降低经营风险，加强内控管理——浅议保险公司风险管理

冯佳

太平洋产险天津分公司，天津300042；南开大学，天津 300071

降低经营风险，加强内控管理
——浅议保险公司风险管理

冯佳

太平洋产险天津分公司，天津300042；南开大学，天津 300071

在保险业快速发展的今天，保险公司经营面临着业务经营产品本身的风险及财务风险等诸多风险，而每类风险又都各有其特点；本文就此提出通过加强内部管控从而降低这些经营风险的具体措施。

经营风险；风险管理；内控管理

近几年来，国内保险行业快速发展，对保险公司的风险管理水平和内部控制体系提出了更高的要求。在保险企业经营过程中，除了外部经营环境的不确定性等风险外，作为经营风险的经济单位，保险企业还专门承保社会各风险单位的各类可保风险，收取保费并支付保险金。对于保险公司自身而言，经营的稳定性以及对风险的控制能力不仅涉及到保险公司自身的可持续发展，而且涉及到金融业乃至其他行业的风险抵抗能力，因此风险管理对保险企业更为重要。

一、保险公司所面临的经营风险及特点

（一）业务经营产品本身的风险

作为金融企业，保险公司经营的风险从根本上都来源于其主营业务，包括资产业务和负债业务。并且这种主营业务的风险是不能完全通过其它渠道获得转嫁，不得不承担的风险。虽然保险公司也经营相对保守的资产业务，与其他金融企业所不同的是，保险公司的主要风险来源于负债业务：保险公司所销售的产品是各类型的保单，其主要资金收入来源通过直接承担风险获得，从而形成保险公司所特有的具有不确定性的负债业务。这种偿付具有不确定性的负债业务是保险公司发展经营的基础。其风险不同于资产业务中的投机性风险，而是寿命、健康和财产损失的纯粹风险，更为直接的体现出保险公司依靠承担风险来获得收入的风险经营企业的特性。因此，负债业务的风险是保险企业的核心风险。

根据负债业务的经营性质，保险公司被划分为经营寿险产品的人寿保险公司和经营财产险及意外险的财产保险公司。也正是根据所经营业务风险性质的差异，形成了对于两类保险公司偿付能力评价及准备金提取的不同方式。

目前，我国财产保险公司的主要产品和业务分为两大类：财产险业务和意外伤害及短期健康险业务。与寿险产品相比较，财险产品风险期限较短，利率风险较小。但财产保险产品风险具有其特定的复杂性。首先，财险产品的核保过程中对承保标的风险的判断与承保条件的确定具有风险性，即使不考虑承保中可能存在的道德风险因素，要准确评估承保标的所面临的风险需要考虑很多因素。例如建筑工程一切险中，标的物所在地的地质、水文情况，所在地区的气候情况均会影响标的物受风险程度。其次，财险产品的核赔对于出险后赔偿责任和损失范围的界定较为复杂。第三，财产险合同延续性的不确定性。由于财产险业务的盈利性不只取决于未来可能遭受风险损失的大小，还受到未来预期现金流入的影响。而客户又具有自由选择投保的权利，因此如果保险合同不能延续，出现大量退保，将会极大的影响保险公司的偿付能力。

（二）财务风险

从考察企业盈利能力方面来看，财务报表中损益表的账面利润并不能准确反映企业的真实盈利能力。因为在损益表中所包含各种应收项目的收入对于企业而言是“虚假的”，并非实现了的利润。2004年财产险业务增长同时带来了应收保费的大幅上升。总体而言，目前产险公司应收保费主要来源于：

分期付款产生的应收保费，主要产生于大的保户、招投标业务，集中在机车险、企财险和货运险；

预约保单产生的应收保费以及代理机构结转保费不及时产生的应收保费，集中在机动车辆保险和货运险；

提前签单产生的应收保费。随着市场竞争的激烈，业务部门为了争取业务，采取提前签单的方式招揽业务，造成应收保费；

内部数据处理不及时产生的应收保费。一些非系统出单，需要进行手工补录的业务，未能及时补录销账，产生应收保费与预收保费同时挂帐的情况。

虽然任何企业经营中都会存在一定比例的应收，但应收保费的规模和比例过大就会影响经营的稳定性。主要原因在于：

——影响业务经营质量。首先，目前会计核算的原则是权责发生制，一旦保险合同订立，确认应收保费，就等于确认了保费收入的存在。从企业缴纳税收方面，保险公司把应收作为收入，就会为应收缴纳营业税和所得税。对于尚未收回的保费，保险公司产生了预支费用。其次，应收的加大增加了公司的管理难度。第三，对于涉及分保的业务，签单后无论是否收到保费均要进行分保处理，增加了分保成本。

——影响正常赔付。一方面，应收保费减少了企业可利用的自由资金；另一方面，产生应收保费的保单所发生的赔案，从赔付的处理上，给保险公司增加了难度。

二、加强内部控制，降低经营风险

（一）承保前的风险控制

首先，应坚持规模与效益并重的经营思想。大数法则是保险经营的基础。按照大数法则，在满足可保风险的前提条件下，保险公司应当通过扩大承保数量、着眼于长期性的经营对风险加以分散。因此不断开拓新的业务，扩大业务规模是降低保险公司经营风险的基础。但是如果只是一味的追求业务量，对投保标的的风险不加甄别，将会严重影响保险公司的长远发展。因此坚持规模与效益并重，健全内控制度，是保险公司经营应长期坚持的原则之一。

