浅谈新时期下企业的银行存款安全管理

赖华东

摘要：2014年震惊国内的“酒鬼酒银行存款被盗1亿”事件在各行各业闹得沸沸扬扬。信息化时代背景下，给企业资金的使用提供了极大的便利，但是，资金在多方严密监管的情况下，依然出现“酒鬼酒”事件，说明企业资金看似得到严密的监管，其实仍然会有监管漏洞以至于给不法分子提供可乘之机。如何强化企业对自身资金的监管力度，保证企业资金安全，是每一位管理者需要认真思考的问题。本文从“酒鬼酒”事件出发，从企业自身及银行方等方面探讨了企业的银行存款安全管理。

关键词：资金安全；酒鬼酒；资金管理

中图分类号：D631.6 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）012-000-01

一、酒鬼酒事件始末

2014年1月27日晚间，酒鬼酒公司公告其子公司酒鬼酒供销有限责任公司在中国农业银行杭州分行华丰路支行开立的户名为“酒鬼酒供销有限责任公司”的活期结算账户涉嫌被盗，被盗资金达1亿元，相当于2013年度前三季收入化为乌有。犯罪嫌疑人于2013年12月，分三次转取了1亿元存款，14年1月底酒鬼酒发现存款被盗，对外发布公告。对此，各方反应强烈，农业银行浙江省分行营业部昨天发表简短声明，声明称：“酒鬼酒供销有限责任公司在农业银行杭州分行华丰路支行的开户、印鉴、票据、资金汇划真实合规。”

二、存在的问题

案发至今，各个环节似乎都是合法合规，但是在这看似层层严防下，不法分子仍然能够成功盗取如此巨额资金，不得不让我们深思，这其中到底出现了什么问题？在笔者看来，在酒鬼酒的资金管理上，至少在以下几个方面存在问题：

1.企业资金管理制度不完善

在大多数企业中，往往不注意风险的防控，把风险防控的重点都放在事中控制甚至是事后控制，也就是在问题发生期间或者问题发生之后才采取措施，无疑降低了不法分子犯罪心理的阀值。“酒鬼酒”事件中，从1亿存款不翼而飞到对外公布长达46天之久，由此可见，酒鬼酒对自身的资金监管根本达不到应有的要求，如此大额多批次的资金流动，整个企业管理层竟然没有知晓。退一步讲，即便有内鬼，也不应该出现如此大额的资金流动整个公司管理层毫不知晓的情况。

2.付款授权审批权限不合格

一个企业必须有一套完整的付款授权审批制度，层层设置，对资金的支付进行严格监督控制。各层级在企业规定的审批权限内有权签署相应的开支项目及金额，凡超出审批权限的签署视为无效。在“酒鬼酒”事件中，在正常的审批程序下，以酒鬼酒的经营规模，这3笔大额转取审批应到总经理级别，那么，其中流过的审批人应该包括部门负责人、财务部门负责人或其授权人、公司分管领导、总经理或其授权人。然后不法分子却能做到“印鉴、票据真实合规”不得不让人坚信酒鬼酒的付款审批流程着实达不到保证资金安全的程度。

3.银行对客户的资金监管力度不够

在当今信息化条件下，多样化的银行支付手段给企业以及银行带来了极大的便利，信息化的推进大大强化了信息在各方之间的共享程度，但带来的弊端就是利益各方放松警惕性，疏于防范。在“酒鬼酒”事件中，虽说“印鉴、票据真实合规”，但是银行当面对于如此大额、频繁的资金流动，没有进行任何的预警措施，甚至于在开户的时候连短信提醒、网银等均未设置，对客户的账户安全是极不负责任的，对客户的资金监管力度显然是达不到要求的。

三、解决办法

资金对于企业，相当于血液对于人，一个企业一旦没有足够的资金保持自身的运转，无论你规模多么庞大，一样会举步维艰。如何加强企业的资金管理，特别是企业的短期银行存款的安全，是每个企业家尤其需要严肃思考的问题。笔者认为，需要对症下药，具体可以从以下几方面下手：

1.完善企业自身银行存款的管理制度，强化企业各层级的执行力

在完善制度的同时，把侧重点放在事前控制上，这样可以大大降低风险给企业带来的影响，同时明确责任和义务，并强化各个企业层级的制度执行力。企业可以通过设置资金监督专员，完全独立于出纳等相关责任人，每年随机对企业的重点账户进行实地稽核，形成滚动的、动态的稽核机制，一旦发现问题和隐患及时向上级汇报，及时处理。在企业内部和银行之间形成一种监督氛围，大大提高不法分子的犯罪的心里阀值。

2.明确企业的银行存款付款审批权限，构建完善的层级审批体制

不同层级的资金转移时，应按照要求达到相应层级的审批许可；涉及大额的资金转移时，必须经过公司经理或者其授权人亲自确认之后，方能进行支付，具体的设置应该根据企业自身特点规模进行。

3.加强企业与银行之间的沟通，加大对银行存款的监管力度

企业和银行之间应该经常对一些重点账户（存款金额较大的账户）进行安全检查，监督是否能够达到安全的标准，比如是否设置网银、大额资金转移时短信提醒等。通过加大企业和银行之间的沟通力度，提高对企业账户资金的安全性，大大提高不法分子的作案难度。

4.对银行资金进行保值增值

任何情况下，资金都应该具有趋利性。笔者认为，在保证企业正常的资金需求的情况下，对多余的备用银行存款可以购买一些保值增值的理财产品或者转为定期。通过活期存款转化为定期存款的方式，一方面可以有效地提高企业银行存款的安全性，大大降低企业资金的风险；另一方面也可以提高效益，减轻财务费用给企业带来的费用负担。

5.加强对银行账户的管理

一个企业一旦涉及的业务面较广的时候，往往会开立根据实际需要开具不同的账户，有时多达数十甚至是几十个账户，如果不加强对这些账户的管理，长期不对账不清理银行账户，往往会导致企业资源的闲置，得不到优化配置。长期的实践往往告诉我们，一个企业多头开户，银行存款的安全风险将会大大增加，资金的管理也比较容易出现漏洞。所以，企业应该明确银行账户开立的流程，采取集体决策的方式，充分讨论开立账户的可行性，严把审批关。其次，还应该从量上把关，及时清理冗余的企业银行账户，进一步加强企业的银行账户管理。

手中有钱，心中不慌。在各行各业竞争日益激烈的情况下，手握充足的资金是企业在竞争中立于不败之地的强力保障，如何保证企业的银行存款安全，使之更好的服务于企业，避免出现“酒鬼酒”式的悲剧，需要我们大家今后在更多的实务当中进行探索。

参考文献：

[1]牛天燕.加强内部控制，保证煤炭企业银行存款资金安全.实验科学与技术，2009，6：44-45.

[2]孙吉国.行政事业单位银行存款的安全性管理分析.财务管理，2012，5：71-72.