创新财税政策实现经济跨越式发展——美国犹他州经济成功转型对海南的借鉴意义

□庞革新 吴一葵

创新财税政策实现经济跨越式发展
——美国犹他州经济成功转型对海南的借鉴意义

□庞革新 吴一葵

犹他州位于美国中西部，总面积22万平方公里，属典型的内陆高原州。州内多山脉，约有35%的土地是沙漠和干旱地带，总人口273万。1990年代以前，犹他州是美国有名的穷州、小州。然而，近10年来，犹他州经济年增长率始终保持7%左右，远远超过美国全国的平均增长率，就业率也一直名列联邦各州前茅，州政府被评为全美管理最好的州政府，州府盐湖城亦被国际奥委会推选为2002年冬奥会举办地。这些成绩的取得主要得益于犹他州因地制宜，及时调整经济发展方向，大力发展高科技产业，建立了与硅谷等地齐名的全美最大软件基地，成功地实现了经济转型。其中，有效的财税政策是推动经济起飞的重要力量。

（一）

由于受地理条件和经济实力的制约，犹他州出台的优惠政策在美国并不是很优惠，但非常有针对性。例如：出台税收优惠政策和鼓励银行贷款，支持高科技信息产业；颁布《犹他风险投资促进法》，促进风投和中小企业发展；有意识吸引中小银行在犹他设立总部等等。

现有的投资优惠政策。包括：免征公司登记税；不对商业存货征收财产税；对新设公司厂房总经费高于500万美元，建造费的5%可作为工资所得税予以免征；公司所得税的10%可用于购买防污染设备；包括制造业、矿业及研发的化学品、食品在内的部分行业和产品的销售和使用可以免征销售税等。

实行税收返还激励政策。对犹他州新增财政收入做出贡献的项目，在项目周期5—10年内，给予企业不超过税收增额30%的退税。具体要求是：和州长经济发展办公室签订协议，建立一个经济开发区，得到地方政府激励扶持的承诺；具有显著的投资强度，从犹他州当地供应商采购大量的生产资料，产生新的税收增额在整个项目周期内总退税额最高不超过税收增额的30%，单年度不超过50%；退税激励扶持年限为5—10年；在城区新创造至少50个就业岗位，工资收入必须是当地社区平均工资的1.25倍，在农村地区必须要等于当地平均工资水平，而且是特定的目标扶持产业。

利用税收减免政策，支持风险投资。犹他风险投资项目由犹他州议会于2003年通过《犹他风险投资促进法》创立，于2005年正式启动。犹他风险投资并不直接投资于公司，而是投资于高品质的风险投资公司。如果风险投资出现不可预料的高风险并导致投资商亏损，州政府提供1亿美元的权变税收减免额支持。从2005年下半年到2007年第三季度，犹他风险投资项目旗下的公司已经投资1.27亿美元给25家设在犹他的新兴公司，帮助这些新兴公司共筹集到3.65亿美元资金。这25家新兴公司创造了1006个工作岗位，年平均工资6万美元，远高于犹他非农行业年平均工资3.46万美元。170个基金会已经向犹他风险投资项目投资，20家高品质的风险投资公司和私募股权投资公司已经被选入犹他风险投资项目旗下。由于该项目取得了显著的经济效益，2008年2月，犹他州议会高票通过了将犹他风险投资项目规模由原来的1亿美元扩大到3亿美元，即州政府的权变税收减免额也相应增加到3亿美元。犹他风险投资项目已经成为犹他州政府最成功的管理项目。

实施偏远、贫困、落后地区税收扶持政策。在这些区域范围内建立的企业可以依法申请以下税收优惠减免政策：在一个税收年度内提供全工作日岗位至少6个月的，给予每个岗位750美元/年度税收减免；如果特定行业的上述岗位的月平均工资是当地的平均水平的1.25倍，则给予每个岗位额外的500美元/年度的税收减免；如果上述岗位使农产品通过工业制造程序增值，则给予每个岗位额外的750美元/年度税收减免；上述岗位如果连续两个年度实施由雇主资助的健康保险计划，则给予每个岗位额外的200美元/年度税收减免。

对农业实行销售税、使用税优惠减免政策。对农业生产者购入商品再销售减免销售税，对购入直接用于农业生产的商品免缴销售税，并且大多数情况下对农业生产者销售产品和服务实行免税。因此，除政府按照国家统一的所得税及其他税法向所有纳税者普遍征收的税费外，农民基本上没有其他必须缴纳的税费。

