ERP环境下企业会计信息系统内部控制浅探

2013-03-17秦皇岛嘉隆高科实业有限公司

商场现代化 2013年12期

■刘辉秦皇岛嘉隆高科实业有限公司

ERP又称企业资源管理计划，它是在现代计算机网络技术的前提下，依托先进的经营管理方式，将生产管理系统、采购系统、销售系统、财务系统等有效整合而成的一个集成化的系统网络。通过ERP系统，企业内部可以实现信息集成以及资源共享。同时，利用ERP系统中的会计信息系统，可以完成会计辅助功能中的生产预测、生产计划、资金预算管理、成本控制等工作，实现传统会计业务处理方式的转变，提升会计工作中的效率，改进会计管理水平。但是，在ERP环境下企业会计信息系统的应用也存在着一些问题，这对加强企业内部控制工作来说是一种考验。所以，抓好ERP环境下企业内部控制，充分发挥会计信息系统在企业日常管理中的作用是非常重要的。

一、ERP与内部控制的关系

1.内部控制包含ERP本身

ERP在设计开发之初，融入了设计开发人员大量的个人主观意识。所以，抓好输入环节的工作，是内部控制的重点。在数据输入这一过程中，一旦发生错误，对于整个企业的管理决策都会造成不良影响。同时，在决策风险、安全风险、资金风险、法律风险等方面，ERP也会遇到一些严峻的考验。所以，对于ERP要进行严格有效的内部控制。

2.内部控制的对象

企业所有的日常经营活动都是内部控制的对象。ERP系统作为当前企业管理中最有效的管理信息系统，它的服务对象是有一定规定的，并不是所有的企业都适用ERP系统。在ERP系统设计开发之前，应做好设计开发人员与企业之间的沟通，了解企业内部控制要求的实际情况，有针对性的设计出符合企业内部控制要求的管理信息系统。

3.ERP使用上的局限性

ERP是基于企业管理要求的信息系统，虽然是企业管理的有效工具之一，但是并非所有的管理工作都能通过ERP系统来进行。在ERP系统的设计方面，没有一个固定的模式，它的各个模块都要根据企业的实际情况来设定，所以不同企业的ERP系统都不尽相同。同时，ERP系统无论在开发设计还是在应用维护方面，都需要一定的投入，小型企业并不适用，因为小型企业自身部门设定较少，业务处理量小，往往只会运用到ERP系统中的小部分功能，这会造成资源浪费。

二、ERP环境下企业会计信息系统内部控制存在的问题

1.管理理念与ERP环境脱节

尽管当前许多大中型企业都采用了ERP系统，但是在具体的利用方面还存在着许多问题。具体如下：

（1）局限于功能模块的运用，没有做好系统整体上的连接与各部门之间的反馈。

（2）对于管理模块中的各项分析报告重视程度不高，大多只是把它用作决策参考，在实际问题的解决方面更多的依靠个人的经验以及主观意识。

（3）团队意识不强，各自为政，影响了ERP系统的整体效果。

2.没有一个良好的内部环境

所谓ERP环境，是在采用ERP系统的前提下，各部门运用对应的功能模块处理本部门内部的业务，并及时的做好信息反馈以及部门之间的沟通。并不是运用了ERP系统就形成了ERP环境，而是将ERP的理念渗透到企业日常管理的各个层面。无论是在使用、执行方面，还是在公司管理决策的制定方面，都要充分的利用这一理念。

3.员工素质以及工作方式的影响

当前部分员工对于ERP系统简单的理解为电脑办公以及相关数据的录入。在会计信息系统的使用方面，部分会计从业人员受固有的认识以及工作习惯影响，难以融入到ERP环境中。同时在具体的工作过程中，也忽略了与其他部门的交流。

4.存在着安全隐患

由于ERP系统是一个集成化的管理信息系统，它必须依托计算机网络技术来实现。但是计算机网络具有一定的开放性，很容易造成系统数据丢失以及资料泄露等情况，这往往会给企业带来巨大的损失。

三、对策与建议

1.树立ERP环境下企业内部控制的思想意识

在会计信息系统的运用中，企业内部控制的性质并没有发生改变，抓好内部控制工作仍然是企业管理的重点之一。员工在有关系统的操作过程中，要具有内部控制的意识，加强团队间的合作，充分做好信息交流，保障ERP的实施效果，为领导制定决策提供依据。

2.加强内部控制环境建设

企业内部控制的执行需要良好的内部环境来保证。ERP的采用，会影响到会计内部控制的执行情况，同时也会改变原有的办事流程。在会计业务流程改组期间，要以企业的发展目标为基础，做好信息沟通建设，解决企业管理中部门间信息不对称的问题。在财务信息的录入方面要进行严格的筛选与审核，保证会计信息系统中数据的准确性、真实性与时效性。

3.提升员工素质，保障内部控制的执行

在ERP环境下，企业会计信息系统内部控制的具体实施工作要坚持以人为中心。针对各部门人员的职责赋予相应的权限，特别是财务部门。这样可以有效的加强财务信息的控制与监管力度，实现部门内部员工之间的互相监督、互相制约。

财务人员要注重自身素质与能力方面的提高，加深对内部控制的认识，并能迅速的融入到ERP系统中去。在运用会计信息系统的时候，要注意系统的维护以及操作方面的规范性，严格按照有关规定来执行工作，降低人为因素给系统造成的危害，有效的保障会计信息系统的安全，规避财务风险。同时，要强化财务人员的网络安全意识，配备专门的系统安全维护人员，保证会计信息系统在ERP环境下的正常运行，减轻财务工作者的工作压力，保障企业财务工作顺利、高效的展开。

4.加强系统安全与网络安全措施

当前计算机病毒严重威胁着计算机系统以及网络的安全。企业会计信息系统一旦受到病毒入侵，造成财务信息的丢失与改变，不但严重的影响了企业相关工作的开展，造成企业工作流程上的混乱，而且会给企业带来无法估计的经济损失。做好病毒的防范工作，保持良好的计算机使用习惯，定期对会计信息系统进行维护升级以及有关数据的备份，可以有效的降低病毒危害。另外，采用数据加密技术，安装先进的防火墙以及杀毒软件，也能在一定程度上降低病毒危害。同时，在企业内部可以根据员工各自的职能进行权限方面的控制。员工对于自身的口令及其权限要做好保密工作，不得随意泄露给他人。一旦发现信息泄露的情况，要追究相关人员的责任，情节严重的，送交司法机关制裁，绝不姑息。这既是对员工利益负责的表现，也是保障企业权益的有效措施。