中小企业财务管理创新探析

颜陆玲

本文通过阐述了中小企业在财务管理创新方面存在的问题，结合实际情况，有针对性地提出了相关财务管理创新策略，可以有效的改善中小企业的财务管理创新模式，提高中小企业的财务管理水平与经济收益。

随着我国市场经济的不断深入，中小企业在我国的经济发展中占据的比例越来越大。然而，中小企业的财务管理创新模式也存在着大量问题，为了加强中小企业的财务管理创新，必须采取有效策略改善其管理水平。

◇中小企业财务管理创新存在的问题

（一）中小企业的财务资料不完善，管理技术落后

中小企业无论是规模、还是人才及经验都较为不足，大部分中小企业不设财务机构，没有专职的财务管理人员，甚至出现帐本记录不完全的情况，其管理者财务意识淡薄，只关注企业的生产活动，使得先进、科学的财务决策方法难以得到规范的操作，影响了企业财务管理的有效性。

（二）中小企业的资金匮乏，营运资金管理不善

中小企业缺少资金，加上融资渠道较少，融资情况不佳，使得中小企业难以开展经济活动，阻碍了企业的发展。另外，中小企业的资金营运管理不善，存在大量问题，主要是由于中小企业的存货控制、现金管理不严密，加上资本结构不合理，使得企业仅有的资金营运未能发挥较大效用。中小企业的资本结构不合理，不能使直接筹资与借贷资金合理搭配，企业负债与自有资本比例失调，增加资金使用成本，使得企业的资金管理能力下降。

（三）中小企业融投资水平不高

由于中小企业的规模较小，企业资金不够雄厚，加上其融投资水平不高，当中小企业融投资不善时极易出现企业危机。部分中小企业为了迅速拓展公司规模，增加企业经济收益，使其投资过于分散，投资经营模式过于多元化，加大了中小企业的投资风险，导致企业资金难以周转，增加了企业的营运危机。

（四）中小企业内控制度不健全

中小企业的经营管理者内控意识不高，使得企业的内控制度不健全。当前，企业内部的部分会计人员无从业资格证书，管理者与其为亲属或朋友关系便徇私舞弊让其担任企业的财会人员，财会人员身兼多职，不仅成本核算结果准确性不高，而且做假账，使得企业的账目财务混乱，难以管理。另外，很多中小企业内部审计机构不健全，财务处理过于隐蔽，导致企业的账目未能得到审计与监控，极易出现假账。

◇中小企业 管理创新策略

（一）完善中小企业的财务资料

1、加强中小企业的财务资料管理

加强中小企业的财务资料管理，对于提高企业的自我评估、融投资水平、企业预算与规划等管理水平具有重要意义，因此，必须加强收集、整理、管理中小企业的财务资料，确保其完善、准确。通过建立完善的中小企业财务资料，可以有效地帮助企业管理者分析企业过去的资金运营及经济效益，并预测企业未来的资本运营情况及规划，从而将中小企业的库存控制、现金控制、应收账款控制等方面作为企业经营的宏观发展目标。

2、加强中小企业财务资料管理的信息化

当前，科技信息技术随着科技时代的快速发展而发展迅猛，科技信息技术不仅有利于促进中小企业的管理水平，而且可以使得企业的管理技术更为现代化、信息化。将中小企业的财务资料管理信息化，可以有效的改善中小企业财务资料的管理模式，优化其管理手段，从而提高其管理水平。

3、提高中小企业的资金管理水平，拓展融资方式

（1）提高中小企业的资金管理水平

①加强企业的存货管理。提高中小企业资金管理水平，首先应当加强对企业的存货管理。可以通过降低采购成本，其中包括降低原材料的采购价格及交通费用、交易费用、储存费用等成本。通过节约存货的库存周期来减少储存费用，并提高企业的资金流动率，减少产成品库存，可以有效的加快中小企业的资金流动量，从而改善企业的资金管理水平。

②加强企业现金流量控制。中小企业应当通过加强对现金流量的控制，了解、熟悉企业的资金流向规划与预算管理。尤其要注重加强现金预算的管理，由于现金预算对于中小企业内部的现金流入与流出的比例具有重要意义。通过加强现金预算的管理，可以有效的提高企业合理规划、控制现金流量的水平。

