石油销售企业管理风险治理探究

□ 倪文琴

我国石油销售企业必须认清自身经营管理中的主要风险，充分运用现代的管理思想与先进的信息网络技术，应对复杂多变的竞争环境，不断提高自身的风险管控能力。

销售企业管理过程中存在的主要风险

石油销售企业的风险存在于销售、存储、购进、投资和信息系统等各个环节。

销售环节风险是石油销售企业面临的最主要风险，包括零售环节风险和直分销风险。零售环节风险主要有资金风险、商品风险、加油卡管理风险、发票风险等。直分销风险主要有：一是资金风险，如营业款是否及时回收、账户套现、资金是否被挪用或贪污等；二是价格风险，如是否低价销售、利用价差谋利、滥用价格优惠、利用价格变化操作销售等风险；三是信用管理风险，如是否履行流程审批程序、违规赊销或超信用额度赊销，信用评估和监控是否到位、欠款能否定期函证和及时收回等风险；四是发票管理风险，如虚开发票、尤其是增值税专用发票、开票信息与真实交易不符等风险。

销售企业存储环节风险主要是油库存储环节风险，即油品从炼厂购进后直接存放在油库，然后通过油罐车发到加油站的过程中存在的风险。一是收货环节管理风险，二是发油环节管理风险，三是油库账务管理风险，四是油品盘点风险。

购进环节风险主要包括以下内容：一是购进价格风险，如采购价格是否合理、是否取得批量询价优惠等风险；二是油品数质量风险，如采购油品数量、品种是否符合合同规定，质量特别是自采油品质量是否达到国家要求等风险；三是供应商选择风险，如供应商的信誉、油品质量的保证、供货的及时等风险。

石油销售企业的主要投资内容是仓储设施和销售网点。油库和油气站网点的设立，涉及规划、土地、交通、经济、环境、建设等诸多环节。一是取得的难度大，二是取得投资大，三是回报不确定。投资环境和决策过程的综合影响往往会使投资的回报具有较大的不确定性。一旦在某些环节发生问题，投资风险就不可避免。此外，投资过程中易出现腐败及侵害企业利益等风险。

当前我国石油销售企业虽然引进了ERP系统、资金管理平台、加油站零售管理系统等信息系统，但各信息系统之间尚未有效集成，大多数系统仍处于孤岛运行的状态，既不能有效发挥各系统的协同优势，又易出现各信息系统切换过程中的操作风险和人为风险，同时存在信息系统安全上的风险等。

构建科学全面的企业管理风险治理体系

建立全面的企业管理风险治理体系，应以风险受控最大而管理成本最低为目标，从风险的源头入手，构建业务管理和风险监管并重、省公司、分公司和基层网点于一体的多层级的风险监控体系，强化风险识别、风险预警、风险牵制为主要内容的过程控制，使管理风险全面受控。

首先要将管理体制延伸至油（气）站、油库和营业室，建立起业务管理和风险监管并重，省公司、分公司和基层网点于一体的多层级的风险监控体系，即各经营部门在从事业务的同时，要强化对流程和环节的管理，风险管理部门在事前风险预测预警的基础上实行横向到边的专业管理和监管；同时实行对省公司、分公司、网点各层面纵向到底的多层级管理，从而形成一个完整的管理链，在体制上保证了风险的监管。

□ 工作人员正在认真填写油品进油核对单据。孙德荣 摄

其次，实行岗位牵制。一是强化基层网点岗位牵制。在加油（气）站、油库设置记账员岗位，实行与站长、主任的岗位牵制；在营业室设置开票员收款员岗位，实行与客户经理的岗位牵制；二是明确不相容岗位的职责，确保工作执行到位。三是理顺管理关系，将加油（气）站记账员岗位、营业室的开票员收款员岗位划归财务管理部门统一管理，形成加油站网点业务和财务两条专业线不相容管理的相互牵制和相互监督，从源头上防范企业的风险。

最后，设置由网点记账员、片区财务、省分公司稽核组成的三道风险监管防线，形成一个完整的企业内部风险监管体系，从机制上实现了风险的全面管控。

强化全方位过程监控

要建立有效的管理风险的识别与衡量机制、科学的预测与预警机制。利用监管工具和科学的方法明确预警的对象和内外部警源。构建科学的风险预警指标体系，即明确预警指标、标准和预警临界值以判断风险的大小及其对企业的影响程度。建立健全的预警监控机制，实现对企业经营管理过程的实时监测，并及时监控与处理可能发生的不利因素，将风险控制在可接受的范围之内。

规范经营行为，强化制度牵制。对容易出现各类风险的经营行为进行规范，如规范现金交易行为，信用销售、价格优惠行为，已售未提、已提未售行为，库存盘点行为，应收款项函证行为等。在规范各项经营行为的基础上，形成相应的企业制度体系。

注重“关键控制点”，强化重点监控。资金、商品、发票管理是日常运营管理中的高风险环节，要强化对高风险业务和关键控制点的日常监控和重点监控，实现重点风险控制点前移。

运用信息化技术强化系统监控。建立以ERP系统为核心的管理风险综合信息管控和治理平台，将各业务子系统自动集成到ERP系统平台中，发挥各子系统的协同优势，信息交互，提高业务处理效率和复杂环境下企业的自动调整能力。对风险较大或工作量较大的环节实行有针对性的系统控制。