我国借鉴国际经验支持中小企业融资的策略选择

南宁职业技术学院 赵迪琼

针对中小企业融资难这一世界难题，一些发达国家采取了有效措施，从而较好地解决了中小企业融资难的问题，做法相当成功。我国政府应实行“拿来主义”，吸取国外的成功经验来支持中小企业，这对解决我国中小企业的融资难问题有着非常重要的意义。我国政府支持中小业融资可有如下策略：

1 营造有利于中小企业发展的环境

中小企业实力较弱，比较易受到不利环境的影响，因而各国都把扶助中小企业的重点首先放在为其营造一个良好的经营环境，我国政府也不例外。

1.1 健全中小企业法律，做好引导规划

立法是保护中小企业的最好政策。美国制定了《中小企业法》、《中小企业投资法修正案(1958)》、《公平执行中小企业法法案(1996)》等法律法规，目的是保护中小企业参与市场竞争的机会。为了防止大企业利用自身实力进行垄断，给处于弱势地位的中小企业一个公平竞争的环境，美国的许多法律都限制大企业进行过度的市场扩张，其中最主要的就是《反托拉斯法》；德国也制定了《反对不正当竞争法》。为引导中小企业健康发展，许多国家制定切合中小企业实际的发展规划，以日本为例，政府为了促进中小企业的现代化，专门制定了推进中小企业现代化的计划、结构改善计划、设备现代化计划等。比如结构改善计划一般为5年，同时还分别制定年度计划。我国的《中小企业促进法》于2003年1月1日起正式实施，这说明我国中小企业发展已经进入了法制化轨道。但与发达国家和地区相比，我国支持中小企业发展的法律体系还不够完善，应继续制定和完善一系列的法律法规来保护和支持中小企业的发展，创造公平的市场竞争环境，促进中小企业发展。

1.2 促进中小企业采用新技术扩大内源融资

一部分中小企业的自主创新意识不够，经常模仿大企业的产品开发，发展的潜力不大。同时，中小企业自身积累意识不强，在利润分配中不同程度地存在着短期化倾向，往往将企业利润分光吃净，留存收益较少，缺乏长期战略。为了保持中小企业进行自我积累的积极性，世界上一些发达国家采取了很多措施并起到了较好的效果。以日本为例，为了鼓励中小企业提高新技术，对固定资产折旧率进行了大幅度的调高，对于新开办的企业，购入的新技术的机器设备，可以获得政府的支持，享有免交7%的税金或提30%的特别折旧。为了中小企业的生存和发展，我国政府在促进中小企业发展上可采取如下措施：鼓励中小企业进行自主创新，对于采用新技术的中小企业采取降低税率等优惠措施，以提高中小企业的盈利水平，同时，鼓励与中小企业有关的人员(如亲戚朋友)进行投资，对于中小企业的投资者实行减免税，鼓励中小企业把利润的一部分投入到企业中去，提高内源融资水平。

1.3 提高中小企业的管理水平

中小企业的寿命不长，日本和欧洲中小企业平均有12.5年的寿命，美国中小企业为8.2年，根据上海证券报的报导，我国中小企业平均寿命不足3岁。中小企业如此快速倒闭的原因主要在于管理问题。中小企业管理水平不高是制约中小企业融资的一个重要因素。中小企业存在的管理问题主要有：一是缺乏战略管理思想，没有长远规划；二是制度建设不够，缺少现代企业制度，财务制度也不够健全；三是企业文化建设落后，无法形成较强的凝聚力；四是人力资源建设不够，缺少高水平的人才。针对中小企业管理存在的这些问题，发达国家和地区高度重视提高中小企业的管理，采取了很多切实可行的措施。美国非常注重对小企业的培训，其小企业署创办了小企业培训网，在线学习中心功能强大。小企业可以免费上网学习，学习的内容很广泛，包括创建企业规划、市场分析、财务、税务和利润分析、发展战略、企业运营模拟等。 德国政府为了提高管理人员的管理能力和中小企业员工的素质，在各州开设培训中心，这些培训中心是跨行业的，采取的培训方式多样，有业余培训、半脱产和脱产等多种。此外，德国政府还通过资助手工业和行业协会的方式，积极对中小企业员工进行培训和考核，促进中小企业管理水平的提高，提高融资能力。我国政府应充分借鉴美国和德国提高中小企业管理水平的两种模式，政府的职能部门要统一制定中小企业培训计划，并有效地组织实施。同时，也要注重民间咨询机构的建设，对民间和培训和咨询机构及行业协会要采取一些激励政策，使其积极采取各种措施去帮助中小企业提高管理水平。

2 帮助中小企业获得贷款

2.1 设立专门为中小企业服务的金融机构

为了帮助中小企业顺利进行融资，许多发达国家和地区都设立了为中小企业服务的专门金融机构。美国设立了中小企业署，国会拨款作为资本金，为中小企业提供的服务包括贷款担保、风险投资和直接投资等。在日本，专门为中小企业提供服务的金融机构很多，包括劳动银行、相互银行、信贷协会、信用组合等，这些都是私营的；此外，政府还设立了政策性机构，如国民金融公库中小企业信用保险公库和中小企业金融公库等。我国政府也应采取一系列支持和保护措施，建立专门面向中小企业的政策性金融机构，向中小企业提供多种形式的政策性金融服务，减轻或消除中小企业在融资中遇到的一些问题。 这些金融机构可以是官方的，也可以是民营机构，它们以优惠条件为中小企业提供资金融通的服务，将成为政府贯彻实施中小企业政策的有力工具。

