中小企业财务管理问题的探析

刘 红 徐丽萍

一、中小企业财务管理的现状及重要作用

随着经济的发展，中小企业是经济中最活跃的主体，它在促进市场竞争、增加就业机会、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥了重要的作用。但是，由于外部环境影响和内部管理的缺陷，中小企业的发展受到严重制约，特别是中小企业忽视了财务管理对提高企业管理水平、提升企业竞争力和促进其长远发展的作用，这在一定程度上削弱了中小企业的抗风险能力，影响了中小企业的生存和发展。

二、中小企业财务管理存在的主要问题

（一）管理者财务观念落后，对财务管理不重视

财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。而日前为数不少中小企的经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”、“搏一搏”，财务管理对他们来说，是个不可理解的概念。

（二）财务战略管理缺乏，财务管理机制不健全

首先，一些中小企业没有制订财务战略，抱着“什么赚钱，就干什么”的思想，没有自己的主业，只有眼前的利益。其次，中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用。大部分中小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。最后，多数中小企业缺乏完善的内部财务控制制度、稽核制度等基本的财务管理制度。

（三）财务管理人员素质低下，会计信息化建设滞后

中小企业大多数财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较多。另外，会计信息化建设滞后。我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件。

（四）筹资能力差

融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，风险大，融资成本高，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家专设中小企业管理扶持机构很少，国家的优惠政策向中小企业倾斜的很少。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。

（五）投资能力较弱

投资能力差。风险偏好大，追求短期目标，而业务成长性目标、投入产出目标、资产安全性目标不能实现或远低于预期。一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。

三、解决的对策措施

（一）营造和谐的外部环境

1.制定相应的法律法规，为中小企业的发展创造良好的政策环境。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差，这从客观上要求国家制定相应的法律法规，通过稳定的融资机制给予适当的扶持。比如成立中小企业基金，包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。

2.为中小企业创造公平自由的金融环境。政府部门可以为中小企业创造良好的金融环境，找出一批成长较好的小型企业，把它们推荐给银行；政府还要与银行加强沟通与协作，鼓励银行在力所能及的范围内支持和扶助小型企业的发展。另外，各级金融部门也应该放弃自己固有的偏见，可根据小型企业的特点采取不同的金融方案，在有效防范信贷风险的同时，从银行产品创新方面改善对小型企业的服务。

3.建立与完善信用担保体系。中小企业信用担保机构的基本模式主要有三种：信用担保机构、互助担保机构和商业担保机构。政府应着力推进三类担保机构建设的广度和深度，加快建立和完善信用担保体系。第一类担保机构的发展有赖于政府加大财政投入，对于后两类担保机构，则可通过税收优惠等政策加快其建立与推广的步伐。

（二）加强内部管理

1.提高管理者的财务意识。管理者应改变传统财务管理理念，塑造良好新形象。改变传统管理理念要求包括企业管理者到普通员工，首先要从思想上改变企业财务管理观念，充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，使企业的财务管理工作不再是被动的服从式管理，而是主动服务、参与企业管理，需要全员参与配合。

2.制订财务管理战略、构建中小企业的财务管理机构和制度。首先，中小企业要制订财务战略，加强财务的战略管理，企业应充分认识到财务战略的重要性，财务管理是把事情做好，财务战略是把事情做对。管理者不能认为财务战略是大企业的事情，事实上中小企业战略更有挑战性，中小企业可利用社会上财务咨询机构，制订企业的财务战略，尤其是需要借用“外脑”。其次，中小企业应构建中小企业的财务管理机构，有专业的人员负责财务管理工作，以发挥财务管理的职能和作用。最后，中小企业还应健全财务制度，包括原始凭证的记录管理、内部牵制制度、稽核制度等。

3.提高财务管理人员素质，引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统。加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训，增强财会人员的职业道德和专业技能。另外，在中小企业内部，应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统，使财务人员从繁重的数字运算中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应快速发展的中小企业管理需要。

4.灵活筹资，对中小企业融资渠道进行创新。中小企业应灵活筹资，进行融资渠道创新，包括利用金融衍生工具及技术创新、创业板市场、民间个人及企业间的借贷、民间票据市场、寄售典当等筹资方式。

5.科学合理地进行投资。要进行科学合理的投资，首先要规范项目投资程序，对投资立项要进行可行性研究，以尽量规避企业风险；其次，对外投资项目可通过多元化的投资组合来分散风险。再次，在进行投资风险决策时，既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。

综上所述，中小企业认识到财务管理的重要性，解决以上的问题，才能全面发挥财务管理的职能和作用，提升其企业竞争力和促进其长远发展。

[1]刘洋.中小企业则务管理相关问题研究[D].天津大学，2009年5月.

[2]田学钰.我国中小企业则务管理问题探讨[J].宁夏党校学报，2010年1月.