信息技术外包项目绩效影响因素实证研究

李 猛

（北京大学光华管理学院，北京，100871）

信息技术外包项目绩效影响因素实证研究

李 猛

（北京大学光华管理学院，北京，100871）

本文以交易成本理论为基础，探讨了影响信息技术外包项目绩效的各种因素，包括战略匹配、对外包的熟悉程度、资产专用性和不确定性。通过问卷调查的方式，本文收集了103家中国各类企业的实际数据。研究结果表明，战略匹配、对外包的熟悉程度和资产专用性均对信息技术外包的项目绩效有显著的正向影响，但不确定性对项目绩效的影响不显著。

信息技术外包 交易成本理论 项目绩效

1 引言

信息技术外包或IT（In fo rm ation Techno logy）外包是指企业将部分或全部信息技术功能，以契约方式委托外部的信息技术供应商来进行运作[1]。目前，信息技术外包正在成为一种越来越普遍的商业活动，许多企业将其作为管理IT资源的方式[2]。毕马威在2009年发布了一份研究报告《晨曦初现——中国在全球外包服务中的新角色》。报告指出，到2012年，全球信息技术外包市场规模有望达到1万亿美元[3]。

IT外包可能为企业带来的潜在收益有：降低IT管理的成本、获得最新的IT技术、通过使企业更加关注核心竞争力从而提高企业绩效等[4]。尽管IT外包的发展较为迅速，但对于IT外包的管理仍然是对CIO（Chief Inform ation O fficer，首席信息官）的一个挑战。IT外包仍然是一个有风险的决策，并不是所有的IT外包项目都能成功[5]。Lacity和W illcocks在其研究中提到，IT外包的成功率仅约为56%[6]。Gefen和W yss等人的研究结果也表明，只有一半的软件开发外包项目是成功的[7]。为什么会这样呢？一个重要的原因就是如今的研究没有很好地去探讨影响项目绩效的各种因素[8]。因此，本文研究信息技术外包过程中影响项目绩效的各种因素，有其显著的现实意义。

在这样的背景下，本文试图利用中国企业的实际数据，研究信息技术外包项目绩效的各种影响因素。在选择影响因素时，本文以经济学中的交易成本理论作为基础。通过这样的一项研究，可以为研究者和实践者提供一定的参考价值。

2 文献回顾

2.1 交易成本理论

交易成本理论在解释跨越组织边界的决策活动时是一种常用的理论框架[9-10]。而信息技术外包即是这样的一种决策活动。交易成本理论所研究的主要问题是，某项经济活动究竟是在企业内部来完成更有效率，还是通过市场交易来完成更有效率。

交易成本理论的基础是关于人类行为的两个基本假设：有限理性和机会主义[11]。从概念上讲，有限理性(Bounded rationality)是指决策者无法完全了解所有信息[12]。在有限理性的情况下，决策者在获取和处理信息时就难免会出现差错。机会主义（Oppo rtun ism）是指只顾自身利益，而不顾他人是否受损的行为[13]。机会主义者可能会蓄意去误导或欺骗他人。机会主义描述了这样一种情景，即不道德的自利行为。这包括了隐瞒信息、扭曲事实，甚至故意欺骗等[14]。在市场交易的过程中，始终存在机会主义的风险。总的来讲，减少交易成本的问题可以化简为减少有限理性的影响，同时防止交易受到机会主义的威胁。

在上述两个基本假设的基础上，交易成本理论在描述一项交易时，主要从资产专用性和不确定性入手来对一项交易进行考察[11]。资产专用性是指资产的独特程度，或者说某项资产被用于其它用途或被其它用户所使用时，其价值是否会减少[15]。若减少的多，则资产专用性高，反之则资产专用性低。不确定性反映了决策者无法完全预测由环境变化或信息不对称所导致的未来事件的变化[16]。在以下情况之中，信息技术外包项目中可能会出现不确定性：（1）某项交易涉及的各种环境因素难以在签订合同之前准确预测；（2）在签订合同之后，供应商的行为表现难以准确观察和证实。前一种情况称之为环境不确定性，后一种情况称之为行为不确定性[10]。

2.2 信息技术外包项目绩效

信息技术外包的项目绩效是一个多维的概念。G rover和Cheon 等人的研究认为对外包项目绩效的评价可以从实现的收益来进行。这些收益可以被分为三个类别[1]：（1）战略收益。这是指若信息技术不是企业的核心能力的话，IT外包有助于客户集中于核心竞争力，从而使有限的企业资源发挥最大的效用。（2）经济收益。借助于供应商的专业知识和规模经济，IT外包可使客户降低信息技术运营成本。尤其是在当前金融危机的背景下，外包提供了让缺乏资源的企业将资本支出转化为运营支出的机会。（3）技术收益。IT外包可以使客户利用供应商先进的技术和专业水平较高的人力资源，并避免技术过时的风险。综合而言，信息技术外包的项目绩效是通过客户对这三方面收益的满意度来衡量的。同时，该文还提出了相关的测量题项。

