中国离岸银行业务监管框架

　　2002年中国复办离岸银行业务以来，共向招商银行、深圳发展银行、交通银行和上海浦东发展银行等4家银行发放离岸银行业务牌照。目前，四家持牌商业银行离岸业务在谨慎经营中获得较快增长。国务院近期在上海“两个中心”建设、福建海峡西岸、海南旅游岛等区域发展规划或意见中，多次提及离岸金融业务。本文重点分析现行离岸银行业务的监管框架。
　　监管职责分工
　　根据《离岸银行业务管理办法》，离岸银行业务是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动。离岸银行业务市场准入由银监会负责。其中，中资银行适用《离岸银行业务管理办法》（该办法适用范围仅限中资银行），目前只能在总行的离岸业务部门开展；外资银行市场准入适用《外资银行管理条例》。中央银行、税务部门等负责制定离岸业务存款准备金豁免、税收` 优惠等政策。外汇局负责离岸账户管理、离岸业务资金流动监管、国际收支统计申报、外债管理等。
　　值得注意的是，外资银行一直以来可以经营离岸业务，但监管机构并未发放专门牌照。主要因为外资银行长期被视为外国银行，可以经营非居民业务。
　　离岸银行运营模式要求
　　中资银行实行内外分离型管理。根据《离岸银行业务管理办法》第十九条和《离岸银行业务管理办法实施细则》第三条的规定，银行对离岸银行业务应当与在岸银行业务实行分离型管理，设立独立的离岸银行业务部门，配备专职业务人员，设立单独的离岸银行业务账户，并使用离岸银行业务专用凭证和业务专用章。离岸银行业务实行独立核算，其账务处理采取借贷记账法和外汇分账制，应分币种单独填制会计凭证，设置单独账簿，并编制单独的财务报表和统计报表。离岸账户抬头应当注册“OSA”。
　　外资银行离岸业务是否实行分离型管理，未作要求，即外资银行可将离岸存款等用于在岸使用。因管理模式不同，国家对中资和外资离岸业务的管理政策也不相同。如中资持牌银行吸收的离岸存款无需纳入外债指标，但外资银行吸收的离岸存款须纳入外债指标，以进行规模控制。但不论是中资，还是外资，离岸账户与在岸账户资金往来，均应按跨境交易，遵守现行外汇管理法规。主要是由在岸账户银行审核相关真实性单证、资本项目业务核准件等。
　　离岸银行业务范围
　　离岸银行业务包括货币业务和证券业务