施工企业资金短缺问题浅析

2012-07-09毛凌云

时代金融 2012年12期

毛凌云

近年来，由于建筑市场竞争日益激烈，工程承揽十分困难；很多施工企业为了扩大市场份额，低价中标，垫资施工；以及部分建设单位延迟计量，拖欠工程款，造成了施工企业资金回笼慢，还有部分企业自身管理水平较低也导致了资金短缺。有效应对、解决施工企业资金短缺，对企业的生存与发展显得尤为重要。

一、造成施工企业资金短缺的几种原因

（一）企业外部原因

1.市场竞争激烈，低价中标

国内建筑市场开放比较早，对于一般技术难度不高的项目，有资格参与投标的施工企业众多，为了获得市场份额，达到中标目的，许多施工企业纷纷竞相压价，投标报价低于工程预算价格甚至低于工程成本价。因为价格过低，就造成了施工企业的获利空间越来越小，甚至亏本经营，长期的大面积亏损，不能得到有效弥补，势必加剧了资金的紧张程度。

2.招投标过程中不同程度的垫资

按国内相关的工程价款结算惯例，建设单位在合同签订后应预付20%～30%的工程备料款给施工方，但实际情况是很多建设单位支付的比较少甚至不支付。在目前建筑市场是买方市场的情况下，为了获得施工权，这就要求施工企业垫付一定的资金，其结果往往就是资金越垫越多，垫资款收回时间越来越长。

3.建设单位延迟计量支付甚至拖欠工程款项

近年来，由于国家紧缩银根，部分工程项目建设单位资金短缺，在施工过程中、后期，不断的拖延结算支付，导致很多施工企业正常的工程款项无法及时收回，形成了大量的应收款项，长期积累，严重影响了施工单位的资金周转。

（二）企业内部原因

1.不注重投标质量，盲目参与竞标

在国内施工企业众多，竞争异常激烈的情况下，部分施工企业为了能获得市场份额，赢得生存环境，对于部分招投标没有结合自身条件深入分析，不进行有效的风险评估，以及充分考虑后续生产管理能力，盲目参与投标，甚至为了中标，不惜降低投标价，以低于成本价格获得施工权力，结果使企业陷入资金短缺困境。

2.施工组织管理差，工艺不满足施工要求

造成施工生产进度缓慢，严重加大施工生产成本，造成巨大亏损，在合同价款不能弥补成本的情况下，造成资金短缺。

3.对建设单位的工程结算迟缓

施工企业所管理的施工项目，往往分散在全国各地，各管理人员调动频繁。对于高度分散的企业管理模式，如果各项工程结算工作不够精细，时间安排不够充分，势必影响工程价款的计量与收取，导致企业资金紧张。

4.企业内部资金管理松散

对于很多施工企业来说，工程项目遍布全国，在各施工地开立的银行账户有的多达几百个，如果不能有效的将各个分散的账户上的资金有效集中使用，势必影响企业资金的筹集、调配和使用效率，造成资金闲置、沉淀。对于一个大型施工企业，要全面缓解企业资金紧张形势不是一蹴而就的，这是一个长期的管理工作，需要结合企业内外部因素，制度长期的管理手段来进行。

二、应对资金短缺的几点方法

（一）强化企业内部管理，建立项目招投标、生产、经营等风险管理体系

企业要获得长足发展，在任何时候都需要建立起一套完整的、有效的内部管理体系。特别是在招投标过程中，要充分对投标项目进行细致地调查、研究、分析，以了解所投项目的工可状况，以及建设单位的资信状况、资金来源、资金到位情况。并充分分析项目施工的投入、成本、效益情况，做好各项投标前的准备工作，避免在情况不明朗的状况下，为了中标而投标，甚至低价中标，给企业造成不必要的损失。

（二）采取联合投标方式

在目前建设单位资金短缺的情况下，想要获取未来收益较好的施工项目，可以在投标过程中，在国家政策允许的情况下，采取联合投标方式，化解以后的资金短缺风险。

（三）加大工程款项收取力度，努力降低应收账款额度

具体做法有：

（1）在工程施工过程中，加大合同计量管理力度，努力扩大计量范围，加快已完工程量的计量收款步伐，不要形成应收账款。

（2）施工后期，在工程项目竣工交验后，要组织工程收尾结算专班，积极进行项目收尾管理工作，保证各项工程计量工作的连续性。

（3）建立应收账款清收考核奖励机制。鼓励各级管理人员积极投入到工程款项的回笼工作中去，并制定有效的责任管理制度，定期考核、责任包干。

（4）在企业管理以及国家政策允许范围内，合理的采用债务转移、债权拍卖、应收账款融资等方式加快应收账款的收取。

（5）对于长期清收不了的债权，可以适当采用法律诉讼手段，保全企业利益。

（四）加强资金集中管理工作，统一调度、调配、保有资金

施工企业应建立企业内在资金管理中心以加强施工项目分散的资金管理，提高资金使用效率，进行资金集中统一管理，降低资金成本，提高企业效益。

（五）加强预算管理力度，确保资金有计划使用