金融危机中提高出口退税率论析

义乌工商职业技术学院 钱志芳

全球经济危机的发生，导致世界各国经济程度不同的出现衰退，尤以美、欧、日三大经济体遭受的重创明显。金融危机也使得我国出口贸易企业陷入了不同程度的经营困境，出口的结构性失衡，出口总量同步下滑。为此，我国政府相继采取了上调商品出口退税率的应对措施：在2008年8月1日提高部分商品出口退税率之后，又分别于2008年11月1日和2009年的1月1日、4月1日、6月1日分期提高了出口退税率。提高出口退税率的商品涉及近4000种，纺织品出口退税率达到了14%，部分商品的出口退税率提高到了17%。金融危机发生后调整出口退税率的频率较快、幅度较大，在一定程度上缓解了很多出口企业的运营困难，提高了其产品的国际竞争力。但是，也应当看到，由于多种原因，提高出口退税率也带有很大的局限性，对于某些企业作用并不明显，甚至产生了一些负面影响。

1 上调出口退税率，不是解决出口企业当前困难的根本途径

目前，我国从事外贸出口的企业数量庞大，情况不一，有的企业产品拥有独立的知识产权，在国际市场中核心的竞争能力强劲，受到金融危机的影响不大。但是真正拥有强劲竞争实力的企业并不多，很多企业长期以来没有注重进行产品设计研发，产品科技含量低，附加值不高，缺乏企业品牌打造，同类企业较多，相同产品千篇一律，低层次、同质化生产经营严重。在金融形势较好的情况下，企业出口和利润尚能够维持企业生存，但金融形势恶化后，外需减少，企业出口受阻、经营压力加大，相同产品产能过剩，市场供大于求，生产经营很容易陷入困境。但这类企业为了支付一定的设备维护等固定费用，即使亏损也要维持在一定生产水平上，这将必然增加同种产品的过剩。在这种情况下，国家调高出口退税率，虽然在短时间内，在一定程度上可以缓解企业困境，或许可以增加部分贸易出口，但这种效用是暂时的，对于企业面临困境而言只是杯水车薪，不能解决根本问题，反而加剧市场供过于求的局面。

2 上调出口退税率，在遭遇人民币升值形势下使得其效用降低

在全球经济危机时期，人民币与美元、欧元、英镑和瑞士法郎之间的发行是一种反向关联关系，尤其是各国纷纷出台救市政策的情况下，人民币受到的绝对影响也必然会导致其升值。在我国出口贸易中，因为出口离岸产品价格是以美元等来体现，因而人民币升值必然引起我国出口货物的外汇标示价格攀升，而也就必然导致很多发达国家在国际贸易中同类产品价格的相对优势提升，竞争力增强。所以，人民币升值导致的中国产品在国际市场中的价格攀升，再加上出口关税、运费及到岸国的进口关税等费用，实际造成了对我国原有的出口贸易竞争优势的削弱。即使我国采取了提高出口退税率的政策，但提高幅度与人们币升值幅度20%相比，相差还是甚远。因此，调高出口退税率虽然对于减低出口企业产品的外汇价格，提高出口企业竞争实力起到了一定的作用，但人民币升值以及升值预期，削弱了出口价格竞争力，加大了出口风险，促进出口贸易企业发展中收效甚微，提高出口退税率在遭遇人民升值的冲击中效用降低。

3 上调出口退税率，所带来的企业利润空间容易被挤压

我国上调出口退税率的本意是减轻国内出口贸易企业的负担，增加其国际贸易竞争优势。但是随着金融危机的发生，世界经济形势恶化，国际贸易动荡，各国贸易流通往来处于异常状态，一旦有些国家采取提高出口退税率的措施，就会马上引起国际贸易市场的震荡，导致进口国批发商的压级压价。在这种进口国批发商减价进货的情况下，出口企业的利润空间被挤压，利润率减低，所以，国家拿出巨大额度资金的实际效果被消弱甚至被抵消，使得我国的财政补贴支出白白被流失。因此，在当前国际市场需求不足的情况下，采用提高出口退税率的措施，在某些情况下不但无济于事，甚至会造成国家的财税损失。

4 上调出口退税率，不利于企业的自主发展

国家出口退税率的提高，可以起到减少企业在国际贸易经营成本，短期内减轻企业竞争压力的作用，有利于企业度过眼前难关，给企业的研发和经营创造空间。但是这同时也会容易引起很多企业对国家扶植政策的依赖性。因此，作为出口贸易的生产企业，如果不抓住这种机会，加快产品自主创新，提高自我研发的动力，加强技术改造，加强企业品牌打造，而是仍然停留于重复生产、同质化生产与经营的状态，未来就会导致衰败、倒闭的地步。

5 上调出口退税率，在一定程度上可能容易诱发国际贸易争端

自改革开放以后，我国外贸出口企业利用劳动力成本较低的优势，开拓海外市场，在给国外消费者提供廉价优质产品的同时，不可避免对进口国相关产业、市场造成极大冲击，导致被诉倾销、补贴的案件等贸易摩擦频繁发生。有些国家或地区认为我国的出口退税政策属于政府补贴的变形，是不公平竞争手段，欧盟就该问题对我国多次提出交涉，相关贸易纠纷时常发生。在当前国际市场需求低迷的情况下，如果对产品一味下调出口关税或提高出口退税率，企业以更低廉的价格参与市场竞争，势必授人以倾销的把柄，加重一些国家仇视中国企业的心态，甚至招致海外各国的反倾销行动，会增加很多对中国产品的技术性壁垒，诱发加剧相关产品的贸易摩擦，损害中国在国际贸易市场的形象。

6 调高出口退税率，仅为金融危机形势下的短期应急措施

从我国对外贸易的发展环境来看，上调出口退税率对企业发展短期利好，但对缓解相关行业的经营压力效果相当有限，并非长久之策。在国际贸易中，一些贸易争端大多与我国的退税政策相关。我国增值税征收具有不完整性，而国际贸易中完整的退税就不可避免在国际贸易中产生国家补贴企业竞争的嫌疑，所以调低出口退税率是必然的趋势，利于缓解国际贸易摩擦。同时，通过税收调控手段的重复使用，虽然可以缓解眼前困难，但其带来的负面作用可能大大的抵消其带来的调控效果，所以，最好的策略措施就是保持合适税率的长期稳定。

7 出口贸易的发展，关键在于提高出口企业的核心竞争力

出口退税率上调对于出口企业来说，既是机遇又是挑战，要真正解决出口企业的难题，不是依靠上调出口退税的政策，而是企业的产品品质、创新能力、品牌形象。企业只有注重质量、不断创新，力争做到人无我有，人有我优，才能在市场竞争中独占鳌头。企业需要制定完善的长期发展战略，不断开拓新市场的同时，加大产品研发力度，提高企业生产经营效率，稳定和发展老市场。要以发展的眼光对待产品的质量和市场的竞争，努力开创自主品牌，提高企业盈利能力，增强企业竞争实力。同时政府应实施科学的对外贸易政策，不仅要加强管理，更要增强服务于企业的意识，关心企业发展中的瓶颈问题，扶持中小企业的发展，切实解决中小企业的资金难题。在实施出口退税率的调整策略中，既要考虑到中国企业对出口政策调整的期望，也考要虑到国际市场的实际情况，应当谨慎进行。

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