浅谈企业营销中的财务控制

万新娥

财务风险是企业面对市场竟争的必然产物，要防患于未然，就要采取一定的措施，建立和完善财务预警系统，制定预算目标。

一、销售中的财务风险控制

1.编制现金流量预算及进行预警、监测分析、控制。销售财务的现金流量是折射企业经营状况的晴雨表。（1）运用财务分析指标对远期财务状况进行预警：主要运用偿债能力和获利能力分析。获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。（2）现金流量的风险管理：对销售部门来说，货款的回收是一个重中之重的问题。选择合适的回款方式和策略也是保证货款能及时收回的关键。

2.销售过程控制。（1）销售量的预测：按公司总目标制定销售预算，销售计划要结合实际，对销售人员下达销售指标要充分听取销售人员的意见，考虑到市场发展情况，脱离实际的指标只会挫伤销售人员的积极性，拥有一支稳定、高素质的销售队伍是公司发展的基础和保证。（2）销售费用的预算：可以按销售收入或者销售量百分比法来测算销售费用，也可以按同行业的费用指标来确定销售预算目标。（3）销售环节控制：不相容岗位相互分离、制约和监督。

二、要加强定期对帐、审核

1.销售公司和相关的购货企业定期核对应收、应付帐款，和公司总部定期核对资金帐，以便及时发现差异和差错并及时更正。

2.对每日的产品销售情况、发货情况，每日的资金回笼及时用公司的网络系统通报给总公司，以便总部及时了解销售信息，掌握资金动态。

3.销售公司要形成定期和经销商对帐制度。因产品出现破损、退换、换货、价格问题、返利等原因，应收帐款管理难度增大，制订一套完整规范的定期对帐制度，双方经常核对帐目，避免造成死帐、呆帐的发生。

三、加强收支财务控制

1.加强收款环节的管理。由专人保管应收票据，对即将到期的票据，向付款人及时提示付款，已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记，以便追踪管理，建立逾期票据追索监控和冲销管理制度。对通过银行转帐的收款，及时取得货款回收的确认信息，把货物迅速发到客户手中。

2.对应收帐款实行谁销谁收的原则。是谁的销售业务以及谁签的合同由谁负责回收，严防内外结合将货款私分。控制发货节奏，降低应收货款。按收回的资金发放货物，除少数液体产品因没有足够的屯积容器可以赊销外，其余产品一律以现金交易，钱货两清，对赊销产品加强管理，专人负责催收欠款。对信誉好的大客户可以用银行承兑汇票办理结算。

3.货款的回收尽量通过银行进行，不用或少量用现金结算，对于大量的现金结算可以派公司出纳和销售人员一同前往收款，防止大量现金流入销售人员手中挪做它用或挥霍。

四、价格管理中的财务控制

1.价格信息库的建立。对与本公司相关的产品价格信息及时收集，与同行业中质量相近企业比较。同时要对国家政策有敏锐的洞察力，加强市场调查，灵活运用销售折扣、销售折让、代销，制定出合适的市场价格，同时监督经销商对价格的执行情况。主要监控对外批发的价格是否高于或低于总部的指导价格，经销商标价是否高于或低于总部的建议零售价。是否对外公布了未经批准的非正常价格信息。

2.对窜货的财务控制。对发往各地的货物分别标识，这样可以准确判断迅速反应，在外地的常住销售人员要及时掌握异地销售信息，并迅速反馈给总部。

五、加强对存货的财务控制

1.对日常业务流程过程的控制。（1）从生产厂家出库：由销售部门根据销售计划开出发运单，生产厂家根据发运单发货（由库房保管签字）并留存发货单位联作为出库及与销售统计对帐依据。（2）销售部门程序控制：物流公司凭销售公司的发运单收货联收货（由物流公司库管签字）并作为日后与销售统计对帐依据。（3）储运部程序控制：依据销售公司销售计划做产品调拨计划并对产品调拨全程控制，根据物流公司收货日报表、启运单建立出入库明细帐台帐，依据异地库入库日报表及销售公司提货单确定库存数量并建立异地库台帐。

2.对存货的盘点。1）每月末与销售业务帐核对产品销售情况，对已发出未开票产品和已开票未发货产品作出详细说明，并将结果报告财务负责人。（2）定期、不定期的进行产成品清查、盘点工作，保证帐实相符。对发现的问题查清责任，做好原始记录，及时上报。（3）积极参与市场调查，分析和预测，作好市场信息的收集和整理。