之后很多研究都借用了G rover和Cheon 等人所提出的三个方面收益，并采用其测量题项[17-19]。此外，也有一些研究没有直接使用上述三个方面，但对外包项目绩效的定义与之比较类似。Saunde rs和Gebelt 等通过四个方面来衡量IT外包的项目绩效[20]：经济因素、技术因素、战略因素、对合同的总体满意度。与前述文献不同，在前三个方面，他们采用的是自己开发的测量问卷。而对于合同的总体满意度则取决于收益的实现程度，因此它可以被认为是由前三个方面所导出的结果。Lacity和W illcocks使用“期望成本节约的实现”作为信息技术外包项目绩效的指标[6]。按照前述三个方面的划分，“成本节约”可被认为是一种经济收益。

综合来看，目前文献中对外包项目绩效的定义是比较一致的，多数文献根据客户对战略收益、经济收益和技术收益的满意度作为外包项目绩效的衡量标准。尽管也有一些其它的衡量方式，但并没有获得广泛的应用。

3 研究模型和假设

在对相关文献进行回顾之后，本节将提出本文的研究模型和假设。总的来看，交易成本理论所提出的交易特征包含以下四个方面，即有限理性、机会主义、资产专用性和不确定性。但为了使其符合信息技术外包的具体情况，我们还需要对这些因素进行相应的修改，以适应我们的研究问题。

本文是站在客户企业C IO的角度上来看待信息技术外包项目。客户的目的是让自己的信息技术资产产生更大的价值。为了实现这个目标，需要客户尽可能地多了解信息技术外包项目（减少有限理性的影响），防止供应商出现机会主义行为，并应对项目本身资产专用性和不确定性的影响。

在本文中，反映客户有限理性的因素是战略匹配以及对IT外包的熟悉程度。战略匹配是指信息技术外包项目是否符合企业战略的要求[19]，它反映了企业C IO在处理与企业内部其它部门（尤其是高层）关系时的理性程度。对信息技术外包的熟悉程度是指企业是否了解与外包有关的各项事务[21]，是否了解如何与供应商来共同完成一个信息技术外包项目，它反映了C IO处理外包项目运作以及与供应商的关系时的理性程度。

资产专用性和不确定性用来反映项目本身，也即外包对象的特征。在这里，资产专用性指的是所外包的信息技术的专用性[1]，而不确定性则反映了外包项目所面临的环境及行为不确定性[14]。

此外，由于本文的角度是客户企业，因此我们并没有把供应商的机会主义行为作为项目绩效的影响因素。它可以被视为是客户企业所面临的一种外部环境，而非其所能控制的因素。因此，本文最终选定战略匹配、对外包的熟悉程度、资产专用性和不确定性作为项目绩效的影响因素。

从因变量的角度来说，在本文的研究中，也采用文献回顾中所提到的对实现收益的满意度来衡量IT外包项目绩效。这样既具有较好的理论基础，也可以使研究的结果能够相互可比。总的来讲，本文的研究模型可以表示为图1。

3.1 战略匹配与项目绩效

Segars和G rover认为，战略匹配是IT项目规划时的重要方面[22]。Earl的研究数据表明，“将IT项目与企业的业务需求进行匹配”是最重要的IT规划目标[23]。这些结论虽然是针对企业内部的IT项目而言，但对于外包的IT项目而言也有其借鉴意义。在进行外包项目的规划时，IT外包战略与企业战略的匹配也是非常重要的。

假设1：在信息技术外包项目中，战略匹配对项目绩效有正向影响。

3.2 对外包的熟悉程度与项目绩效

当客户对信息技术外包的熟悉程度较高时，客户能够更有效地管理外包过程，减少委托代理风险。在这种情况下，相当于减少了客户和供应商之间的信息不对称。而若客户不熟悉信息技术外包流程，对外包项目的控制能力就会减小，评估供应商绩效也会变得更加困难。因此，本文认为对外包的熟悉程度与项目绩效之间是正向关系，并提出如下假设：

假设2：在信息技术外包项目中，客户对外包的熟悉程度对项目绩效有正向影响。

3.3 资产专用性与项目绩效

专用性较低的资产使用面较广、使用难度不大而且易于获得，而专用性较高的资产则使用面较窄、使用过程复杂且不易获得。例如，在信息技术领域，涉及到IT系统规划、设计、控制的人员对企业来说是高专用性人力资源，而为桌面软件（如字处理软件）提供支持的人员则是低专用性人力资源。事实上，若交易中的资产具有很强的不可替代性，那么它就是具有高专用性的[12]。

