农村信用社信贷资产风险管理探讨

◇员红娟

农村信用社又被称作为信用合作机构，是一种以实现社员的自助以及社员之间互助目的从而在社员中间开展存放款业务的银行类金融机构。针对农民以及小商品生产者对资金需要存在的小规模、小数额、零散性、季节性的特点，采取以存款方式和资金缴纳方式建立一种信用组织为他们提供资金的支持。

从20世纪50年代成立至今，农村信用社秉承其为民服务的目的和始终如一地为农村经济的发展贡献着自己的力量。而今，已发展成为农村金融主力军的农村信用社成为了农民、农村和农业经济发展所不可或缺的重要支持力量。2003年开始，农村信用社进入深化改革试点推进时期，在各方面的共同努力下，改革第一阶段的各项目标都已基本实现；从2008年开始从农村信用社深化改革开始进入攻坚阶段。当前农村信用社在面临更大发展机遇的同时也将面临着前所未有的严峻竞争和考验。因此，如何加强和完善风险管理就成为了农村信用社现阶段规划和解决的核心课题。

一、加强风险管理的必要性和紧迫性

随着信贷业务的发展和普及，信用风险问题也随之愈演愈烈。尽管在信用风险防范方面下了很大功夫，农村信用社风险管理所面临的形势依然十分严峻，信用管理中的不良资产问题并未得到根本性的解决。另外，信用社多种类、多层次业务的开展必将会加大操作风险问题的严重性。农村信用社现有发展形势愈发让人意识到建立全面风险管理体系的必要性。

1.农村信用社的发展现状使得风险管理成为必须

从某种角度来看，农村信用社改革和发展的速度要比其他商业银行迅速很多。就所涉及业务而言，目前农村信用社已开始越来越多地涉足更多的非结算收入业务和风险中间业务。随着所涉及业务的增多农村信用社的规模也随之壮大，在某种程度上已经可以和农村商业银行相媲美。但是，由于其自身环境的局限性以及其特定的经营特点，农村信用社依然存在着很多问题。比如风险贷款所占比重较大、信贷资产质量较差、经营效益差等等，这些都是有可能威胁到农村信用社生存的大问题。因此，全面完善的风险管理措施是必要而且必需的。

2.全面风险管理是农村信用社加强核心竞争力的必要手段

长久以来，农村信用社一直保持着在农村“一枝独秀”的地位。银监会把金融机构在农村地区的市场准入门槛放低以后，农村信用社的固有优势将会受到很大的冲击。邮政储蓄银行、各类地方性银行等相继在农村挂牌开业，贷款公司、乡镇银行等新型农村中小金融机构相继成立，农村金融市场开始进入竞争激烈的时代。农村信用社要想在这场金融战争中立于不败之地就要不断引入现代金融理念、建立全面而完善的风险管理模式。只有这样，农村信用社才能够对在经营中遇到的各类问题进行有效的甄别、分析和管控，也才能继续在其农村金融市场的领先地位。

二、农村信用社风险的成因

1.信贷管理人员专业素质不足

农村信用社的特定发展历程和管理模式是其工作人员专业素质不足的主要原因。从建立之初到现在农村信用社共经历了农业银行代管、人民银行代管和银监局代管的不同发展阶段。不同的管理模式导致工作人员选拔渠道的不一致性。七八十年代时期，农村信用社的工作人员基本是世袭制的内部职工子女或关系户；90年代吸收的工作人员多数是没有经过专业培训的短期合同工；目前，农村信用社的大多数信贷工作人员都是边学习边工作的状态，很少人真正系统地进行过金融方面的学习和培训。因此对于企业会计、信贷管理、相关知识等专业知识和技能存在着客观上的先天不足。这就导致基层信用社员工风险防范管理意识差、信贷政策执行存在很大随意性、管理放松、放贷把关不严等问题，从而使得信用社对部分贷款的风险管理仅仅流于形式。