其次，应加强核保控制，降低承保风险。承保是保险公司业务经营的第一个环节，是一个判断承保条件与风险状况适应性或匹配程度的过程，是对标的进行风险评价、风险选择和选择产品的过程，核保选择行为的准确性和科学性能决定损失率的高低。目前从核保制度上，大多数总公司为了加强对风险的控制，已在系统内全面实现了两核集中、分级授权和集中核保的管理制度。在分公司层面，除了对日常承保流程包括全面了解投保标的情况，尽量规避逆选择和道德风险；判断投保标的潜在风险，审查投保资料和手续是否齐备等的管理，还需要从不断完善核保内部管理、建立内控机制。具体包括：通过对各类业务风险情况的掌握、归纳与总结，调整完善投保单格式，使其能够尽量全面地反映标的情况；定期开展内部培训与沟通，及时向业务部门传达核保政策；与理赔部门配合，建立客户黑名单，选择优质客户，将劣质客户排除在承保范围外等。

（二）承保中的风险控制

首先，应加强应收保费管理，减少财务风险。安排专门部门如计财部、稽核部负责应收保费的清理工作，定期进行应收保费的清收；制定业务部门的应收保费管理措施，采取实收率与部门业绩挂钩的方式，督促业务部门重视应收的清理工作。此外，分期付款、预约保单及代理销售协议的履行是产生应收保费的两大主要来源。为了督促保费的收回，使“账面收入”变成实实在在的收入，加强对分期付款和预约保单的管理是必不可少的。分期付款的管理方面，理顺分期付款协议报批流程，制定分期付款标准协议。对于分期付款的分期次数，首期付款的时间及比例，末期付款的时间，能够采用分期付款的业务规模进行限定。由核保部门对分期付款协议进行整体管理。凡符合分期付款标准协议规定的业务，递交核保部门；凡超出分期付款标准协议规定条件的，业务部门须上报相关业务管理部门，经审核同意后，方可签订协议，协议签订后，仍需递交核保部门。预约保单和代理销售协议的管理基本类似，原则上即要缩短结转保费的时间，提高结费频率，减少应收的保费数。普通不涉及分期付款的业务，承保时通过保单特别约定等方式明示客户，对于在规定时间内未缴纳保费的，将通过采取解除保险合同的方式不予承担保险责任。对涉及未交费已出险的业务，制定专门的管理办法，由理赔部门向相关业务部门发出警告通知，确定保费收回，方予以支付赔款等措施督促业务员的催收工作。

其次，应做好客户服务工作。为客户提供风险服务是承保后保险服务的重要组成部分，也是提高承保质量，降低承包风险的重要风险控制环节。包括：成立专门的客户服务小组，制订全面客户服务计划；对客户进行风险和保险知识的培训，提高客户防范风险的意识；开展风险评估，有针对性地提供风险防范措施与建议，提高客户抵御风险的能力。

（三）承保后的风险控制

承保后的风险控制主要集中在理赔环节。核赔和核保分别作为保险公司的资金出口与入口构成风险控制的两大关键控制点。对外部来说，理赔工作是保险人向被保险人履行合同承诺，必须提供的经济补偿行为；对内部来说，是做好赔付、以尽可能少的赔款支出获取企业利润的经营行为。因此，理赔工作关系到企业的生存和可持续发展。在理赔的风险控制方面，除必须坚持重合同、守信用、主动迅速、正确合理、兼顾追偿的理赔原则外，还应做到：第一，努力搞好调查取证工作，全面、准确、及时、系统地掌握标的出险的真实情况。第二，实行交叉审核制度，严格单证审核，尤其需要对保单正本、运单原件、货价的真实性进行核实；第三，对重大赔案实行集中查勘，集中定损、估损，集中会诊制度；第四，对参与理赔工作的一线人员应严格纪律，明确责任，增强理赔人员的责任心，提高理赔人员的自律意识。

以上只是降低经营风险，加强内控管理的一些具体做法。对于国内保险公司而言，要建立完善的风险管理和内控机制还有很长的路要走。相信随着中国保险业的逐步发展壮大，国内保险公司终将在日益激烈的竞争中，探寻出符合自身特点的行之有效的风险管理措施。

［1］刘京生.加强新形势下的保险公司内控制度建设[EB/OL].www.3edu.net.2006－08－15.

［2］邬润龙.保险公司风险管理讨论[EB/OL].http：//www.qzr.cn.

［3］中国人寿保险公司资金运用中心.保险业风险管理理论与方法 的 探 讨 [EB/OL].http：//hi.baidu.com／baoxianzhishi/blog/item/ de124009fea8b9cf3bc763a6.html.

［4］焦清平.中国商业保险业的风险管理研究［D］.武汉理工大学，2008.

责任编辑：刘 微 陈 岩

Reduce Risk in Operation and Strengthen Interior Management——on Risk Management in Insurance Company

FENG Jia
（China Pacific Property Insurance Co.Ltd.Tianjin Branch Tianjin 300042；Nankai University，Tianjin 300071）

In today＇s rapid development of insurance，the insurance company faced with many risks of the business operation of the product itself and financial risks and each has its characteristics.This is proposed in the article of internal managements and reductions in facing the risks.

risk in operation；risk management；interior management

book=33,ebook=36

F840.32

A

1008-9055（2010）03-0033-02

2010－06－02

冯佳（1980—），女，汉族，天津市人，太平洋产险天津分公司 车商渠道部，南开大学经济学院研究生。研究方向：金融。