后金融危机时代我国中小企业财务管理创新研究

桂林理工大学高等职业技术学院 卓义容

1 后金融危机中小企业财务管理现状

随着经济的发展，后金融危机时代的到来，再就是中小企业自身的生产规模偏小，抵御市场风险能力的减弱，导致中小企业的财务管理出现了很多问题。我国中小企业的财务管理急需进行创新，这不仅关系到中小企业的发展，也关系到我国整体经济的发展。所以我们一定要多关注中小企业的财务管理，组织好企业的现金流，处理好各种关系，让中小企业能够正常运行。

2 后金融危机时代财务管理的问题及原因分析

2.1 中小企业财务管理抗风险能力减弱

随着后金融危机的负面影响在中小企业财务管理中的日益突出，中小企业的财务管理的弱势也在不断显现，这就给中小企业的财务管理埋下了一定的风险，日常财务管理工作以局部现金、应收应付款、存货等营运资金的管理为主，无法从大局上对中小企业经营状况予以把握，再就是中小企业的前瞻意识不强，导致危机意识比较淡薄，在应对金融危机方面认识不足，防控能力比较弱，对危机的处理手段比较简单，很多中小企业存在着依赖思想，总是希望国际局势的好转或者国家政府部门承担相应的风险，并没有形成一个非常有效的应对措施。

2.2 中小企业筹资风险加大

随着金融危机后期负面影响的加剧，很多中小企业很难筹集到企业所需资金，很多中小企业出现了财务困难，甚至有些中小企业出现了倒闭，例如温州的中小企业因为融资难及财务管理混乱出现了企业老板“跑路”，作为中国中小企业风向标的温州中小企业的经营状况反映出我国中小企业的财务管理中资金筹集非常困难，并且存在很大的风险。同时一些发达国家为了吸引国外资金，会相应的降低国际资本进入的门槛，这对一些走出去的中小企业来说是一个难得发展机会，但是在这个机会的背后在蕴含着一些风险，中小企业在走出去的时候一定要对自己的财务管理进行有效的评估，减少中小企业财务管理的风险。资金是企业发展过程不可缺少的，它对中小企业的正常运行起着非常重要的作用，同时现金也是中小企业财务管理的一个重要内容，随着后金融危机的到来，很多企业面临着筹资难的困境，同时受到国家金融紧缩政策的影响，企业获得资金的途径更加困难，这对我国中小企业的财务管理是一个严峻的挑战。

2.3 监管力度不够

当前我国中小企业内部的财务监管制度处于残缺不全的状态，这对企业的发展来说是非常不利的，很多中小企业的财务监管被认为是阻碍企业老板“花钱”的紧箍咒，这种认识误区导致当前中小企业的监管处于非常尴尬的境地。

3 解决后金融危机中小企业财务管理问题的对策

3.1 优化中小企业财务管理模式

中小企业的财务管理模式是中小企业财务管理中一个重要的内容，一个好的管理模式能够保证中小企业财务管理的健康发展，这就需要我们中小企业首先改变传统的管理思想和管理观念。在提高专业知识的同时，一定要注重对中小企业职工的素质培养，在管理中体现出以人为本的管理思想，以人为中心，并在此基础之上实现对财务人员行为的规范，建立权利和义务相统一的财务运行模式。对中小企业的员工进行有效的激励，充分调动员工的积极性。另一方面，改变传统的管理模式，把经营权和管理权进行有效的分离，这样就可以避免出现“隐形”的阻力，同时还要提高职业经理人的素质，建立合理、科学、职责分明的管理模式，在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。

3.2 中小企业融资渠道的多元化

随着国家推出解决中小企业融资难的相关政策，中小企业的融资渠道也在变得多元化，但是由于政策有着一定的滞后性，这就需要中小企业加强对金融风险的防范，通过对金融风险的防范进行全新的运营方式和途径的探索，加大对中小企业的扶持力度，特别是在当前后金融危机时期，我国中小企业出现了极大的困难，其中就是财务管理中出现了问题，这就需要我们各级政府部门进行有效的引导，扩大中小企业融资的渠道，加强对中小企业在金融服务以及信贷方面的支持力度，从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的发展。

3.3 加强中小企业监管的规范性

中小企业在发展财务管理方面存在一些问题，这就需相关部门进行有效的监管，制定相应的规章制度，对中小企业实施全方位的管理，加强对中小企业监管的规范性，明确企业财务管理中的人员的和相关部门的责任，制定出相应的财务管理管理方法。对于当前金融危机后出现的各种财务问题，就需要中小企业加强财务管理，通过完善的财务管理可以防范金融危机带来的各种影响，同时还可以吸引更多的优秀人才建立更为完善的管理制度，中小企业还可以通过建立一个相对独立的监管机构来对中小企业进行有效的监督，其职责在于对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，在实现加强对企业内部审计制度建设的同时，保证内部审计监督作用的发挥。

