浅谈我国财政税收存在的问题及深化改革策略

杨静

摘要：我国财政税收取之于民，用之于民，是国家财政收入的主要来源，对促进经济发展和提高人民生活水平发挥着重要的作用。当前随着我国经济的发展，财政税收体系也逐渐发展起来，虽然我们的财政税收工作与过去相比有了很大的进步，但是仍然存在一些问题，针对这些问题，本文提出了深化财政税收改革的策略。

关键词：财政税收；问题；改革策略

1.深化财政税收改革的必要性

金融危机给世界各国经济的发展造成巨大的冲击，我国经济发展也遇到了新问题而面临转型，这些问题与财政税收有直接关系。首先是经济结构和产业结构调整的问题。长期以来我国的大部分产业都是走高污染、高耗能的粗放型经济发展模式，这种模式导致的结果是资源消耗过多，环境污染严重，制造业、密集型产业居多，大多数科技含量低，缺乏核心竞争力。在新的经济形势下，我国必须优化经济结构，提高经济效益，显然降低企业税负是最直接的方法，它减轻了企业的负担，为企业引进技术提供财力支持。其次是收入分配改革的需要。当前我国收入分配极度不平衡，贫富差距越来越大，急需改革收入分配体制，在初次分配中注重效率，提高劳动者的收入，通过税后改革为收入分配提供了很大空间，维护了劳动收入的主体地位。再次，随着我国劳动力成本的升高，我国产品价格低的优势在慢慢消失，在国际上的竞争力变弱，造成企业利润减少，压力很大，在这种形势下，适当减少企业税负，能促进其更好的进行技术创新，提高竞争力。最后，社会公众对财税体制满意度降低，主要是由于社会经济发展，物价也随之上涨，人们感觉税负过高，生活质量下降，对政府的满意度下降。综合以上几个方面，可见政府进行财政税收改革势在必行。

2.财政税收工作存在的问题

财政税收工作对我国经济发展有十分重要的作用，当前国家对财政、税收政策做出了适当调整，但仍有不完善的地方，在实际执行过程中也出现了一些问题，如果不认真对待会影响财政税收工作的正常运转，总结起来主要有以下几个问题：

（1） 财政税收管理体制不健全。当前我国缺乏一种科学、合理的财政税收管理体制，管理比较混乱。我国正在使用的财税体制实行业务和行政双重领导，一方面要受地方政府的干涉，另一方面要听命于上级业务机关发放的指令，多头管理的结果造成税后管理脱离控制，违法乱纪的现象十分严重。而现在的监管机制主要是内部监督，松散的监管环境使得财政税收管理人员十分散漫，缺乏责任感、紧迫感，容易滋生腐败。

（2） 预算制度不科学，不完善。预算是对财税收入的合理分配，可以保证最大限度发挥这部分资金的作用，但是我国预算单位少，涉及面小，覆盖范围狭窄，剩下庞大的预算外资金，为腐败滋生创造了条件。预算编制方法不科学，管理不规范，执行者都是政府；预算调整很随意，信息不够透明、公开，使得媒体和公众无法有效的监督。我国对预算监督的机构比较少，主要的就是人大，在预算决议通过之后，没有后续的监督手段和部门，社会舆论的监督毕竟有限，很难发挥重要作用。值得注意的是，预算支出同社会服务支出不成比例，长此以往会影响经济的健康持续发展。

（3） 转移支付缺乏规范性。转移支付又称为无偿支出，指各级政府为解决财政不平衡，通过一定形式转移财政资金的活动，这在一定程度上改善了地方经济差异的问题。但是在转移支付中也出现了一些不规范的现象，由于转移项目太多，在操作和实际运行上难免会出现差错；当前税收返还占转移支付的比重较高，而现行的制度要求地方政府要有配套资金，这给地方政府很大的压力，尤其是西部贫困地区很难达到这个要求。造成转移支付不规范的原因主要有两个方面：一是缺乏监管部门对转移支付全程监管，一部分人利用中央向下级政府转移的过程截留资金，由于支出模糊即使发现问题也难以查证。二是转移支付类型构成不合理，地方税收返还所占比例很高，而一般性转移支付数额远远低于它，这就是导致经济发达地方税收返还超过欠发达地方，进一步加大了区域经济不平衡，难以达成转移支付的目标。

