加强收购资金管理 提高资金使用效益

■于红梅 齐齐哈尔市直属库

随着我国粮食流通体制改革和国有粮食购销企业改制的不断推进，粮食购销市场主题也随之发生了深刻变化。为稳定粮食市场，促进粮食流通体制改革，支持农业和农村经济发展，中储粮总公司直属企业不断改变经营方式，拓宽经营渠道，有效发挥了粮食经营主题作用。资金是企业的血液。加强收购资金管理，提高资金使用效益是一项系统工程。作为执行国家宏观调控主阵地的直属库，为实现中储粮总公司“两个确保”、“三个维护”做大做强企业的发展战略目标，必须不断规范企业财务管理行为，有效降低粮食收购信贷资金的使用成本，提高企业经济效益。

一、收购资金管理面临的新形势新特点

中储粮面临的粮食收购形势发生了显著变化。总公司确定了“完善体系，推进产业集群化，加强基础建设，建立中储粮内部有效衔接，高效运行的收储、物流、加工、营销网络体系”的发展目标，把粮食收购作为体系建设的重要环节，推动粮食收购进入一个新层次。粮食收购工作承担着强农、惠农的重要使命，成为维护粮食市场稳定，维护农民利益的主要手段。国家开展了大规模政策性收购，宏观调控力度加大，并有可能常态化，使市场供需、价格发生新的变化。农产品产量近几年持续增长，物流量增加，收购资金流量大幅增大，管理难度增加，这些因素给收购资金管理提出了新课题。

中储粮收购有五个鲜明的特点。一是轮入收购与贸易收购并举，收购粮食性质类别多样，调节市场作用显著。二是储备收购轮入存储后，间隔轮出时间较长，购入售出比较效益短期内难以确定。三是政策性收购计划下达与调控目标密切相关，计划的不确定性给资金管理带来了不确定性。四是收购时间集中，资金使用集中，收购任务艰巨。五是收购点多、面广，向农民直接收购、向经营商收购、委托收购等，收购形式多样，资金管理复杂。

二、收购资金管理中存在的主要问题

目前，中储粮直属企业的收购资金主要有政策性和非政策性两类，如轮换收购资金、最低价收购资金和贸易购销资金等。各种资金性质及规模不一，管理方法及重点各有不同，这就影响到资金的安全管理及有效使用。

1.拨付时间和拨付额度与资本成本之间的矛盾

一是在资金拨付过程中，企业办理时间自己决定，而银行办理时间受流程控制及计划报请等因素影响，时间难以把握，不能到账即用，从拨款票据送至银行到实际能提用资金，一般需要两至三天，甚至更长。如托市收购期间，贷款企业为保证资金按时足额供应，提前拨付资金。增加了资金滞留时间，直接影响资金成本增加。另外，实际情况与预测有差异，造成资金拨付额度超过实际收购资金，一旦收购量大幅下降，就会造成资金在收购企业过多滞留，通知退回需要时日，资金成本随之增加。二是在执行托市收购等政策性任务中，既要及时足额拨付资金保证收购，还要做到适量拨付资金，增强资金利用效率，节约成本。把握不好就容易出现核定过严，造成售粮人卖粮得不到现款，或核定过松，造成资金滞留沉淀，形成罗顿发展的两种极端。

2.筹措渠道和方式与资金成本之间的矛盾

一是资金筹措渠道窄、方式少。农发行只对直属库的政策性业务提供贷款，不提供商品粮贷款。二是实效性和便利性查。如资金管理中心借贷，需提前一个月申报，并有流程审批等限制、经营时机瞬变，较难提前预计并申报资金需求，当实际需要时，往往有不能及时取得。在正常渠道无法取得资金的情况下，企业往往预留部分入账资金，暂不归还贷款，这样不但增加了资金存量成本，还会导致使用资金不规范，增加规避风险。

3.现代化管理手段运用和资金管理之间的矛盾

一是直属库各项业务迅速发展和账户资金流信息传递滞后，准确及时性不足。当前，直属库各项业务规模不断发展，收购网络扩张迅速，无论固有轮换业务，还是扩大贸易经营以及执行最低价收购等政策性任务，资金流量大，流转频繁，要求能及时准确资金流转信息，以加强管理。因条件限制，银行无法直接提供网银等信息和的传递业务，直属库职能通过人工取单或电话咨询方式从基本开户银行获取资金信息，直接影响到资金安排的准确性和及时性。如最低价拍卖确认后批发市场的来款，因没有直观的查询渠道，若未能及时获取来款信息并归还贷款，导致资金成本增加。二是内部管理机制及信息和建设看，总公司目前大力推进内部控制、预算管理和信息系统建设，但在实际执行中，受客观条件和人员因素限制，内控工作与预算管理、精细化管理和信息化系统建设结合不够紧密顺畅；业务信息系统触点建设不能满足迅速发展的形势多样的业务需求，无法融入企业经营管理的全过程，如收购环节数量及资金的管理等。