③改善企业的资本结构。中小企业必须通过保持合理优化的资本结构，为企业树立良好的信用形象，从而提升企业的融投资能力及抗风险能力。优化中小企业的资本结构，不仅可以有效的提高企业资金的使用率，而且可以使得企业的营运资金取得最佳效果，为企业赚取最大利润。改善企业的资本结构，可以通过合理、科学地分配、规划资金的流动方向及流动量，以及设置合理的流动资金与固定资金比率，并加强积累企业的税后利润，扩大、充实中小企业的资本。

（2）拓展融资方式

①制定科学的融资制度。中小企业应当结合融资成本最低化的原则，编制科学的融资制度进行合理、适当的融资，从而提高企业的利润。首先，中小企业在融资过程中必须注重融资的资金数量是否合理，避免加重企业的经营负担。其次，企业还应当注重提高融资资金的实效性。中小企业必须确保将融资的资金运用到与企业规模、经营方向等相符合的模块上，避免出现不必要的损失。最后，中小企业应当注重资金结构的配比性，即注意加强改善中小企业中的融资与投资占其资金结构的配比率，提高企业融资资金的使用效益。

②增加中小企业的融资方式。中小企业可以采取适当增加融资的方式改善融资情况。通过大力扩张中小企业的金融机构及信用担保机构，适当进行债券融资或分散股权进行融资。在提高企业的信用度情况下，拓展中小企业的融资渠道，改善其融资模式，选择与企业经营方向、发展规模相适应的项目进行融资，加强企业的运营能力及综合实力。

（3）合理投资

①严格规范中小企业的投资流程规章

中小企业可以通过借鉴大规模企业在投资管理方面的投资流程及投资程序、规章制度等内容，制定与本企业的经营规模相适应的投资流程规章。中小企业在进行每项重大投资决策之前，必须严格按照投资流程规章，制定严密的市场调查计划及效益情况分析，设计合理、科学的投资计划，促进企业的经营效益发展。

②避免投资过于多元化

在进行中小企业的投资活动中，一方面，要避免将流动资金全部用于固定资产投资，防止企业的营运资金周转不灵。另一方面，中小企业应当避免盲目多元化经营，可以适当分散投资，但应当将资金投资于与企业的经营方向、发展规模相适应的项目上。在进行投资的过程中，中小企业应当确保所投资项目不影响原来的项目经营，并保证留存必要的长期资本以供企业资金周转及项目运作。

（4）建立健全的中小企业内控制度

①完善中小企业的财务管理规章制度

通过完善中小企业的财务管理制度，可以有效规范企业财会工作的秩序。根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。

中小企业的经营管理者应加强引导会计人员严格执行会计制度，对企业经营状况进行实事求是的分析。在执行企业内部控制制度中，必须严格做到管钱不管账、管支票不管印鉴；现金存量应有限额，切实把好财务关，严格企业财会人员的岗位选聘，避免出现徇私行贿现象，保证企业财务的公开性与真实性。

②加强中小企业的财会审计

加强中小企业的财会审计，不仅要严格按照内控制度执行企业的财会工作，而且要建立内审机构，并充分发挥董事会、监事会、股东会、职代会的监督作用。

其中，凡企业内部的重大决策，包括计划目标、成本预算、利润指标、项目开发等等，都应提交审议。尤其对于企业的经营状况及经营问题，企业的财务收支、资产运营、设备维修、费用成本、经营效益和税后利润分配等，要定期进行审查监督。对于企业财务管理基础工作的检查考核，应从原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面进行。通过科学严密的审查监督，加强中小企业的财会审计，可以确保中小企业财务管理工作规范化、制度化，提高企业的人力、物力及资金的使用效益。

③提高中小企业财会从业人员的专业水平

中小企业必须通过持证上岗的方式，严格财会从业人员的上岗准入制，根据财会人员的相应职称及工作经验、实力，指派与其能力相当的岗位。另外，企业还应当定期对财会人员进行培训，其中包括财会专业技能培训及职业道德培训，全面提升财会人员的综合素质，从而提升中小企业的财务管理水平。

◇小结

中小企业的财务管理在企业管理中具有重要意义，它与企业的正常运行及健康发展息息相关。本文针对当前中小企业在财务管理创新方面存在的不足之处，制定了合理的财务管理策略，作为中小企业的财务管理创新与发展的参考与借鉴。

（作者单位：广西信达友邦会计师事务所

有限责任公司）