3.4 人才队伍的建设

中小企业人才队伍的建设是关系到中小企业生存的关键因素，关于人才队伍的建设我们必须根据自己企业的实际情况来进行，通过对人才队伍的规划，可以更好地建立一支强有力的财务管理队伍，同时还要建立一套完善、切实可行的奖惩制度、考核制度，这样就可以对我国中小企业的财务管理起到很好的促进作用，对企业中现有的财务人员进行定期的、专门的知识培训，以提高中小企业人员的管理技能和基本素质，提高财务人员的专业技术能力和专业素质，并且在年终进行对财务管理人员的考核。而最重要的，还是要建立健全合理有效的人力资源管理体系。

4 中小企业财务管理创新研究

4.1 财务管理理念上的创新

后金融危机时代的到来，很多国家的经济都受到不同程度的影响。在这个时期很多国家都在重视对教育和人才的培养。知识经济时代的基本趋势和客观要求、现代管理发展的基本趋势是重视人的发展与管理。它要求把对人的激励和约束放在企业财务管理首位，在各理财活动中充分体现“人性化”和“人格化”的管理理念，建立责任、权利、利益相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，充分调动人的积极性、创造性、主体性和自觉性。同时中小企业的财务管理还要考虑财务资本持有者的资本增值最大化，为中小企业创造最大利润，这不仅在为经济的发展带来巨大的活力，同时还给社会带来了很大的社会收益。在财务管理上还要树立以人为本的理财观念，这就需要我们做到以下几个方面：加强财务管理队伍建设，提高企业或者员工质量的素质；提高员工参与管理，这不仅可以调动员工的积极性，还可以让中小企业的财务处于一个透明的状态；加大对软资源投资力度，为培育企业文化和良好人际关系奠定良好的基础。

4.2 财务预算职能的创新

随着金融危机后期影响的显现，这就需要中小企业对财务进行一个预测。财务预算是一个中小企业对自身财务发展状况及经营成果进行的预测，它是中小企业的一个重要职责，这就需要加强全面预算管理方面的创新，调动中小企业各方的积极性。企业的预算管理主要是按照中小企业的发展战略为指引方向，以价值和实物等多种形式展示未来某一特定时期内企业全部经营活动和各项目标及其资源配置的定量说明。通过中小企业的各层级进行分解，然后通过企业内部的各部门职能进行落实。同时我们还要利用统计的预算对中小企业的内部财务管理进行考核及资源的合理分配，以便于中小企业能够组织协调好生产过程中的各项资源，更好地完成企业既定的战略发展目标。经营预算、战略预算和财务预算这三部分组成了企业财务预算，它的预算目标是企业目标利润，预算的编制基础是销售前景，全面考虑市场和企业生产营销等诸多因素读企业进行整合、编制，是企业对未来整体经营规划的总体规划。

4.3 财务管理结构的创新

随着后金融危机的到来，传统的财务管理结构已经不能很好地适应当前的金融市场，这就需要中小企的财务管理结构进行创新。资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例，合理安排债权资本比例可以降低企业的综合资本成本率、合理安排债权资本比例可以获得财务杠杆利益。重新优化企业的资本机构：第一，主要是调整金融机构内部结构的构成、比例、层次。第二，要重新协调金融资本与知识资本的比重关系。第三，要重新确立知识资本的各种权益形式和期限结构,特别是要确立人力资本的产权形式。

由于后金融危机时代的带来，世界经济发展缓慢，导致我国的中小企业发展也在发展缓慢。随着我国市场经济的高速发展和改革创新的不断深入，以及经济全球化的逐步形成，在更加激烈的竞争环境下，中小企业将面临更加严峻的考验，中小企业的财务管理问题也将会更加突出、明显。因此，保持国民经济强劲活力的重要举措就是要建立和完善现代化的企业管理制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，搞活中小企业。这不仅需要中小企业加强自身素质提高在市场上的竞争能力，也需要全社会为中小企业的健康成长创造一个良好的社会环境，这将使我国的国民经济得到更均衡的发展，人民生活水平逐步提高和综合国力得到更快、更稳的发展。在当前金融危机环境下，中小企业的财务管理进行有效的创新，不仅对企业顺利渡过危机、取得平稳发展具有重要的现实意义，而且对整个社会的稳定、和谐发展具有重大意义。

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