵御风险的能力。国家坚持对房地产调控政策不变，银行对房地产行业的信贷政策日趋严格，一方面是不断扩大的投资规模，不断增加的资金需求；一方面是持币待购现象的增加，租售资金回笼的缓慢，公司所能提供的经营现金越来越少。为此，我们需要构建一个所有成员参与的资金池，对集团公司资金进行统一调度，统一管理，降低资金使用成本，提高抵御风险的能力。资金运营是长期性、系统性的工程，我们需要坚持对资金运营效率的研究，及时根据公司所面临的实际情况修正、完善公司资金运营方案，提高资金运营的效率、效果，以实现资金运营的持续成功与不断进步。

五、加强对经济环境、市场环境、竞争环境的研究，提高对各种环境的应对能力，实现未雨绸缪，有的放矢

一个企业之所以能取得成功，往往取决于其对经济前景的准确把握、对市场环境的充分研究、对企业产品的准确定位和对不利因素的正确应对，因此需要加强以下几个方面的工作：

1.加强对经济环境的研究，国家经济政策的变动将很大程度上影响房地产行业。我们有必要加强对未来经济的预测，将经济前景与项目建设、租售价格等结合起来。

2.加强对房地产有关政策的了解，目前国家持续对房地产行业进行调控。然而面对当前严峻的经济状况，国家为了刺激经济，拉动GDP增长，确保税收收入，可能会有微调政策，如在第二套房利率，信贷额度等方面有所放松，鼓励刚性需求，不遏制投资性需求。

3.加强对竞争环境的研究，房地产行业属于市场逐渐饱和、竞争逐渐加剧的行业，为此我们需要找准项目定位，以差别化、个性化、特色化、错位化为项目立足点，确保项目取得成功。

4.加强财务风险预警体系建设，培养危机公关意识。由于缺乏成熟、可靠的财务预警体系，企业发生的问题往往不能被及时发现，并及时采取有效的措施予以解决，百年老店也可能会在一夜之间倒闭。为此，我们需要根据公司的实际情况，建立科学、合理的预警体系，以加强公司对风险的预警能力。随着信息化时代的到来，信息传播快速，往往一件很小的不利事项，都有可能演变为企业的危机。为此，企业要有危机意识、公关意识，以确保在危机面前采取恰当的应对措施，减少不利因素对企业的影响，甚至可以将不利因素变化为企业的有利因素。