2.2 加大商业银行服务中小企业的力度

发达国家和地区都很注重引导商业银行加大为中小企业服务的力度。美国注重提供担保鼓励贷款 ，美国政府主要是通过对中小企业专门金融机构提供担保基金，引导商业银行对中小企业提供贷款。值得注意的是，美国政府并没有下达行政性指标但效果实实在在。商业银行具有一定的自主性，包括决定是否申请政府担保和是放贷。德国也制定了一系列帮助中小企业融资的政策。一是直接贷款支持，二是融资担保，联邦政府资出，建立担保银行，对担保银行进行扶持主要采取长期、低息贷款的方式，对中小企业贷款进行担保；三是备用融资担保制，四是投资入股。在台湾地区，商业银行为了更好地服务中小企业，一般都设有专门针为中小企业的服务部门，如台湾银行设立的中小企业金融部就是很好的例子。我国政府也应对商业银行进行引导，使之对中小企业的贷款支持力度更大。广西于2009年出台了《广西壮族自治区人民政府关于进一步支持中小企业融资的意见》，规定各级政府部门特别是各类金融机构要认真落实适度宽松的货币政策，积极争取政策支持，保持全区对中小企业信贷投入合理增长。

3 制定中小企业的优惠政策

中小企业和大企业相比是弱势群体，其发展需要政府的帮助和支持，前面提到的为中小企业营造良好的竞争环境和设置专门的金融机构，实际上都是政府对中小企业的扶持。在这里论述的是政府支持中小企业的优惠政策，这些措施更为直接。

3.1 制定税收优惠政策

由于存在着流动性陷阱(Liquidity Trap)，凯恩斯的第一有效需求理论的作用受到限制，而第二有效需求政策(财政政策)效果相对明显。发达国家和地区广泛运用税收优惠政策促进中小企业融资。各国的税收优惠主要采取以下两个方面：一是税收减免，包括定比减免、定额减免和全额减免等，这种减免主要针对新创办的中小企业，或针对中小企业出口产品与服务，这种优惠有利于中小企业的科技创新能力和盈利能力。二是降低税率，较为常见的是企业所得税和流转税。发达国家和地区对中小企业的优惠税率比正常税务率低5～15个百分点左右。如日本规定资本金在一亿元以上的法人税基本税率为37.5%，对于资本金在1亿日元以下的利润，分两部分征税，即利润总额在800万日元以下的按28%的税率征收所得税，超过800万日元的部分按7.5%的税率。英国对中小企业的所得税优惠也十分明显，中小企业的所得税税率一般比大企业低10个百分点，所得税率仅为20%。我国政府要进一步加大税收支持力度。协调相关部门进一步增加财政资金的支持力度，逐步扩大国家支持中小企业专项资金规模，重点支持中小企业的结构调整、创新、节能减排、开拓市场、提高素质、扩大就业，以及对中小企业的公共服务修订政府采购中小企业办法，进一步落实和完善对中小企业各种税收优惠政策的研究。

3.2 采取财政补贴措施

为了解决中小企业融资难题，发达国家和地区的政府制定了各种优惠政策，也包括了资金援助措施，体现出政府扶持有利于国民经济发展的中小企业的目的。这些优惠往往列入政府的年度财政预算中。财政补贴是政府以中小企业给予的财政帮助，当然这种援助是以中小企业的行为符合政府导向为前提的。财政补贴主要是鼓励中小企业科技进步，促进中小企业吸收劳动力和扩大出口等。财政补贴主要有以下几个方面：一是开发与研究补贴，为了鼓励中小企业采用新技术，发达国家和地区通过设立政府专项基金的方式来支持中小企业研究新技术和进行技术改造。以美国为例，1983年至1995期间，有11个政府机构参与中小企业创新研究计划，提供拨款共计55亿美元。二是就业补贴，发达国家和地区的政府为支持中小企业吸收更多的人员而给予补贴。如法国政府曾经做出规定，中小企业每年多招收员工1名，就可以得到政府4000欧元的补贴；每新增加聘用1名科技人员，则会得到政府1.6万欧元的资助，这些补贴实现了正值扩大就业的需要，同时也提高了中小企业的发展空间，缓解了资金紧张的问题。

我国政府非常注重补助金问题。多年来，从中央到地方各级政府都设立了多种支持产业发展的基金、专项资金，有针对性地对企业的发展提供资助和扶持。各级地方政府为了促进区域产业发展，也相应设立配套资金，引导产业发展。但是由于缺少相关的信息渠道和专门人员，许多中小企业不知道自己的项目是否可以申请政府资金的扶持、可以享受政府的政策优惠；不知道该怎么去申请和准备材料；资金申请报告应当如何编制、上报和审批；如何弄清企业投资项目的核准或备案与向政府申请资金补助或贴息之间的关系；如何明确投资补助、转贷和贴息等不同资金使用方式的适用对象、安排原则、申报和审批程序等内容。建议政府举办“若干政策”座谈会暨宣讲培训班，研读政策内容条款及政策实施细则，明确申报审核流程。让各中小企业及金融机构代表就政策内容条款、享受政策有关条件进行详细研读和讨论，从而使全市各中小企业、金融机构第一时间掌握政策内容，将政策落实操作到位。

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