关于工程资金安全管理措施的探讨

唐海平

摘 要:工程资金管理是工程项目管理的重要控制内容之一,有效的保证工程资金安全,确保资金专款专用,全部用于工程,保证工程顺利进展。本文结合邵伯三线船闸工程资金管理实践,浅析了工程资金管理过程中易出现的几个问题,提出了几项措施,仅供探讨。

关键词:资金管理 资金安全 措施

中图分类号:F275.2 文献标识码:A 文章编号:1674-098X(2012)05(b)-0216-01

1 工程概况

京杭运河船闸扩容工程邵伯三线船闸工程船闸级别为Ⅱ级船闸,设计最大船舶等级为2000吨级,船闸尺度为23×260×5(m)(口门宽×闸室长×槛上水深)。工程包括土建、闸阀门、启闭机、电气、房建、绿化、标志标牌等标段,核定工程总概算4.56亿元。

1.1 工程资金管理的含义及目的

资金管理的主要内容是:进行投资决策与计划,建立资金使用和分管的责任制,检查和监督资金的使用情况,考核资金的利用效果。管理的主要目的是:组织资金供应,保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率,节约资金；提出合理使用资金的建议和措施,促进生产、技术、经营管理水平的提高。

1.2 资金安全管理的重要性及必要性

工程项目建设过程是一个周期长、投入大的生产过程,在其过程中,一个最重要的工作内容就是资金的安全管理,如果资金使用管理不善,会使建设项目成效不高,出现盲目建设、负债建设等不良现象,一些重要的建设内容无法实施,或者不得不中途停滞或停工,严重影响工程的建设工期和投资效益的正常发挥,造成社会财富和社会劳动的极大浪费。因此,加强建设项目的资金安全管理,既十分必要又十分重要。

1.3 工程资金管理中易出现的问题

(1)项目建设投资易超出预算。据了解,目前不少工程项目建设突破了预算,出现了投资失控甚至“烂尾”现象。某些预算编制人员出现缺项、漏项等差错,造价预算在实际中丧失了应有的指导作用;工程施工中经常会出现项目的变更,预算有时会缺乏这种预见性;工程项目的建设周期较长,材料价格波动、不确定风险等情况较多,建筑单位往往忽略对工程造价的动态控制,导致超预算行为成为不得已的选择。

(2)施工中资金使用易出现违规现象。由于工程项目施工时间长、工序多、资金量大、流动环节多,一旦管理控制不严,全过程得不到及时反馈,很容易造成资金浪费,从而对工程的监控及调整失去控制力。如由于工程变更管理不善,变更发生后没有及时计算因工作量变更而增减的费用,工程价款结算时就会发生弄虚作假与高估冒算现象。

(3)资金管理者风险意识薄弱。有些财务人员违规用现金支付工程款,日后容易出现纠纷甚至官司。

1.4 资金管理的安全控制措施

略。

2 事前控制

建立完善的财务资金管理制度。为了加强和规范基本建设工程财务管理,依法、合理管理和使用建设资金,严格按照批准的概预算控制建设成本,提高资金使用效益,工程办制定了程建设办公室财务工作及资金管理规定,对建设项目资金实行“四专一封闭”管理制度,按照规定设立专账、专户存储、专款专用、专人负责,确保资金专项使用,在资金运行上,实行全过程封闭运行,任何单位和个人不得转借、截留、挤占和挪用。各单位支付建设资金、管理费用支出等事宜严格按照规定的程序办理,手续不齐全,费用不结报。

3 过程控制

3.1 签订工程资金管理协议

由建设、施工、银行三方共同签订工程资金管理协议书,引入银行第三方对施工方的资金使用情况进行监督,确保工程资金专款专用,不发生挪用、转移资金现象,最大限度的发挥使用效益。

3.2 择优选择造价咨询单位对设计变更和费用索赔进行审核

工程从立项到竣工都有一个较长的时间,在这个期间都会出现一些不可预料的变化因素对建设工程投资产生影响,如工程设计变更、设备、材料、人工价格变化、国家利率、汇率调整、不可抗力出现或因承包方、发包方原因造成的索赔时间出现等,必然要引起建设工程投资的变动,因此,为确保该部分产生费用能准确、及时的到位,不影响施工单位正常运转,选择具有相应资质的造价咨询单位对该费用进行审核,是一项十分必要的举措。

3.3 研发应用《计量支付管理系统》软件

为了确保计量支付的准确性,邵伯三线船闸工程委托单位研发了《计量支付管理系统》软件,避免了重复计量、错误计量以及超清单计量和超时计量现象的发生。系统通过计算机系统和网络技术,转变投资控制的审核工作重点,把监理和工程办的工作由原来的审核数据计算的准确性转变为审核数据来源的符合性上来,重点进行工程量的审批,极大地简化了审核的工作量,提高了管理效率,节约了管理成本,全面实现工程计量支付的申报审批管理全面实现电子化、系统化、网络化。

3.4 委托第三方审计单位定期对工程资金使用情况进行跟踪审计

工程建设投资是一个动态的过程,影响的不确定因素很多,选择审计单位对工程建设资金进行过程跟踪审计,把建设工程投资控制在批准的投资限额以内,随时纠正发生的偏差,以保障项目投资管理目标的实现,确保人力、物力、财力合理使用,取得较好的投资效益和社会效益。

3.5 加强资金使用的透明性管理

为了确保资金安全,工程廉洁,工程办制定了工程公示制度,对涉及资金的项目如设计变更、计量支付、费用索赔等项目实行公示牌形式公示,接收公示期间的反馈意见,纪检人员负责监督,确保实现“工程优质、资金安全、干部优秀、群众满意”目标。

4 事后控制

开展工程的竣工审计工作。委托第三方审计单位进行竣工决算审计,对工程资金管理的最后一道把关。竣工审计对工程的施工合同、补充的合同和协议、工程量、套用的定额和计区费用、材料价格和调价系数等进行细致的审核,确保影响资金的各类因素无一漏项,保证资金不漏不超。

5 结语

总之,作为工程建设项目管理的主要内容的工程资金安全管理,直接关系到工程项目的质量、安全和工期目标的实现。只要针对资金管理过程中易出现的问题,从各个阶段加强对资金的管理,确保资金专款专用,就能够有效的做好资金管理控制,为建设优质项目奠定坚实的基础。

参考文献

[1] 中国建设监理协会.建设工程投资控制.