税改要为惠民而改

2011-05-04

民生周刊 2011年18期

□ 本刊记者黄瑶

税改要为惠民而改

□ 本刊记者黄瑶

4月25日，中国人大网公布了《中华人民共和国和人所得税法修正案（草案）》全文，并向社会公开征集意见。此举是国家考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况，意在调节居民收入分配，降低中低收入者税收负担，进一步提高工资薪金所得减除费用标准（免征额），加大对高收入者的调节。

根据草案，个人所得税工资薪金所得减除标准由现在的每月2000元，上调至每月3000元，税率从9级减为7级。高收入人群税负将适当增加，中低收入人群相应减负。

提高“免征额”

个税改革又像往年一样成为被热议的话题。民众的眼球也随之落在了“免征额”能否提高，提高到哪个程度的问题上。而简单地将个税改革等同于调高“免征额”，这在财税业界人士看来，就是对税改的片面理解。

提高“免税额”可谓是大家期盼已久的。财政部部长谢旭人表示，修正案通过后，工薪收入人群的纳税比重，将由目前的28%下降到12%左右，国家因此将减少个税收入约1270亿元。

近年来，个税起征点经过两次调整后，从原来的800元提高到了2000元，工薪阶层纳税人数占总人数的比例从60%降至30%以下，纳税人数减少一半，中低工薪收入者的税收负担明显减轻。据财政部统计，截止到2010年，我国尚有一半以上居民的月工资低于2000元。

例如，小张是一家饭店的服务员，他说：“征税起点改不改跟我没啥关系，我连现在的2000元标准都不够，提高以后就离我更远了。我的收入还是不会增加。”

有专家也认为，这次上调 “免税额”，涉及的只会是部分人群。

但不管怎样，这次“免征额”的调整是进一步全面推进个税改革的一个切入口。

增加对高收入人群征税

从1993年至今，我国的税率表已10余年未更改。按照现行税率表，工资薪金所得实行的是九级超额累进制，此次《草案》将税率从9级减为7级，取消了现有的15%和40%两档税率，扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围。

这样一来，高收入者的一些税负将有适当增加，工资收入超过“免征额”不多的人群的税负将明显降低。

财政部专家分析，这九级超额累进制，级距划分得非常细，特别是低税率部分的级距太窄。比如说，第一级是500元以下，第二级是500--2000元。这就意味着一个人挣了2500元工资，扣除2000元以后，剩下的500元按照5%的税率缴纳税收；如果挣了2600元的话，500元以上的100元就要征收10%的税率，这样的递进速度是非常快的。

假设将中产阶层的月收入定在5000--10000元之间，这个级次税率则达到20%。反映到个体就是收入不高，但是税收比例却很大。

这次《草案》加大对高收入者的税收比例，不失为缩小贫富差距的一剂良方，但财政部科研所研究员孙钢表示，有些人主张对高收入者加大调解力度，继续提高最高税率，认为只有高税率才能体现对高收入者的调节。但实际上税率很高用不上。税率越高，逃税的动机越强，税率过高，会促使纳税人采用很多办法来分解收入。45%的税率在实际中已经基本用不上了，过高税率是中看不中用，倒可能吓跑一批外国人才。

税改要做“多面手”

国家税务总局近日发布通知指出，此次个税改革还将加强高收入者个税的征管，其中重点征管财产转让所得和利息、股息、红利所得，同时将从多个方面着手，堵住高收入者逃避纳税的关键漏洞环节。只有这样，个税改革的“两只手才会都硬”，才会渐渐让个税更多地承担收入分配的角色。如果富人的钱一直收不上来，工薪阶层想要提高免征额就只能是挤牙膏。

的确，我国的富人除工资以外的多元化收入尚没有完善的纳税体系，与此相反，依靠工资生活的人，却严格地被扣缴每月的个人所得税。

国内收入差距的拉大，在一定程度上，正是因为高收入者的隐性收入或者灰色收入成为个税征收的死角，国家税收政策对这部分收入又很难监管，于是发出了“年收入超过12万，要自觉纳税申报”的呼吁。

4月23日，在清华大学经济管理学院EMBA、EDP百年校庆校友返校日高端论坛上，受邀参会的华远地产董事长任志强也认为，目前采用的多种个人所得税税种的分类征税方式，导致大量工薪阶层在税源扣税制的情况下，不得不交税。而通过现金等其他方式领取工资的情形，在缴税上则是一塌糊涂，漏税情况很多。原因就在于没有统一的纳税制，而中国人的信誉可能也是要从纳税开始。