3.财政税收工作深化改革的策略

3.1 建立健全财政税收管理体制

首先要建立高效的财税管理体制，完善分级分权财政体系，确保事权和财权相匹配。实行中央政府和地方各级政府的管理一体化，注意省、市级政府对县级政府的规范管理，加强乡镇财税体制的改革，将其纳入统一管理，加强对监督体制的重视，发挥外部监督的作用。其次，在地方公共事务支出方面，综合考虑地方的发展水平和经济实力，合理划分中央与地方政府的比例，减轻地方政府的财政负担。关注地方政府的历史遗留问题和负债问题，对其进行分类处理，建立地方债务管理制度和处理办法，允许地方政府自主通过一些渠道融资进行基础设施建设，以缓解地方财政压力。最后，完善分税体制和融资体制，合理分配地方和政府共享税目的收入，适当扩大地方税税种，以增加地方收入来源，同时若地方政府有需要，可以适当以地方财政作为担保，发行一定数量的政府债券，实现融资的目的。

3.2.建立科学、合理的预算管理体制

根据我国经济发展现状，建立的合理的预算管理体制，使预算编制和预算执行相互分离，实现国家中长期整体发展规划与预算相匹配。要扩大预算编制机关的覆盖范围和编制内容，提高信息的公平度和透明度，保证预算编制工作的严肃、认真。此外，预算的执行环节也是非常重要的，要切实贯彻预算编制的方针，建立起一套行之有效的监督体系，人大作为监督的主体，要定期监督、检查预算的执行情况，审计机关也要配合加大监管力度，提高效率。同时为了保证预算的严肃性、权威性，相关部门要制度严格的奖惩制度，处罚违法乱纪行为。

3.3.规范转移支付制度

规范的转移支付制度能够促进区域经济的协调发展，减轻地方政府的负担，进而促进我国社会的和谐进步。因此，必须要建立合理的转移支付体系，确保专项转移支付和一般性转移支付的比例适宜、科学，能在各级政府之间合理分配资金。一是要改革税收返还和补助比例，将这部分转移支付的资金控制在一定范围内，稳定地方政府的配套资金来源。二是要综合考虑地区经济差异，分地区确定转移支付数额，根据各地经济发展状况合理分配中央对地方的转移支付水平。

3.4.深化财政税收队伍建设

财税部门要根据部门特点和工作需要，建立一支专业能力强，有良好职业道德的财政税务人员队伍，保证财政税收工作的改革深化能够得到切实执行。坚持以人为本的理念，加强对员工职业培训，激励、引导员工学习新知识、新技能，认真研究财经法规，提高财税人员专业素质和职业道德水平。深化爱岗敬业的意识，培养财税人员热爱工作、认真工作的态度，通过开展讲座、座谈会的形式加深员工对财政税收工作本质的认识，使其认识到自己的重要使命，改变工作作风，树立服务大众、服务社会的意识，不断提高服务质量。另外应该引起注意的是我国腐败、受贿的风气愈演愈烈，因此对财政税收人员加强廉政教育必不可少。我们要针对财税工作的特点，不断学习和探讨廉政建设的方法，加强财税人员的思想道德教育，使其正确看待手中的权力和义务，认真履行职责，为人民服务。（作者单位：临沂市罗庄区财政局）

参考文献：

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[2]陈勇.关于我国深化财政税收体制改革的探讨[J].商业文化（上半月），2011，（8）.

[3]谢华.财政税收体制改革创新研究[J].城市建设理论研究（电子版），2011.