基于E-CELL、U8、UR的企业全面预算管理模式探讨

中国广播电视国际经济技术合作总公司 杨晓苑

基于E-CELL、U8、UR的企业全面预算管理模式探讨

中国广播电视国际经济技术合作总公司 杨晓苑

全面预算已成为企业做大做强、精细化管理过程中必不可缺的管理工具。但是由于全面预算工具本身的复杂性，必然对预算信息化软件的多维性、财务的智能化程度和灵活性以及可拓展性有很高的要求。目前预算信息化软件仍处于探索完善阶段，多数企业仍处于利用EXCEL编制和管理全面预算阶段，信息不能共享、预算无法自动跟踪分析控制、安全性不高、协调性不强等缺点和不足明显，企业难以充分发挥全面预算的管理作用。本文分析全面预算管理特点，介绍了E-CELL、U8、UR三个软件产品的特点和优势，提出了基于E-CELL、U8、UR的企业全面预算管理模式。

全面预算 预算管理 信息化 用友软件

一、引言

随着企业全面预算管理实施工作的推进，许多财务管理和ERP管理软件都开发了预算管理的模块和功能。它可以提高由下而上或由上而下的预算编制工作的可靠性、效率和速度，从而精简了复杂、分散的预算编制、计划和预测流程，具有较强的预算分析能力及灵活的计划能力。有的还实现了全面预算管理系统与财务核算系统的对接，使全面预算数据与财务核算数据能够共享，全面预算管理系统能够自动从财务核算系统提取所需数据，并自动进行预算差异分析，在凭证制单时可以进行预算控制，如当某些科目发生额超出财务核算系统设定额时，系统会自动提示等。这种编制预算的方式，自动化程度明显提高，不同级别的预算单位能够协同完成预算工作，劳动量明显减轻，提高了全面预算管理的应用效果。

但是，这些预算管理软件大都存在着以下的缺点和不足：(1)脱离了业务预算过程，业务部门参与预算编制的程度不高；(2)合理配置资源的内涵和功能不能得到充分体现，大都仅能体现部分ERP制造排产功能；(3)侧重于会计（科目）信息，忽略了业务内容，容易导致预算和核算的不一致，预算分析对比基础缺失；(4)企业经营形势千变万化，业务内容年年不同，加上滚动预算、弹性预算等需求，预算管理软件相对缺乏足够的灵活性；(5)“预算科目控制”本质还只是“事后控制”，不能做到“事前、事中控制”，全面预算管理的核心控制地位不能得到充分体现；(6)预算分析对比功能不强，不能满足预算全面控制和绩效考评的需要。

二、关于E-CELL、U8、UR的企业全面预算管理模式探讨

通过对全面预算管理工作的摸索以及对用友相关软件的学习运用，本文提出了基于E-CELL、U8、UR的企业全面预算管理模式，即“以E-CELL进行预算编制、以U8作为预算执行系统、以UR进行预算分析对比”的全面预算管理模式。具体流程如下图1所示。

1、E-CELL在预算编制中的运用探讨

E-CELL在预算编制时主要实现以下目标：(1)预算数据采集表的设计、数据录入；(2)预算数据的审批；(3)预算数据的汇总、计算；(4)从U8系统提取预算编制参考数据，如上年数等；(5)预算数据修正，如财务部门对预算数据的修正；(6)预算数据在企业各部门的分解；(7)预算调整；(8)预算报表生成与查询（也可以用UR完成）。