当资产专用性较高时，外包项目中可能会有较高的协调成本，供应商也无法实现规模效应。供应商原先所具有的较高的技术水平可能无法直接应用到客户的信息技术上。资产专用性较高时，外包服务商需要较多的时间才能熟悉客户的IT资产，而这可能会影响到项目绩效。相反，标准化的产品和服务在外包项目中就不会有较高的协调成本，供应商能够实现规模经济和范围经济。据此，我们提出如下假设：

假设3a：在信息技术外包项目中，资产专用性对项目绩效有负向影响。

但从另一方面讲，将资产专用性较高的信息技术进行外包之后，需要供应商投入一些资源来学习客户独特的业务运作和信息需求，同时，客户也要付出比标准化的IT外包项目更多的努力，以便与供应商进行沟通和协调。而如果合同终止的话，由于较高的资产专用性，这些投入就变得只具有很低的价值。因此，双方有动力付出更多资源来努力防止项目失败，从而资产专用性又有促进外包成功的一面。据此，提出如下假设：

假设3b：在信息技术外包项目中，资产专用性对项目绩效有正向影响。

为了保障上市公司会计信息披露的真实性、精准性与及时性，要构建完善的会计信息披露制度。在实践中，要完善会计准则、审计制度与会计信息披露制度，制定完善的评价标准要求。在会计准则中明确的规定了上市公司会计信息披露的内容，充分的表明了信息披露的具体要求与规定。在会计活动中，必须要保障会计披露的规范性与科学性，完善审计制度。同时，上市公司要完善公司的内部治理结构，通过科学的方式进行处理，调整、完善股权结构、决策权与执行权等相关内容。

3.4 不确定性与项目绩效

信息技术的飞速发展，经常会导致企业的技术需求发生快速变化[24]。同时，当企业想要进入一个新的市场或在当前市场中面临变革时，其技术需求也会发生变化[25]。这样可能会导致外包项目不能按期结束，或者项目实施成本过高。总之，较高的不确定性会给信息技术外包项目带来较高的风险,进而会对项目绩效有负面影响。据此，我们提出如下假设：

假设4：在信息技术外包项目中，不确定性对项目绩效有负向影响。

4 研究方法

本文采用问卷调查的方式来收集研究数据。在进行问卷设计时，所采用的方式是根据现有文献中的量表进行修改，以适合于本文的研究问题。除了测量样本特征的题项之外，量表中的其它题项均采用五点L ike rt量表。

2009年6月至10月，我们向中国各类行业的600位C IO通过邮寄或电子邮件的方式发放了调查问卷。本文研究的对象是企业中的信息技术外包项目，而这种项目一般是由CIO来具体负责的，CIO对于信息技术外包项目的认识最为全面和准确。因此，本文选定CIO作为问卷发放对象。最终，我们收回了107份问卷，其中有4份问卷由于缺失值过多而被舍弃，剩余103份问卷。这103份问卷构成了本文数据分析的基础。

表1列出了样本企业的行业分布、组织类型分布以及员工人数分布。从行业上来看，样本企业主要分布在制造业、金融业和批发零售业三个行业当中。从企业性质上看，样本企业以国有或国有控股企业为主。从员工人数上来看，样本企业主要来源于员工人数在2000人以上的规模较大的企业。

表1 样本企业的统计特征

5 数据分析

5.1 信度效度检验

在进行假设检验之前，要首先对量表的信度效度进行检验。各个变量的效度通过因子分析来衡量，信度通过C ronbach'sα来衡量。

在进行第一轮因子分析时，结果并不符合要求，主要是因为有一个题项的载荷小于0.6（测量项目绩效的第五个题项）。为了得到较好的结果，我们删除了该题项。然后继续进行因子分析，接下来得到的结果符合研究要求。各个题项均对应于所预期的因子，载荷大小分布于0.618至0.886之间，均大于0.6，符合效度的要求。

在计算信度时，各个因子的C ronbach's α值介于0.842至0.943之间，均大于0.8，表明量表具有较好的信度。

5.2 假设检验

以项目绩效为因变量，以战略匹配、对外包的熟悉程度、资产专用性和不确定性作为自变量，回归结果如表2所示。

表2 模型回归结果

整个模型的F＝24.920，Sig.=0.000，表明模型整体上是显著的。模型的R 2=0.509,表明四个自变量对因变量“项目绩效”的解释能力达50.9%。

通过观察各个自变量的回归系数及其显著性，可知战略匹配对项目绩效有显著的正向影响（β＝0.209，p=0.038），对外包的熟悉程度对项目绩效有显著的正向影响（β＝0.378，p=0.000），资产专用性对项目绩效也有显著的正向影响（β＝0.333，p=0.000），而不确定性则对项目绩效没有显著的影响。

