浅谈企业财务风险的管理及控制

王婷

【摘要】 随着经济的发展，企业的竞争越来越激烈，企业的风险也随之加大。企业作为市场经济最重要的元素，风险无时不有，无处不在,尤其是财务风险。再加上我国宏观调控的政策以及企业自身财务风险管理水平等一系列因素的影响，财务风险已成为许多企业求生存、求发展所迫切需要解决的问题。因此，分析企业财务风险产生的原因，规避和控制财务风险，已成为企业当务之急。文章在阐述财务风险概念的基础上分析了产生财务风险的原因，并提出相应的管理及控制措施。

【关键词】 财务风险； 原因； 管理； 控制

一、企业财务风险的概念

风险从财务角度来看就是企业财务风险，是指企业在生产经营过程中，由于内部环境及各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，使企业在一定时期内的财务结果与预期发生偏离的可能性。在商品经营过程中，为追求物质利益最大化，企业需根据现在所具有的信息和以前的相关资料对有关情况进行了解，而企业要面对非常复杂多变的繁杂环境，人们只能是说尽可能获取更多的信息，而无法实现获取所有的相关信息，也就是说，人们无法对企业的现在和以前的所有信息进行全部掌握，这样的客观实际情况决定了企业的财务活动是具有某种不确定性的，所以财务活动的结果也具有不确定性，企业的活动有可能为企业带来收益，也有可能不会带来收益或者造成重大损失甚至是导致企业的破产倒闭。以上这些情况足以证明企业的财务具有风险性、不确定性，因此，我们要认真分析企业财务风险产生的原因。

二、企业财务风险产生的原因

（一）企业内部财务监控机制不健全

企业内部财务监控是企业财务管理系统中非常重要而且相当独特的系统，为了使其能充分发挥作用，公司内部不仅应该设立独特的组织机构，而且还要根据该企业的特点，建立一套完整、系统、强有力的内部财务监控制度，来保证企业内部财务监控系统的高效运行。国有企业所具有的诸如效率较低、管理水平欠缺、内部激励与约束机制不健全等时有体现。而中小型企业的财务风险管理水平不高则主要体现在财务预算分析能力欠缺、缺乏现金流量管理观念、成本费用控制不严等几个具体的方面。

（二）外部环境的复杂多变

市场环境有可能在复杂多变的外部环境的影响下导致购买力风险、投资风险和价格风险等一系列风险。随着我国经济制度的完善，客户的个性化需求对产品的细分和对产品的质量要求越来越高。如果生产的产品不符合市场价格的趋势，就会存在产品滞销的风险，产品的差异性越来越小，生产企业面临产品同类、同质竞争的局面，行业之间竞争日趋激烈，这样就会增加生产企业的开发难度和销售费用。再加上随着近几年煤炭行业的利润翻番和煤炭大整合，大量的大型企业进入煤炭行业，我国煤炭市场的竞争越来越激烈，而运力因政府定价不能市场化，只会引发更多的权力寻租。

（三）企业管理者的风险意识不强

企业的财务风险在市场经济中是不可避免的，任何一个企业都会存在一定的财务风险，只要存在经济活动，也就伴随着财务风险。但是，当前许多企业的管理者和财务人员对市场的变化信息掌握不及时，同时也缺乏必备的财务风险意识，认为只要管理好企业的生产和备用资金，企业就处于稳定、安全的发展环境，实际上却把企业推向了财务风险之中。

（四）企业内部审计不严谨

在当代的审计工作中，对审计成本以及审计风险有着使之保持均衡状态的观点，因此允许审计程序中存在一定的风险，也就促使审计人员必须达到审计效率和效果之间的平衡。但是，在具体实践中，他们往往把审计的关注点放在各个重要组成项目，并抽取部分业务进行审查，而抽取的样本与整体主观结论和客观事实之间可能存在一定的偏离，也就带来一定审计风险，进而影响到企业的财务管理，增加了企业风险系数。另外，在企业的投资决策环节，没有做好投资的可行性分析，市场调研力度不够，投资盲目性较大，最后形成投资失败，不良资产大量产生，最后有可能引起企业的倒闭风险，这也是财务风险的产生根源之一，因此，做好企业财务的管理和控制工作是非常重要的。

三、企业财务风险的管理

（一）收据和往来账款的管理

票据的规范使用在财务会计工作中占有特别的地位，是十分重要的，票据的使用是否规范有序代表了企业财务管理的重要情况，在一定程度上可以评估企业票据管理使用的水平从而估计企业财务相关状况。在票据财务管理方面，为了避免财务上的风险问题甚至是违法违纪现象的发生，要做到出纳不能兼任票据管理者，否则极其容易产生财务上的麻烦。另外，必须按照企业核准的标准进行收费，而不是按照其他的标准来进行收费，并且所有开具的票据都必须保证以真实存在的经济活动为基础，不能代开、虚开收据或发票。对于往来账款的管理，首先，企业应该严格执行财务管理相关规定，健全完善台账制度，通过查看台账就能准确了解企业的财务收支状况，并方便对于企业的账款进行动态管理，及时发现问题、解决问题，避免给企业造成更大的损失；要由财务、法律等专业人员对企业的相关合同加强管理，对于相关合同的履行情况进行跟踪和分析研究，如果发现风险问题，及时进行处理，最大限度地减少合同管理不善给企业造成的损失。第二，企业进行的所有财务活动都必须符合相关法律法规的规定，实现“依法理财”，对于企业应收账款在到期的时候对客户给予善意的提醒，促使客户依约付款，还应经常与客户方对清发生的每笔账款，以便引起经济纠纷等，诸如此类的管理制度应该加强管理。