2.科技投入不足，风险管理手段落后

地理和经济因素的制约，使得大部分农村信用社都存在着科技投入不足、事后监督系统、综合业务系统等开发建设又没有足够人员和资金支持的问题。这样就导致农村信用社无法对在经营中遇到的很多风险点从技术上进行实时有效的监测和控制，从而导致风险管理盲区和盲点的产生；另外，长期使用单一、落后的风险管理工具导致农村信用社无法对其所遇到的各种风险进行全面、及时的解决；再加上当前农村信用社人员配备不足、人员综合素质低、许多员工不能坚持遵守风险管理规定，抱着应付和敷衍的工作态度使得风险管理流于形式无法真正发挥作用。

3.缺乏健全的规章制度、内控机制不完善

由于历史原因，农村信用社存在着规章制度不健全、内控机制不完善的问题。近年来，农村信用社越来越多地涉足到其他信贷业务的经营中去，其规模也相应地不断壮大。与此同时，与新业务或新的管理模式相配套的规章制度却没能及时出台，现有规章制度也很少能够落实到位，另外还有些旧的规章制度已经无法适应目前农村信用社业务的发展急需修订完善。但是，由于稽查、监督和保卫人员等缺乏专业知识，在对各项规章制度进行执行、检查和监督之时往往会出现能力有所不及的问题，对计算机、中间业务、国际业务等方面的工作往往不能进行有效监控；监督稽查工作通常也是以事后监督为主，缺少对事前、事中过程的监督从而无法达到内部制衡目的。

4.考核激励机制不合理，诱发操作风险

目前农村信用社用来评定个人业绩的主要依据是贷款营销指标、存款指标和收息指标的完成情况。不合理的考核激励机制促使违规发放贷款、违规揽存行为愈演愈烈；信用社对机构规模、账面利润绝对量的过度重视使得农村信用社的不良资产大增从而导致操作风险的发生率升高。

三、农村信用社实施全面风险管理的对策

1.加强员工教育，防范道德风险

筑牢信贷人员的思想防线是预防信贷风险的第一步。信用社员工只有具备了较强廉洁自律意识和责任心才能够在进行信贷活动时管理自己的行为，自觉避免和预防信贷风险发生的可能。目前，部分农村信用信贷员工存在着营销观念差、服务意识淡薄等不良工作习惯，没能在工作中与客户树立互惠互利、平等合作的对等关系，反而利用手中的信贷权利大肆为自己谋福利，在发放贷款过程中奉行吃、拿、卡、要、报主义，导致顶冒名、垒大户、超权等违规违纪贷款事件经常发生，在操作过程中埋下了很大的风险隐患。以上种种都是员工法纪观念淡薄、职业道德缺失的集中表现。要解决这一问题，必须对员工进行职业道德教育、遵纪守法教育和专业素养教育，大力提升工作人员自身素质，避免信贷风险的发生。

2.增加对信用社的科技和资金投入，引进和培养专业人才

全面风险管理体系的建立和维护离不开先进的科技。农村信用社需要通过计算机系统及其专业程序的分析计算来实现业务的展开和管理。这就要求农村信用社要持续加大对科技的投入。另外，由于全面风险管理需要较强的专业性和综合性，因此信用社要对风险管理从业人员进行高质量的专业训练，从而进一步把好人才关，并为其工作人员设定完善、合理的激励措施，为员工良好的工作环境，为农村信用社风险管理构筑优质长效的用人机制。

四、改革考核考评制度，促进可持续发展

通常来讲，风险调整的资本收益率指标的科学性相对会比较高，既能创造利润，又能注意到资本的约束，同时还会考虑承担风险因素。农村信用社应该完善内部的绩效考评方法，注意帮助员工树立正确的业绩观和科学的发展观，并且注意建立以自我约束为核心的考评体系。绩效考核系统首先应该把农村信用社惩处违规违纪的价值观念明确地体现出来，其次还要能够协调业务规范管理与拓展的关系，在引导基层网点规范经营的基础上提高经营效益、并且加强规范管理体系严防违规违纪现象发生。

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