三、加强收购资金管控的有效措施

随着企业规模扩大、业务拓展，企业财务管理工作已经不是传统意义上的“算账”业务，而是逐步演化为企业实现科学管理的主线和手段。财务管理边界延伸，与企业其他业务联系日趋紧密。采取有效措施，加强资金管控，发挥资金的重要职能。

1.完善收购资金管理办法，层层健全内控机制

财务管理是企业管理的核心，收购资金管理是财务管理的重心之一。抓好收购资金的管理，提高资金使用效益，必须严细工作流程，健全内控机制。

（1）贯彻执行粮食收购资金封闭运行的规定

粮食收购资金封闭运行，是粮食流通体制改革的重要举措，是防止粮食收购资金被挤占挪用的重要措施。在收购资金封闭运行中要逐步建立互信互利的银企关系。粮食企业作为粮食收购资金封闭运行的践行者，要确保收购资金的封闭运行并应主动接受农发行的监督，而农发行在监督粮食收购资金封闭运行的同时，积极支持粮食企业的经营与发展。只有通过粮食企业和农发行银企联动、密切配合、共同努力，才能真正实现收购资金封闭运行，达到库贷挂钩。

（2）健全企业内部控制制度

加强收购资金管理，必须要建立切实有效的内控机制。要结合直属库及代储库实际，认真制定《收购资金管理办法》。明确直属库和代储库之间收购资金贷款、拨付、使用、结算程序，明确直属库驻库员的责任和具体管理措施。实行收购资金岗位责任制。根据直属库、代储库和业务岗位的职责权限，确保办理收购资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。要建立内部稽核制度。采取领导审批与财务科长审核相结合的方法。对库存现金实行每周一次定期稽核。齐齐哈尔直属库根据辖区近百个代储库点，数百万吨粮的实际情况，今年抽调专业人员，成立了五个监管巡视工作小组，配备专车，深入代储库，抓好包括收购资金定期稽核在内的全面监管工作，保证了收购资金专款专用，避免了挤占挪用现象的发生。

（3）开展收购资金内部审计

收购资金从贷款到使用，经历了资金管理、分配、使用多个环节，必须注重检查这些环节的真实性与合规性，并且注重检查与评价其效益。当前，各直属库还没有设置内部独立审计机构，审计与财会合署办公，一套人马，两项工作。对收购资金的审计，重点在收购资金拨付到各代储库点后。要结合库点收购进度，跟踪审计收购资金使用情况。通过审查收购票据、抽查现金库存、核对银行账簿，监控收购资金的使用过程和使用效果，切实加强直属库对收购资金的有效监管。

2.细化监管手段，狠抓三个关健环节的管理

粮食收购资金管理的重点是资金投放、资金使用、资金结算三个环节。各环节之间相互联系，相互影响。加强收购资金管理，提高资金使用效益，关键要把好“三关”。

（1）严格执行“收购资金报账制”，把好资金投放关

粮食收购资金投放的额度，直接关系到资金的使用效益。收购资金不足，直接影响到收购进度；收购资金投放过多，又会造成资金闲置，银行利息增加。因此，实行收购资金流量控制，是加强收购资金管理，提高资金使用效益的有效途径。齐齐哈尔直属库在实践中形成一套有效的管理模式：在收购开秤前，根据收购计划认真测算收购资金，向银行申请贷款，做到一次申请，多次放贷。根据各代储库测算收购资金需求情况，从严核定收购铺底资金额度，发放收购铺底资金，然后根据各代储库每天向直属库统计上报的收购进度情况及有直属库驻库员签字的收购资金申请表拨付收购资金，每次拨付三天的收购资金，力求做到准确，既保证收购资金的供应，又避免收购资金的闲置或供应不足现象发生。根据收购进度，及时办理后续贷款，防止因收购结算脱节，给农民打白条子现象的发生。

（2）严格执行“收购资金封闭运行的规定”，把好资金使用关

收购资金管理过程要做到严格执行“收购资金封闭运行的规定”等各项资金管理制度，强化企业财务监督。一是在运行方式上实行“三专”管理办法。即对收购资金的管理，实行专账、专户、专人管理。从制度上、心理上防止随意挤占挪用资金的行为。二是在现金管理上，严密落实好相关手续制度，坚决做到取送款安全，防止资金被盗、被抢和各种违纪问题的发生。三是合理调度资金，减少货币资金存量。四是结付粮款做到日结日清，按时将剩余粮款存入银行。五是在日常资金管理上，坚持收一斤粮，贷一斤粮款，不准虚购套贷。六是坚持“经办人申请，财务人员审核，法人代表签批”的审批程序，把好资金支出关，不准先支后批。七是坚决杜绝收购资金的体外循环，防止代储企业故意挤占挪用，做假帐，以及个别经办人员个人的挪用、侵占、贪污等现象发生，确保企业收购资金使用安全。