立法设立专项转移支付，实施严格的保护生态环境措施。犹他州建立了5个国家公园和7个国家保护区，还建立了州立公园。从以前的无人居住的不毛之地、荒山野岭发展到适合人居的旅游目的地，归功于州政府实施对大自然的严格保护和对环境的绿化。而犹他州主要是通过立法，设立专项转移支付的形式来实现环境保护的。

财政支出一半以上投入教育。犹他州政府将州财政支出的50%以上投入基础教育和高等教育。其中，基础教育占全州预算支出的1/3以上，教育福利、教学设施、教学质量在美国名列前茅，吸引了美国许多重视子女教育的人前来定居和生育，为犹他州经济的持续发展提供大批生气勃勃的低工薪青年劳动大军。

此外，犹他州为各企业提供良好的服务。当获悉某企业具有投资意向时，犹他州的敏感程度和反应速度也非常惊人，如得知英特尔要建开发研究院，犹他州政府立即表示愿意无偿赠款500万美元，以换取英特尔在犹他州建立开发研究院并雇佣5000员工、人均工资达5万美元的巨大投资。

（二）

海南当前经济发展状况和犹他州经济起飞前有些类似，经济总量和平均水平在全国靠后，财政收入有限，在财力上无法与其他大省竞争，正处于上升的赶超时期等。因此，犹他州利用财税政策实现经济跨越式发展的做法，对海南具有较强的借鉴意义。

出台有针对性的财税优惠政策。海南薄弱的财力决定了不能完全靠以财力作后盾的普惠政策吸引投资。学习借鉴犹他州的做法，选择有带动性强、后发优势明显、发展潜力大、符合海南实际的产业和企业进行集中扶持。如信息产业（无线网络等）、高科技中小企业、金融服务业、风险投资业、旅游观光业等。同时，制定与实施财政税收优惠政策，必须与推动本地社会经济发展的实际效果挂钩，以较小的政策成本推动海南加快发展。

高度重视投资质量。经济欠发达地区有时为了吸引投资，要防止不惜付出牺牲环境的长远代价取得短期投资效果。为博取所谓政绩，明知毫无效益，而强行上马，看上去引进的很多企业，很热闹，实际上在税收、员工收入增长等方面没有为当地带来实质性的利益。有的甚至将员工安置、环境恢复等责任留给当地政府，得不偿失。海南的招商引资不能做这样的赔本买卖，必须考虑海南生态环境保护、财税收入增长的可持续和人民生活质量的整体提高，注重外来企业的投资质量，宁缺勿滥。

要搭建项目实施和引导的投资平台。犹他州风险投资项目的管理和实施，找到了一条政府扶持项目和吸引资金成功实施的有效途径。学习借鉴犹他州的做法，建立政府的资本投资董事会，董事会主要由政府人员组成，确定投资方向和支持重点；成立犹他资本投资公司，主要由民间投资管理专家组成，具体负责项目实施，搭建起政府和企业，项目支持和有效实施的平台。同时，整合工业发展资金、旅游发展资金、宣传文化基金、产业引导资金，集中使用，发挥财政资金的杠杆和放大效应，重点支持优先发展产业和重点项目。

应制定西部地区经济发展扶持政策。海南目前正加快西部市县开发，可借鉴犹他州实施偏远、贫困、落后地区税收扶持政策，鼓励大企业和有实力的企业在西部设立开发区；制定经济发展税收增额财政扶持政策，鼓励新增投资；支持风险投资，在西部设立创投项目等等，加快西部市县发展。特别要借鉴引进投资时，注重提高当地员工收入的做法。

出台中部地区生态环境保护政策。海南目前正大力推进国际旅游岛建设，保护好海南中部环境是根本。可开征生态环境税（费），加大对中部地区生态转移支付力度，主要考核对环境的保护，如空气质量、水源地保护等指标。成立类似犹他州式的国家公园和国家保护区，保护好海南的水源地和生态核心区。

打造经济发展良好的软环境。一是提高政府服务能力。从提高政府的敏感度、快速执行力和服务企业精神入手，全面提高政府服务经济发展的能力。二是努力培养各种人才。加大在教育方面的投入，提高教育福利、教学设施和教学质量，为海南经济的持续发展提供大批生机勃勃的劳动大军。三是要制定人才引进计划，吸引优秀人才和名校到海南，成为优秀人才聚集地，为海南长远发展奠定坚实的人力资源基础。◎

（作者单位：海南省财政厅）

［编辑：王群存］