天津滨海新区经济发展与税收政策研究分析

李雪

摘要：天津滨海新区的开发开放为天津经济的发展提供了新的历史机遇。在大力推进滨海新区创新发展的过程中，税收政策成为政府调控经济运行的有效手段。本文结合统计数据，运用宏观税负与税收弹性两个指标，指出目前滨海新区经济发展与税收政策面临的问题，并对如何解决这一问题进行了初步的探讨。

关键词：滨海新区；经济发展；宏观税负；税收弹性

一、天津滨海新区经济和税收发展现状

1.滨海新区的经济地位

天津滨海新区地处环渤海地区的中心位置， 是一个近年来迅速崛起的以外向型经济为主导的现代化开放区域，其发展地位突出，已经成为拉动天津市经济增长的重点区域。2000年，滨海新区完成生产总值571.74亿元，占到天津全市生产总值的33.60%。到2011年，滨海新区生产总值达到6206.87亿元，与2000年相比增长10倍。滨海新区生产总值占天津市生产总值的比重不断提高，已经成为天津市经济发展的引擎。

2.滨海新区的税收贡献

同时，在税收的贡献上，滨海新区的作用也不容小觑。表1显示，2011年滨海新区的税收占全市税收比重的41.43%，远远高于天津市其他区县的税收比重，成为全市税收收入持续稳定增长的主导力量。可见，滨海新区已经成为天津市税收新的增长点。

数据来源：据《天津统计年鉴-第7篇财政-7-5区县级一般预算财政收入-2011年》数据整理

二、天津滨海新区宏观税负与税收弹性

1.滨海新区宏观税负现状及特点

宏观税负是指一定时期税收收入占国内生产总值的比重，是各经济要素独立变动和相互影响在税收与国内生产总值关系上的最终反映。近年来，滨海新区经济高速发展，税收收入与经济总量逐年增长，且增长态势基本一致。2011年新区GDP为6206.87亿元，较2004年增长了近4倍，年均增长25.72%。伴随着经济高速增长，税收收入迅速增加，地区财政收入连年上升。2004至2011年间，新区税收收入总额由121.42亿元上升到538.61亿元，增长近3.5倍，年均增长24.98%。（见表2）

数据来源：GDP来源滨海新区统计年鉴；入库税收来源国库统计分析系统

2.滨海新区税收弹性

税收弹性是指税收对经济增长的反应程度， 即税收收入变化率与经济增长率之间的比例关系。理论上认为税收弹性系数在0.8～1.2之间比较合适。

近年来，滨海新区税收弹性波动较大。2005-2009年，新区税收弹性系数在0 至2 之间上下波动，2009年因金融危机的影响达到最低点0.16。而近两年，税收弹性系数趋于稳定，略小于1（见下图），表明新区税收的增长速度略低于GDP 的增长速度，这与我国近几年来税收超常增长的情况正好相反。

三、天津滨海新区经济与税收发展建议

为了推进滨海新区的开发开放， 有效调控宏观经济，建立税收和经济增长良性循环机制， 笔者给出以下建议：

1.加快政府职能转变

税收是政府为实现其职能筹集资金的主要方式，在预算制度缺乏约束的情况下，若税收无法满足政府支出需要，必然出现以费挤税的现象，这也是新区宏观税负水平并不高，但个体仍感觉税收负担较重的重要原因之一。因此应加快政府职能从经济建设型向政府服务型转变，加大民生投入，改变“高赋税低福利”状态，使微观主体真实感受到赋税的收益，方可减轻政府收支矛盾、优化新区宏观税负。

2.加大公共服务前期投入

研究税收与经济增长的关系， 除了考虑征收环节， 还必须考虑使用环节， 税收的征收会抑制经济增长， 而税收收入的使用得当会促进经济增长。因此，国家应加大对滨海新区基础设施建设等公共服务的前期投入， 改善经济环境， 以促进滨海新区经济进一步发展。后续几年， 在中央与地方共享税中，由地方税收收入逐年划转一定比例返还中央， 充分利用税收收入促进经济增长。

3.实行结构性税制改革，完善税收征管制度

考虑新区经济发展转型的关键时期和政府职能范围较大等现实情况， 建议实行增税与减税相结合的结构性税制改革。适当降低第三产业宏观税负水平，促进第三产业发展，特别是增加对高新技术产业的补贴， 加快转变经济增长方式，鼓励其进行技术创新和产品创新，以促进高新技术产业的发展带动新区整体经济的增长， 从而拓宽税基、扩大税源。

参考文献：

[1]李 佳：滨海新区税收与经济发展问题浅析[J].特区经济，2011.3.

[2]李 虹 石芳娟：滨海新区税收与经济增长关系研究[J].天津师范大学学报（社会科学版），2010.3.

[3]刘秀丽：税收政策支持滨海新区创新发展的作用点初探[J].现代财经，2008.8.

[4]李 齐：滨海新区高新技术产业税收政策问题浅见[J].环渤海经济