（3）严格执行“收购资金管理办法”，把好资金清算关

搞好收购资金清算是避免收购资金沉淀在收储库点，增加贷款成本的关键。一是要做好与收储库点的清算。每一个批次的粮食收购结束后，要及时做好与收储库点的清算。各收购库点如有剩余粮款要及时将粮款返回直属库，做到事毕账清。坚决杜绝将粮款挪用或滞留在代储库帐户上，增加资金使用成本。二是要做好与银行的清算。每一批次粮食收购结束后，直属库财务部门要结合仓储部门和监管处的收购核查验收情况，认真全面清算粮款，及时归还银行贷款，最大程度的降低资金使用成本。2013年4月末，我们齐齐哈尔直属库辖区临储玉米收购结束时，56个收储库点共结余收购资金800万元，如果不及时结算，一天就要向银行支付利息1180.00元，我们根据及时向各代储库发出通知，在收购截止期后第一天，全部收回结余资金，避免了结余资金回收时间拖长，贷款利息增加等问题的发生。

3.建立网点，使用先进的结算工具

直接收购提高了粮食收购能力，为掌控“一手粮”源起到了积极作用。但给收购资金带来了一定安全隐患，解决收购资金安全管理是财务工作面临比较棘手的问题。直接收购业务日益增加，收购资金的日用量少则几十万，多则上百万，收购资金安全面临严峻的考验。因此，必须充分利用多种支付手段，减少现金流量，确保资金安全。在龙江银行开设辅助账户，并开通网上银行业务，方便企业自主查询和调配使用收购资金。一是通过网银账户取款（通过网银账户将资金转到POS机上，通过卡对卡支付收购款，不见现款）或直接对外支付售粮户粮款，不受上下班或节假日时间限制。二是不需要接触实物现金，款项结余仍存在对公账户或卡上，有利于资金的安全管理。三是在单位不出门就可直接对外支付资金，增强实效性，节省时间。四是实际操作中，重点把握内控措施要执行到位，密钥分开保管，交叉审核，确保支付不出现差错。

4.用足用活收购费用包干政策

根据以往年度托市收购经验，直属企业托市收购数量越多，收购费用的规模效益越明显，将会出现一定程度的结余。根据总公司现行要求，结余部分不能作为直属企业利润反映。因此，因地制宜，将托市收购铺底收购资金利息、统一购置收购器具、托市粮验收费用等纳入收购费用开支范畴，充分用足用活收购费用包干政策，有利于节约收购资金，提高效益。

5.以人为本，培养、造就高素质的财务业务人才

建设一支高素质的财会队伍是搞好企业财务管理工作的基石。财会、业务人员的职业道德水准和执业能力的高低决定一个单位财务管理水平的高低，也是确保收购资金安全、高效运作的重要保证。当前，随着直属库业务量的增大，库点的不断增多，直属库财务业务人员的工作范围已经不仅仅是直属库库内的业务，而是要面对整个辖区的管理。这对直属库财务人员来说，无疑是一个新的挑战。只有不断的坚持学习和切实提高业务素质，才能适应日益繁重的财务管理工作要求，才能适应形势发展的需要。特别是有的地方代储库领导不重视财务核算工作，让财务人员身兼多职，没有精力抓好财务核算和财务管理。这对收购资金的安全、有效使用已经构成潜在的风险。

加强收购资金管理，提高资金使用效益，当务之急是要以人为本，培养、造就高素质的财务业务人才。一是要加强财会人员的思想教育。教育财会人员不断加强思想道德修养，树立正确的世界观、人生观、价值观，养成严谨的工作作风，严守工作纪律。做到“诚信为本、操守为重”。把诚实守信、不弄虚作假作为从事会计职业的基本准则。在思想上树立风险意识，在行为上坚持谨慎性原则。具体要树立八大理念，即树立经济效益最大化理念、树立全面预算管理理念、树立责任成本控制和部门协调合作理念、树立资金与时间价值理念、树立现金流量管理理念、树立风险管理理念、树立财务公关理念、树立与时俱进终身学习理念。二是要加强财会人员的继续教育。要加强直属库财务、业务人员和各代储库财务、业务人员的培训。通过集中培训、岗前培训、以会代训等办法提高执业能力，使之适应现代企业财务管理要求。三是要在保持财会人员相对稳定的基础上实行财会人员定期交流，轮岗制度，增强财会队伍的整体功能与活力，确保财会人员更好地发挥会计核算和会计监督的职能作用。要适当提高财会人员待遇，避免人才流失，稳定财会队伍。必要时可面向社会聘用、吸纳优秀财会人才，以点带面提升财会队伍整体素质，提高财务管理的水平。

实践证明，加强粮食收购资金管理，讲求货币时间价值，减少资金成本，创造最佳经济效益，必须健全管理制度、强化管理手段、提高队伍素质，只有这样，才能把粮食收购资金管理提升到一个新水平。