在运用E-CELL进行预算编制时需要把握以下几点：(1)建立与U8系统口径一致的基础（共享）数据。E-CELL将从U8系统中取数，而且两者在UR中要进行分析比较，基础数据的一致和共享非常重要。如：部门、人员、科目、项目等。(2)设计科学合理的预算数据采集表，区分数据采集表和汇总表，充分发挥系统的汇总计算功能。特别是需要计算的预算数据，比如固定费用的分摊，要有基础的数据表。(3)设计可视易用的审批流程，体现预算的审批和资源分配功能。(4)利用版本控制预算调整和变化。预算数据勾稽关系复杂，牵一发而动全身，对预算调整应该区分日常调整和集中调整。对于日常调整，往往无需调整预算整体报表，可以更新小版本号（如由A变为A’），便于对预算部门基于最新预算数据进行比较。对于集中调整，一般需要重新编制预算，预算报表也会有所变化，应该更新大版本号（如由A’变为B）。(5)利用版本发布进行多版本预算比较。企业需要多套经营数据预测时，可以运用不同版本的预算进行比较，但仅对发布生效的版本进行预算执行分析对比。(6)利用“预算编制日”变量，抽取最新的数据。预算编制一般时间较长，业务部门编制时可能是11月，但财务部门汇总时可能已经12月，必须抽取出最新的数据进行比较，特别是费用发生不均衡时更需要对照现有数据，避免出现预算数据小于实际数据的低级错误。

E-CELL运用于预算编制时的主要不足：对诸如生产计划之类的预测，E-CELL没有计划排产的功能，建议利用U8自身的计划排产模块。

2、U8在预算执行中的运用探讨

U8在预算执行核算时主要实现以下目标：(1)对预算数据的执行情况进行核算；(2)为预算编制提供历史数据支持；(3)为预算对比分析提供实际数据。

在运用U8进行预算执行核算时需要把握以下几点：(1)核算口径与预算口径的一致性，确保预算对比分析的基础相同。(2)运用同ECELL一致的基础（共享）数据。

这里需要探讨一些预算管理认识的误区，即“全面预算不等于全业务预算”、“有预算不等于可执行”。“全面预算不等于全业务预算”说的是全面预算虽然力求全面，但对有些细节也无法真正全面。比如会议费预算，年初预算做得再细化，依据再充分，临时变化也是常有的事（从实际情况看，没有变化往往是小概率事件）。“有预算不等于可执行”，说的是全面预算虽然确定了全年的经营大纲，但在具体执行时仍需要进一步调研论证，确定预算支出的必要性、技术上的可行性、经济的合理性及时间进度安排等。本文认为，全面预算管理不可能把所有需求都在预算管理软件中实现，在实际中，对于预算的事前控制，要通过企业的相关规章制度（如固定资产投资制度、资金审批制度）去落实，通过OA系统、协同软件等去实现。

3、UR在预算分析对比中的运用探讨

UR在预算对比分析中主要实现以下目标：(1)实现预算汇总报表编制；(2)实现会计日常核算报表（如资产负债表、利润表、现金流量表等）编制；(3)实现预算对比分析。

在运用UR进行预算对比分析时需要把握以下几点：(1)可以利用UR实现预算数据和实际执行数据的对比分析，发挥动态报表、仪表盘、多维数据分析功能，实现数据挖掘，为企业决策提供高质量的会计信息。(2)可以利用Word Report功能，方便、快速转变大量已完成的Microsoft Word报表为动态报表，比如报表编制说明、经济活动分析、项目预算编制说明等。(3)要区分好预算数据采集表和预算报表。一般来讲，预算报表是最终的体现方式，但预算报表基本上不是数据来源表，而是查询报表。(4)由于UR的功能相比较U8自带的UFO报表功能强大，而且有些会计报表（内部管理报表）需要预算数据，UFO报表无法自动取预算数值，只能手工输入，必须运用UR编制企业会计报表。

全面预算已是企业做大做强、精细化管理过程中必不可缺的管理工具。但是，无论是购买现成软件还是进行定制开发，都需要结合企业自身情况，结合企业全面预算管理水平，充分考虑预算软件的多维性（不仅仅是财务软件）、财务智能（满足财务预算功能）、灵活性（适应预算模式内容调整）以及可拓展性等因素，使得预算管理软件真正适合本企业需要，发挥出其应有的管理作用。

（责任编辑：董晓磊）