6 讨论

6.1 研究结果

从假设检验的结果可以看出，假设1、假设2和假设3b得到了支持。作为假设3b的对立假设，假设3a没有得到支持。同时，假设4也没有得到支持。

结果表明，战略匹配对项目绩效有显著的正向影响。本文的结果表明了战略匹配对IT外包项目绩效的重要作用。战略匹配程度越高，则说明企业所实施的IT外包项目越能够反映高层和其它业务部门的需求，项目实施过程也会得到企业内部更多的支持，从而促进项目绩效的提高。

对外包的熟悉程度对项目绩效也有显著的正向影响。也就是说，为了促进信息技术外包项目的成功，企业应事先尽可能多地了解IT外包的特点、流程以及管理方式等，掌握相关知识，这对于外包项目的成功有很大的好处。若客户对信息技术外包较为了解，则有助于签订一份相对较为完善的合同。在这样的合同中，项目报价、惩罚措施、合同治理结构等都可以有比较完整的规定。这对外包项目的顺利进行具有促进作用。

此外，资产专用性对项目绩效也有正向促进作用。通常情况下的交易成本理论认为资产专用性会提高供应商机会主义行为的可能性，进而对项目绩效有负面影响[13－14]。但本文的研究结果表明，资产专用性有助于提高项目成功的概率。这意味着，为了促进项目的成功，一个资产专用性较高的信息技术外包项目需要客户和供应商双方投入更多的独特资产，这些资产往往会形成沉没成本。这些资产很难被用于其它用途，因而会在双方之间带来一种相互依赖的关系。这会提高双方项目失败所带来的成本，因此会限制供应商的机会主义行为，进而提高项目成功的可能性大小。

不确定性对项目绩效没有显著的影响。这可能是因为，不确定性涉及一些双方不可控的因素，如IT技术的发展、客户所面临的市场环境的变化等。而这些因素对项目绩效的影响可能会有正有负。

6.2 理论和实践意义

从理论的角度讲，本文在交易成本理论的基础上总结了可能影响IT外包项目绩效的各种因素，为研究IT外包项目绩效提供了一个思考框架。同时，实证研究的结果表明，战略匹配、对外包的熟悉程度和资产专用性均对信息技术外包的项目绩效有显著的正向影响，从而对概念上的框架进行了检验。这说明，在IT外包研究领域，应对各项交易成本特征给予充分关注。

从实践的角度讲，本文的结果对于企业也有一定的实践意义。对C IO来说，在实施一个信息技术外包项目时，要注重了解企业的真正需求，实现外包战略与企业战略的匹配；要在项目实施前了解一下外包市场，提高对外包的熟悉程度；并认识到资产专用性较高的项目的重要作用，为之投入相应的资源。只有从各方面综合考虑，才能将一个IT外包项目实施成功。

6.3 研究局限性

尽管本文得到许多有意义的结果，但仍然具有其局限性。主要有如下几点：（1）样本数量。本文的样本企业数量为103家。尽管样本中涵盖了不同行业、不同性质、不同规模的企业，但对于中国这样一个人口众多、机构数量庞大的国家来说，该样本量可能会偏小。（2）本文采用的是横截面数据。本文所使用的数据是在一个特定的时间点上所收集的，很难反映出来随着时间的推移，各个因素会如何变化。（3）影响因素可能不全面。除了本文所探讨的因素之外，仍然会存在一些我们尚未考虑到的因素。未来的研究可以采用更大的样本量，考察外包项目随着时间推移所发生的变化，并考虑更全面的影响因素，以继续推进信息技术外包领域的研究。

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An Empirical Research on Influencing Factors of Information Technology Outsourcing Project Performance

LI Meng
（Guang schoo l o f M anagement Peking University,Beijing,100871）

Based on transaction cost theory, this paper discussed the influencing factors o f inform ation techno logy outsourcing p ro ject perform ance, including strategy alignm ent, fam iliarity w ith outsourcing, asset specificity and uncertainty. W e co llected em pirical data o f 103 Chinese firm s through a large scale questionnaire survey. Research resu lts indicated that, strategy alignm ent, fam iliarity w ith outsourcing and asset specificity all have significant positive in fluences on in form ation techno logy outsourcing p ro ject perform ance, but the relationship betw een uncertainty and p ro ject perform ance is not significant.

information techno logy outsourcing, transaction cost theory, p roject perform ance

book=73,ebook=44

C931.6

A

李猛（1981—），男，汉族，山东莱芜人，北京大学光华管理学院博士研究生，研究方向为决策与信息管理。