（二）加强营运资金管理

首先，在加强营运资金管理的过程中，企业应该树立“有备无患”的风险意识，在考虑企业可能带来的经济效益的同时，要对可能带来的风险问题进行尽可能的评估分析，对可能出现的风险问题及早采取相应的应对预案，一旦发生企业财务风险问题，及时启动应急预案，使损失降低到最小。与此同时，要对应付账款的管理加强力度。应付账款是由供货方所提供给企业的主要资金来源之一，剩下的不足部分，以短期借款、长期借款或自有资金支持，期间的结构安排，必须慎重考虑。

其次，流动资产项目的管理主要是对应收账款和存货两个项目的管理，应收账款的管理目标很明确，越早收回越好，企业可以制定合理的现金折扣政策、信用期限政策来控制回收应收账款。对存货的管理要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者之间的最佳结合。当然，对于产成品存货积压过多的企业，应从销售渠道上下功夫，分析研究企业的市场环境，控制有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业竞争能力。

最后，流动负债项目的管理，主要是对短期借款和应付账款的管理，从银行取得短期借款是企业经常采用的一种短期筹资方式，短期借款管理的关键是和银行保持良好的合作关系。在这里，如果企业在特定的情形下确实没有支付能力，如果企业进行筹集，筹集是具有一定成本的，包括利息方面的成本，这时，企业还可以选择通过向相关人员协商使企业的应付账款适当作拖延，当然首先必须取得供货方的谅解。除此之外，企业还可以通过预收账款和商业信用的方式来进行筹集资金，商业信用具有低成本、灵活性强等许多优点，所以，企业应该把它作为一种基本和经常的筹资手段。

综上所述，企业强化对营运资金的管理，其实质就是提高资金的运用效益，在考虑风险的前提下，以最少的投入，获取最大的产出。

（三）建立财务结算中心的意义

在公司内部，有些分公司效益好，资金周转快，而有些分公司资金相对匮乏。通过财务结算中心可以把公司内部的闲散资金集中起来贷给最需要资金的分公司，提高公司内资金的使用效率，实现内部资金的相互调节。资金结算中心可以对各分公司资金运作的合理性、安全性和有效性进行审核，对其实施必要的监控和管理，防止分公司不合理使用资金。财务结算中心成立后，公司可以整体融资，增强了实力，提高了信用等级，同时，内部资金的相互调节减少了外部融资，也相对降低了财务风险。

四、企业财务风险的控制

（一）完善风险管理机构，健全内部控制制度

企业财务风险控制的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的控制，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能使企业财务风险控制得到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险控制处并配备相应的人员对财务风险进行监控，对可能存在的风险问题进行分析、预测，及时发现风险问题，及时采取措施予以解决。

（二）要进一步理顺内部财务关系，实现责、权、利相统一的目标

为防范企业财务风险，企业还必须理顺内部的各科财务关系，在理顺内部财务关系的过程中，要明确各部门在整个财务管理中的作用、职责以及地位，并且明确企业赋予他们的权利，做到责任、权利和利益相统一，在利益分配上使大家都能够得到应得的，充分调动各部门以及全体员工的工作积极性、主动性、创造性。

（三）科学控制财务风险

首先，我们要明确企业的财务风险确实是在一定程度上客观存在的，企业财务风险问题的存在不以人们的意志为转移，任何企业都无法绝对地避免企业财务风险问题。但是，我们对此要一分为二、辩证地看待问题，企业财务风险问题虽然客观存在，但是企业财务风险问题具有其自身发展的规律，如果我们掌握了企业财务风险发生、发展等一系列的规律，那么，我们是可以在事先采取切实有效措施加以尽量规避的，也就是说，企业财务风险问题是可以进行科学控制的。科学的财务风险控制措施，要对企业的财务风险问题有充分的认识，要提前进行分析、研究并提前采取一系列的措施甚至应急预案，一旦风险问题发生，企业应当在第一时间启动应急预案，使造成的损失降低到最小。同时，还要通过建立健全相关财务规范等措施，切实有效加强对企业财务管理的监督制约。

（四）建立企业财务风险识别系统，编制现金流量预算

企业在发展壮大的过程中，组织规模不断变大，组织结构也日趋复杂，这些都使得企业的管理和控制也变得复杂多变。因此，企业的财务风险也越来越大。而现金流量作为企业生存、发展和壮大的生命“血液”，其在企业管理和控制中所发挥的作用越来越大，所以，企业必须对现金流量的信息予以充分的重视，有效地管理与控制现金流量，使其“血液”功能得以正常发挥，这已成为企业财务风险控制的关键点。

五、结语

企业财务风险的管理和控制是防范和化解风险的有效途径，而且是必需的重要举措，企业财务风险管控措施在实质上就是企业财务风险管理的重要内容。企业在生产经营的过程中，必须强化风险管控意识，进一步规范财务管理的相关制度规定，做到“防患于未然”，进行提前应急处理，避免给企业造成更大的危害。此外，实现管理理论和行为理论在财务风险管控体系中的融合，提高企业对财务风险的反应速度和准确性，加强企业核心竞争力，就可以有效防范和化解财务风险，避免财务危机的爆发和恶化，实现可持续发展的财务战略目标。

【参考文献】

［1］ 朱荣.企业财务风险评价与控制研究［M］.大连:东北财经大学出版社，2008.

［2］ 陈霞.浅析企业财务风险［J］.求实，2008（S2）.

［3］ 财政部.内部会计控制规范——基本规范（试行）（财会[2001]41号）［S］.2001.

［4］ 刘树斌.浅谈行政单位财务内部控制实务［J］.会计之友，2010（12）.

［5］ 陈新忠.浅谈企业集团财务控制的完善［J］.西部探矿工程，2004（4）.