内部控制在企业中的重要性

2011-10-09中交二航局第二工程有限公司余传伟

财经界(学术版) 2011年4期

关键词：风险管理经营制度

中交二航局第二工程有限公司余传伟

内部控制在企业中的重要性

中交二航局第二工程有限公司余传伟

现代企业管理中一项较为重要内容就是内部控制。内部控制就是企业为了充分提高企业的管理质量，激发所有施工部门之间协调发展，确保国家政策的有效执行，文章结合企业的内部控制，阐述了内部控制在企业管理中的重要性。并提出作者独特的完善建议和对策。

内部控制对策企业

内部控制是企业全面防范风险的必要环节。内部控制的动力主要是来自企业对风险的认识和管理上，对于企业所面临的大部分运营风险，或者说对于在企业的所有业务流程之中的风险，内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法。因此，满足内部控制系统的要求也是企业风险管理体系建立应该达到的基本状态。

一、企业建立内部控制的必要性

1、能够规范企业的经营行为

实践告诉我们，逐步完善和健全企业的内部控制制度，能够形成对企业内部的所有部门、每一个环节有效的进行控制和监督，对发生的所有问题，都可以及时纠正和反映，这样就能很好地执行国家法律法规，同时也能确保国家方针政策的有效实施。只有不断地规范企业的经营行为，才能有效地建立良好的施工环境，进而促进所有施工过程的顺利的竣工。

2、有助于企业防范经营风险

在企业的生产经营的过程中，企业的管理者应该对所有的风险有效的进行控制和预防，内部控制作为企业管理的中枢环节，是企业防范风险的最有效的方法。内部控制通过有效评估企业的风险，从而进一步加强了对企业的内部经营活动风险薄弱环节中的有效控制，将企业所面临的所有风险都消化在萌芽当中，所以说内部控制是企业防范风险不可或缺的手段。

3、有助于提高经济效益

历史经验告诉我们，健全企业的内部控制，能够有效地将企业所有部门之间紧密的结合到一起，不但凝聚了企业员工的团队精神，而且还最大限度地激发和发挥团队作用。为进一步改善企业的经营文化和盈利目标奠定了基础。另外，因为有了严密的考核与监督，就能真实有效地反映出所有员工的工作业绩和工作状态，配合行之有效的奖惩机制，更能激发职工的技术潜能和工作热情，通过逐步提高工作效率，大大促进企业的经营效率。

二、我国企业内部控制存在的问题

近日，IFAC下设的工商业职业会计师委员会发布了风险管理和内部控制调查结果。全球超过600位反馈者表示，应当进一步加强风险管理和企业内部控制框架、准则、指引的一致性。该结果还显示：风险管理和企业内部控制系统应当更好地整合到公司治理、战略、运营中；风险管理和企业内部控制指引应当整合成为一套指引，因为风险管理和企业内部控制是一个有效的治理框架的必要组成部分。由于现在越来越多的组织都有国际性的活动，进一步整合风险管理和企业内部控制指引，将会使其运营和遵循法律法规的过程更顺畅，降低成本，增强投资者信心。

1、内部控制环境不完善

企业都是在特定的环境下建立和完善经营的，通常都是分两因素对企业的内部控制进行讨论，即企业的内部环境和外部环境。外部环境针对企业的内部控制主要体现在规范和约束方面，其实它完全超出了企业的实际控制范围，而内部环境则属于企业内部自身产生和形成的一种形式，所以说就产生了五花八门的内部控制制度，这就是企业内部控制在内容上形成差异的最终原因。

2、会计控制与管理控制不协调

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制，其中会计控制是企业内部控制的核心。从目前企业的实践上来看，内部控制制度建设过程正是围绕这一核心来抓,从保证资产安全和会计信息真实的目标出发。制定了一套完整的内部会计制度规范。但是不可否认，管理控制，特别是预算管理、内部审计，是在会计控制的基础上保证企业经营目标实现不可缺少的一个环节，机械地将两者分开或者厚此薄彼都难以达到预期的控制效果。

三、加强企业内部控制的措施

1、对控制的监督

企业要定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。企业管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。

2、业务控制制度

其一、基础管理方面：报告期内，企业要优化管理流程，结合企业管理架构的变化，梳理了企业的业务流程，重新制定了企业《业务审批流程》，将企业的各项业务审批精简优化，既使各项业务有序可控，又提高了工作效率。其二、采购供应管理方面：企业要合理地规划和设立采购业务的机构和岗位，对资产的请购、审批、采购和验收等各个环节进行明确规定。并根据企业实际情况对企业《招投标管理管理制度》进行补充修订。其三、生产管理方面：企业要进一步规范安全生产管理工作，消除事故隐患，全面修订企业的安全生产管理制度；根据认证范围的扩大情况，修订质量、环保、职业健康安全管理体系文件。

3、控制改进的措施

完善和加强企业现有内部控制制度，为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证，为企业各项业务活动的健康运行及国家有关法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行提供保证，能够保护企业资产的安全、完整。对于企业在内部控制方面存在的不足，可采取以下措施加以改进提高：其一、进一步加强企业内控制度建设，企业将继续提高加强内控体系的思想认识，提高企业规范运作水平。其二、企业将持续地对企业各项内控制度进行检查，不断完善企业内部控制体系。通过制度创新、管理创新、方法创新、观念创新，继续推进内部控制各项工作不断深化，促进企业经营发展。