六措并举强化资金管理

□ 胡定华 徐波澜

资金是企业营运的“血液”，是财务管理的核心。近年来，湖北石油荆州分公司面对网点快速增加、促销方式多变的新形势和新情况，通过拓展资金回收渠道，规范资金运行程序，加强资金现场管理，强化直分销业务收款环节管理，强化支付环节管理和银行对账，2010年回收资金38亿元，支付1亿元，没有发生一起资金管理事故，资金回收率一直处于全省系统前列。

实地调查，逐站确定资金回收方式。根据每座加油站所处的不同地理位置，按照回收资金所需费用最小化的原则，在上门收款、送存邮政、农行、信用社及安装使用银联POS机等几种回收方式中，合理确定每座站的资金回收方式，一直是资金管理上的一个难题。为摸清偏远站送存费用标准，该公司资金管理人员跑遍了辖区内的偏远站点，通过实地调查，较为科学合理地确定了210座站点的资金回收方式。为了让回收资金所需费用最小化，该公司还根据站点对银联POS机的使用效率，合理调整了使用银联POS机的网点，重新核定了资金自缴送存费用。为节省银行上门收款费用，对公安东岳庙等站点较为集中的地方实行了先集中收款、再转银行。

实时监控，进行资金流转过程监管。为防控资金回收风险，监督加油站营业款按时回收，该公司通过六种途径进行资金过程管理：一是每天通过ERP系统点对点核查销量、现金销售金额和加油卡充值金额是否相符；二是利用银行网银数据核查加油站的实际缴款金额；三是利用加油卡数据辅助管理系统及加油卡异常数据报告，由财务核算部和加油卡办对加油卡充值资金实行双重监控；四是财务核算部会同业务部门组织资金管理现场检查，及时发现投币、充值、账款、银联POS刷卡等方面存在的问题并出台相应管理制度，限时整改；五是加大银行对账力度，每月逐笔复核各收支户头每笔未达账项，重点审核“企业已收但银行未收、银行已付但企业未付”两个子板块，着重分析异常未达账项产生的原因，通过优化核算，解决了大量未达账项入账不及时的问题，消除了未达账项产生的根源；六是抓好节假日资金管理。假期结束后，组织专项小组对辖区内重要营业网点进行盘点和复查，确保节假日期间资金的安全、足额回收。六措并举，使该公司全年零售额达25亿、加油卡充值额达8亿元，资金回收率均达到100%。

强化考核，防控直销业务收款风险。为有效控制直分销收款环节的风险，该公司采取了培训、检查和考核三条措施：一是对直分销业务的收款员进行专题培训，反复学习《商客营业室收款职能划转的实施方案》、《资金管理办法》、《资金管理“十大”禁令》等文件规定，讲解与收款相关的内控管理制度以及发生的典型案例；二是多次对直分销收款点进行突击检查，全面检查预收账务处理情况；三是制定《商客营业室收款人员考核办法》，每月对收款员进行考核通报并与工资挂钩。

规范支付，防范支付环节法律风险。资金支付管理不当，容易滋生经办人员中途截留、“小金库”、款项串用等不良现象。该公司一是实施双重审核把关制度，由核算和资金双岗位分别对支付业务进行支付前的审核签字，并及时建立支付业务统计台账；二是在款项审核支付时，将内部控制与资金管理岗位有机结合，加大了对资金支付的稽核力度，凡发票、合同、收款单位“三单”不一致的，一律不予支付；三是对确需改变资金支付流向的，由发票单位或者合同单位出具书面授权收款委托书，由经办人员填写《改变资金支付流向审批表》，报财务核算部资金岗位审核、副主任、主任审批后，方能办理支付。这些措施，有效改变了过去通过经办人个人银行卡或第三方中转的不规范支付行为，防范了支付环节的法律风险。