探析中小型外贸企业加强财务管理的途径

■崔来玉 武绍凌 济南军区房地产管理局济南房地产管理处

2001年底，中国加入WTO，中国商品进出口权的逐步放开，中国中小型外贸企业如雨后春笋般成长。但在日趋激烈的国内国际竞争环境中，这类企业如何生存、发展、稳定、壮大，是他们必须深入思考的问题。笔者在此根据在外贸企业从事财务及管理工作的一点经验，对中小型外贸企业的财务管理问题略作探析，以期能对这类企业的成长尽绵薄之力。

一、中小型外贸企业财务管理存在的问题

1.财务制度不健全，财务职责不够明确

统一健全的财务制度是整合企业财务资源的主要方式，能有效地保障企业管理工作顺利的开展，从而提升企业核心竞争力。会计工作的主要职能是财务核算与会计监督，为企业管理者的经营决策及管理行为提供准确的参考，从而可有效提高企业核心竞争力。而很多的中小型外贸企业，普遍缺乏资金风险意识和信用风险管理的方式方法，财务内部控制薄弱，管理层职责分工不明确，财务管理不健全，同一项任务出现多头管理，从而造成财务人员工作非常被动，职责不明。由于管理职能不明确，财务制度不健全，一旦出现问题财务管理人员往往相互推卸责任。如果出现财务管理漏洞，势必给企业带来不必要的经济损失。

2.应收账款的滞后回收制约企业现金流

由于金融危机的影响，我国产品出口量出现下降，特别是一些劳动密集性、技术含量低的传统产品，成交量逐年呈现下降。而这正是我国的中小型外贸企业主要出口产品。成交量下降带来的连锁反应是应收账款增多、收账周期时间相对拉长，中小型外贸企业应收账款的回款收期平均由原来的一到三个月，变为二到四个月，有的甚至成为坏账。金融危机不仅制约了中小型外贸企业的进出口业务量，也给这些企业带来巨大的资金风险。中小型外贸企业外来资金本来就少，筹资渠道较窄，现金流减少，经营风险也大。这两个方面共同制约了中小型外贸企业的发展。

3.企业决策层对国家外贸政策变化了解相对滞后

国家的外贸政策是随着经济的发展而不断变化的。为调整出口产品结构、实现出口产品的升级换代，降低高耗能、高污染产品以及稀缺资源性产品的出口，重点促进优势产品、高科技产品，我国的出口退税政策会经常调整，而这种调整对相关的中小型外贸企业的利润影响一般都非常大。不能及时了解外贸政策变化和调整，及时调整出口商品结构，势必对企业的出口产生负面影响，出现出口量急剧下滑，资金流断裂甚至破产。

4.财务人员管理水平不高

中小型外贸企业的财务人员流动较大，且财务人员仅仅注重会计核算方面的知识和经验，对财务管理的认识片面，对财务管理人员所应具备的专门知识，包括财务预测、决策、预算、控制、分析等方面以及筹资、投资和分配管理等方面的知识十分匮乏，不能适应企业财务管理的要求。

二、中小型外贸企业完善财务管理的对策

1.提高认识，明确目标

财务管理的好坏直接影响企业的经济效益。企业资产的购置、管理，现金流的管理，利润分配方案都是企业财务管理的一部分。企业的财务系统就如同一个企业的心脏。中小型外贸企业管理人员应树立财务管理是利用价值形式，对企业的资金管理、经营决策、风险控制、盈利分析、偿债能力、内部监督等实施管理的活动，是其他任何管理无法替代的，从而进一步明确财务管理的目标。

2.建立健全财务制度，完善内部控制

明确财务部门的职能，建立健全财务内部控制制度体系，保障企业会计信息真实、及时、完整。保护资产的安全、完整。建立完善的会计核算制度和内部控制制度，在全面参与企业管理基础上，建立财产清查制度，建立健全往来账款的管理制现金预警机制。

3.加强资金管理，提高资金使用效益

很多中小型外贸企业在出口时，为了增加出口额，对于合同中的结算条款没有严格的审批程序，在成交前不了解对方的资信，最终导致资金呆滞，周转失灵。而企业的资金是企业经营活动的血液，只有重视资金管理，才能提高资本的营运质量，最终提高企业的经济效益。财务管理人员在资金的使用、回收方面应合理安排，选择适合本企业的融资方式，降低筹资成本同时尽可能的规避财务风险。合理安排资金占用规模，以保证业务需求又不使资金闲置。同时还可以利用流动资金、负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资，以降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，降低成本费用支出。

4.加强中小型外贸企业的全面预算管理

中小型外贸企业按照年度预算目标，控制、分解、落实指标到各个业务员和相关部门，各个业务员和相关部门应全面参与预算管理。中小型外贸预算考核，不仅对预算完成情况进行考核，对预算编制过程、预算完成准确率以及预算执行状况分析等也纳入考核范围，提高全面预算管理水平，从而有利于企业的统筹发展。

5.提高财务人员的业务素质

财务人员是财务管理中的重要因素。作为一名财务管理人员，要注重自身素质的提高。除了必须具备扎实的基本功，还应当具有相当丰富的管理知识以及先进的财务理念。为此，企业应重视财务人员特别是财务负责人员的培训工作，从而更新财务知识，拓展视野、开阔思路。熟悉商品知识、业务流程，提高捕捉风险、衡量风险的能力，更好的利用会计信息有预见地采取各种防范措施的能力。只有财务人员的管理素质高了，财务管理水平的提高才可能成为现实，从而更好的适应信息化的社会。

6.灵活运用各种金融工具，破解中小外贸企业资金瓶颈

自2005年7月以来，人民币对美元汇率持续升值。对于利润率很低的中国出口来说，汇率的变动对利润的影响非常明显。对汇率掌控能力极低的中小型外贸企业，其生存和外贸积极性将因汇率的不可掌控性受到极大地危害。中小企业应积极使用国际金融保险工具，抵御汇率风险。作为中小企业的财务管理人员，内部要及时催收外汇，尽可能的提前收汇，避免汇率变动带来的损失。对外方面，应灵活运用远期外汇交易。外贸出口企业进行远期买卖货物的同时，与银行签订远期外汇合同以抵消外汇风险。如某外贸企业外贸出口6个月后收100万美元货款，预期人民币升值，为消除外汇变动风险，企业与银行签订卖出6个月远期外汇，约定汇率6.558元，将6个月后汇率锁定6.558，从而避免人民币升值带来的风险。总之，作为这类企业，要从思想上充分认知到提升财务管理的重要性，从而实现主动发现问题、积极面对，不断创新财务管理模式和方法，最终实现中小型外贸企业财务管理的升级。

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